“我們提供軟硬件一體化解決方案！”
在深圳，不少從事軟件業(yè)務(wù)的商家不僅如此打廣告語，實(shí)際上也是軟硬件業(yè)務(wù)同時(shí)開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。
那些能順利活過四年之癢的，據(jù)說都是實(shí)力雄厚的公司；而活不過四年的，又都面臨著相同的尷尬境地深圳籌劃稅收，“軟硬件一體化解決方案”活活把自己給勒死了。
究其原因，用一句話、幾個(gè)字就概況了，基本無進(jìn)項(xiàng)！
原因何在，是因?yàn)檐浖恢靛X了么？
當(dāng)然不是。
站在地球資源利用的角度，硬件材料是昂貴的，尤其工業(yè)上采用的金屬，都無法在短期內(nèi)生成，一旦廢了，哪怕再利用，成本也是昂貴的。
但是，站在新產(chǎn)品的研發(fā)成本來看，設(shè)計(jì)和撰寫軟件的程序和系統(tǒng)，要比地球資源貴很多倍，畢竟?fàn)砍兜搅四X力勞動(dòng)。尤其，軟件方面的“創(chuàng)新”，本質(zhì)上是對(duì)于秩序和邏輯的創(chuàng)建。
正如宇宙和引力的邏輯，要比組成各種星球物質(zhì)麻煩很多，再比如，自動(dòng)恢復(fù)和優(yōu)化技術(shù)，AI人工智能，簡(jiǎn)直超越了人類本身的能量。
所以，軟件普遍要比硬件貴，那么問題也就來了，把相對(duì)沒有技術(shù)含量的硬件，委托給其他專門從事硬件生產(chǎn)的公司，豈不是更好？
沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，是可以創(chuàng)造進(jìn)項(xiàng)稅額的！
按照我們現(xiàn)行的稅法規(guī)定，一家軟件公司每年1億元的銷售收入，如果按13%繳納增值稅，那就是1300萬元。
如果把“軟硬件一體化解決方案”能夠拆分成兩家公司，其中一家開展軟件研發(fā)業(yè)務(wù)，另一家為貿(mào)易服務(wù)公司深圳籌劃稅收，那么就可以實(shí)現(xiàn)“創(chuàng)造進(jìn)項(xiàng)稅額”的愿望了。
比如，軟件公司可以采購貿(mào)易公司的硬件，然后，將軟硬件整合起來，銷售給終端客戶。由于拆分之后，這兩家公司應(yīng)繳納增值稅不一樣，該企業(yè)整體繳納的增值稅金額也就降低了。
這是典型的利用政策利好，為企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的方式，當(dāng)然，前提條件是，軟件企業(yè)要關(guān)注政策對(duì)于科技類型的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
有一些利好政策是階段性的，需要根據(jù)國(guó)內(nèi)技術(shù)狀況進(jìn)行取舍。
拆分業(yè)務(wù)創(chuàng)造進(jìn)項(xiàng)稅的效果究竟如何呢？
據(jù)我國(guó)增值稅相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品，是按13%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
這也就是說，對(duì)于自己研發(fā)的軟件，其繳納增值稅實(shí)際稅負(fù)不高于3%，如果其中一家公司的銷售額是5000萬元，那么：
籌劃前，公司應(yīng)繳納增值稅為 10000*13%=1300萬元；
籌劃后，A公司應(yīng)繳納增值稅為 （10000-5000）*13%=450萬元；
B公司應(yīng)繳納增值稅為 5000*3%=150萬元；
整體繳稅為450+150=600萬元。
經(jīng)過“一體化解決方案”拆分之后，應(yīng)繳納增值稅減少700萬元，成本下降了53.8%。
國(guó)家給軟件企業(yè)的退稅政策是怎樣的？
1、財(cái)政部 國(guó)稅局關(guān)于產(chǎn)品增值稅政策的通知2011-100號(hào)，第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。
2、財(cái)政部 稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知 2018-32號(hào)，第一條規(guī)定：納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
3、財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)署 2019-39號(hào)，第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
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