稅務籌劃方法(個人稅務與遺產籌劃ppt)

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稅收籌劃的特征：稅收籌劃具有合法性、計劃性、目的性、風險性和專業(yè)性。

合法性：合法性意味著稅收籌劃只能在稅收法律法規(guī)承諾的范圍內進行。這里有兩個意思：第一，遵守稅法。第二，它不違反稅法。

合法性是稅收籌劃的條件。當有多種納稅方案可供選擇時，納稅人可以利用自己對稅法的熟悉程度和掌握的實用技術做出最佳的納稅選擇，從而減輕稅收負擔。違反稅收法規(guī)、逃避納稅義務、減少納稅義務的行為屬于偷稅行為，應當堅決予以反對和防止。計劃好了。

規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生之前，為減輕稅收負擔而對經濟事項進行的規(guī)劃、設計和安排。

在經濟活動中，納稅義務普遍滯后。流轉稅是在企業(yè)買賣行為受到攻擊后才繳納的；所得稅僅在收入完成或分配后繳納；產業(yè)被收購后，就要繳納產業(yè)稅。這客觀上提供了提前計劃納稅的可能性。此外，經營、出資和財務管理活動多種多樣，稅收規(guī)則也有針對性。納稅人和稅收目標在本質上是不同的，稅收待遇也往往不同，這為納稅人提供了選擇較低稅收負擔的機會。如果業(yè)務活動已經爆發(fā)，并且應付稅款已經確認，則不能將逃稅或欠稅視為稅務籌劃。

意向性：稅收籌劃的直接目的是減輕稅收負擔，減輕納稅負擔。

這里有兩個意思：第一，選擇低稅負。低稅負意味著低稅收成本，低稅收成本意味著高資本回收率；二是延遲納稅時間(不是稅法規(guī)定的不納稅的欠稅行為)，獲得貨幣和白銀的時間價值。通過一定的技巧，我們可以提前收錢，推遲資金的使用。這將意味著企業(yè)可以獲得“無息貸款”，避免高邊際稅率或削減利息支出。

風險稅收籌劃的目的是獲取稅收收入，但在實踐中往往達不到預期效果，這與稅收籌劃的成本和風險有關。稅收籌劃成本是指由于稅收籌劃方案的選擇而增加的成本，包括顯性成本和隱性成本，如聘請專業(yè)人員的成本，以及選擇一個稅收籌劃方案而放棄另一個所帶來的機會成本。

此外，對稅收政策的不準確理解或不當操作，以及無意識地選擇導致企業(yè)稅負增加而非減少的計劃稅務籌劃方法，或者可能觸犯法律并受到稅務機關的處罰，都可能使稅收籌劃的結果偏離預期效果。

專業(yè)化不僅意味著稅收籌劃需要由財務和會計專業(yè)人員來進行，而且意味著面對社會化大生產、全球經濟一體化、國際貿易事務日益頻繁、經濟規(guī)模日益擴大以及各國稅收制度日益混亂，僅靠納稅人自己來籌劃稅收是無能為力的。因此，作為第三產業(yè)的稅務代理和稅務咨詢應運而生，并向專業(yè)化方向發(fā)展。

稅收籌劃的基本方法：節(jié)稅

看文學和創(chuàng)造正義意味著減稅。運用稅法并采取法律手段減少應納稅額是納稅人的政策性行為。它一般是指在各種營利性經濟活動中選擇稅負最輕或稅收最優(yōu)惠的一種，以達到減少稅收的目的。本質上，節(jié)稅實際上是稅收籌劃的另一種隱含表達?？偟膩碚f，所有符合稅收立法能量的減輕稅收負擔的行為都歸因于節(jié)稅，這在所有國家都是合法和正當?shù)默F(xiàn)象。例如，在企業(yè)組織形式的選擇上，中國對公司和合伙企業(yè)實行不同的納稅規(guī)則，企業(yè)出于稅收動機選擇自己的經營模式。在這種情況下，納稅人進入了立法者不想控制或認為與金融相關的行為范疇。節(jié)稅的特點是合法性、政策導向、規(guī)劃和倡導。

避稅(避稅)

避稅是指納稅人利用稅法漏洞、例外或其他缺陷，采用非非法手段減少應納稅額。這意味著納稅人使用一種非非法的形式，表面上遵守稅收法律法規(guī)，但在本質上違背了立法意圖，以實現(xiàn)其逃稅意圖。因此，避稅被稱為“合法逃稅”。避稅具有非違法性、計劃性、權力性、規(guī)范性和非倡導性的特點。

逃稅和逃稅

偷稅是納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙和隱瞞手段逃避納稅的行為。稅務欺詐是指“納稅人偽造(設置虛假賬簿、會計憑證)、變造(挖取、涂抹賬簿、會計憑證等)。)，私自隱匿、銷毀賬簿和會計憑證，可能在賬簿上多花點錢(以抵消或減少實際收入)，可能不列或少列收入，可能在接到稅務機關通知后拒絕申報，或作虛假納稅申報。對于偷稅行為，一經發(fā)現(xiàn)，稅務機關應追繳其未繳或少繳的稅款和滯納金，并按照稅收征管法的有關規(guī)定追究其相應的法律責任。構成偷稅犯罪的，依法追究刑事責任。逃稅的概念與逃稅的概念基本相同。我國相關法律法規(guī)中沒有“偷稅”的概念，一般將其歸類為偷稅并予以處罰。

上述分析表明，節(jié)稅是一種合法行為，避稅是非非法行為，偷稅漏稅是非法行為。節(jié)稅適應立法能量，得到稅法的承諾甚至鼓勵，是稅收籌劃的主要內容；避稅違背立法能量，不提倡，也將導致政府的反避稅措施。在避稅的情況下，納稅人進入的行為類別是立法者想要控制但不能成功的類別稅務籌劃方法，這是法律條文的缺陷和類似問題的結果。避稅可以作為稅收籌劃的一種手段，但隨著稅法的逐步收緊和完善，其使用空間會越來越??；偷稅漏稅被制止，并將受到法律法規(guī)的制裁，這也將影響企業(yè)的聲譽，使其遭受更大的損失。

當然，稅收籌劃不僅僅是指表面意義上的節(jié)稅行為。稅收籌劃作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，必須遵循企業(yè)財務管理的目標——企業(yè)價值最大化或股東財富最大化。因此，企業(yè)稅收籌劃的最終目的應該是企業(yè)利益最大化。

通過上文的稅務籌劃的特點，想必大家都了解稅務籌劃的特點，如果對稅務籌劃的特點還是不了解，可直接咨詢微蜂網管家。

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