技術(shù)行業(yè)年入400萬實(shí)際到手120萬,稅負(fù)接近40%?如何籌劃降至3.05%
企業(yè)節(jié)稅
技術(shù)產(chǎn)業(yè)狀況反映著國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平，它為國民經(jīng)濟(jì)各部門提供先進(jìn)的勞動手段和各種新型材料發(fā)展技術(shù)產(chǎn)業(yè)，有利于發(fā)揮科技人才的作用，有利于應(yīng)用與推廣國內(nèi)外最新科技成果，有利于引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)高精尖產(chǎn)品，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。
隨著當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，技術(shù)產(chǎn)業(yè)正在迅速發(fā)展。
(一)隨著我國對科技成果轉(zhuǎn)化的重視程度加深，以及轉(zhuǎn)化環(huán)境的優(yōu)化;加上行業(yè)法律法規(guī)政策監(jiān)管體系、技術(shù)專業(yè)服務(wù)體系加速改善，我國技術(shù)市場1327越發(fā)活躍。2016-2019年我國技術(shù)市場的技術(shù)合同簽訂數(shù)量以及合同成交金額均呈現(xiàn)逐年增長的趨勢，其中2019年簽訂技術(shù)合同484077項(xiàng)，同比增長17.5%，實(shí)現(xiàn)合同1935成交額22398.4億元，同比增長26.6%，且技術(shù)合同成交額807首次突破2萬億元。
2020年上半年2020稅收籌劃案例，我國共簽訂技術(shù)合同136434項(xiàng)，同比下降7.3%，成交額為7707.2億元，同比增長6.5%，全國技術(shù)交易規(guī)模仍保持穩(wěn)定增長。
技術(shù)行業(yè)
(二)技術(shù)合同一般分為技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和技術(shù)咨詢合同四類。2020年上半年，技術(shù)服務(wù)類合同成交額達(dá)到3684.1億元，占整個技術(shù)合同的比重達(dá)到47.8%，居于首位;其次是技術(shù)開發(fā)合同成交額為3251.9億元，占比也高達(dá)42.19%。
技術(shù)行業(yè)
行業(yè)特點(diǎn)
對大部分技術(shù)行業(yè)來說，稅收上的無票支出的情況較多，主要體現(xiàn)在：
1、企業(yè)人工成本占比高企業(yè)成本缺失;
2、國家稅收有優(yōu)惠政策但不知道如何享受;
3、員工、高管收入高，但個稅稅負(fù)重;
4、企業(yè)專項(xiàng)研發(fā)周期長，成本高，導(dǎo)致稅負(fù)壓力大。
案例分析
某技術(shù)公司，企業(yè)一般納稅人，客戶屬于典型的科技行業(yè)類型，輕資產(chǎn)運(yùn)營，人工成本占企業(yè)運(yùn)營的主要成本，但企業(yè)盈利可觀，因此導(dǎo)致企業(yè)利潤較高稅負(fù)過重。去年年?duì)I業(yè)額1000萬，成本850萬元，其中150萬可取得6%專票，700萬無法獲取發(fā)票。客戶當(dāng)前無良好解決方案。
案例稅收籌劃方案：
因科技行業(yè)成本大部分來源于技術(shù)人員成本，客戶此前一直以多做員工工資的方式，來降低企業(yè)稅負(fù);客戶認(rèn)為該方式對企業(yè)自身及員工均存在較大風(fēng)險，可能面臨稅務(wù)、社保等多方帶來的處罰。綜合企業(yè)需求和最優(yōu)節(jié)稅方式，建議企業(yè)注冊兩家個人獨(dú)資企業(yè)，達(dá)到節(jié)稅目的。
個人獨(dú)資核定征收：
小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。
例：遼寧遼陽企業(yè)從事互聯(lián)網(wǎng)某科技公司，年收入總額400萬，成本200萬，現(xiàn)成立個人獨(dú)資企業(yè)，將利潤400萬全部業(yè)務(wù)分流到個人獨(dú)資企業(yè)
原本納稅：
企業(yè)所得稅：200*25%=50萬
分紅稅=150*20%=30萬
實(shí)際到股東手里120萬,稅負(fù)接近40%
節(jié)稅
成立個人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收：
增值稅：400*1%=4萬
附加稅：4*6%=0.24萬
個人經(jīng)營所得稅：7.95萬
綜合稅負(fù)：(4+0.24+7.95)/400=3.05%
節(jié)稅高達(dá)70余萬，節(jié)稅比例高達(dá)90%
除此之外，企業(yè)也可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。
增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!
可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的2020稅收籌劃案例，可疊加享受稅收優(yōu)惠扶持政策。
如何合理合法節(jié)稅?是每個老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、競爭壓力巨大的今天。
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