北京局始終高度重視轄區(qū)上市公司年報(bào)披露質(zhì)量，年末組織年報(bào)專(zhuān)題培訓(xùn)已成為歷年培訓(xùn)的壓軸安排。2020年12月30日，北京局落實(shí)證監(jiān)會(huì)年報(bào)監(jiān)管工作及會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示要求，第一時(shí)間舉辦“2020年年報(bào)信息披露”專(zhuān)題培訓(xùn)，邀請(qǐng)證監(jiān)會(huì)及交易所專(zhuān)家講解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用問(wèn)題和年報(bào)披露要求。同時(shí)，恰逢退市新規(guī)實(shí)施在即，2020年年報(bào)情況即將適用新的退市指標(biāo)，北京局請(qǐng)交易所專(zhuān)家進(jìn)一步詳細(xì)介紹了退市制度的修訂背景、主要內(nèi)容和重要意義，及時(shí)宣講新政，幫助上市公司把握新規(guī)要義。轄區(qū)284家上市公司的834名董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員通過(guò)“北京上市公司網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)系統(tǒng)”在線參訓(xùn)，還有公司人員通過(guò)系統(tǒng)鏈接及屏幕共享方式參加學(xué)習(xí)，實(shí)際參訓(xùn)人員近千人，學(xué)員們反響熱烈，政策宣講效果顯著。
年度報(bào)告是全面展示上市公司相關(guān)信息的重要載體，是投資者對(duì)上市公司進(jìn)行價(jià)值判斷的重要依據(jù)，是上市公司監(jiān)管工作的重要抓手，提高上市公司年報(bào)披露質(zhì)量意義重大。證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部王靜老師結(jié)合典型案例，分析了上市公司2019年年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告中會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的主要問(wèn)題，包括金融工具準(zhǔn)則、收入準(zhǔn)則相、企業(yè)合并、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、長(zhǎng)期股權(quán)投資相、資產(chǎn)減值和非經(jīng)常性損益等七方面的突出問(wèn)題，要求上市公司加強(qiáng)對(duì)新收入準(zhǔn)則和《監(jiān)管規(guī)則適用指引――會(huì)計(jì)類(lèi)第1號(hào)》的持續(xù)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)處理規(guī)范性和信息披露水平。上交所公司管理部李毅超老師結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，介紹了交易所年報(bào)審核工作既堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和底線思維，及時(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)線索，又發(fā)揮價(jià)值發(fā)現(xiàn)作用，聚焦上市公司質(zhì)量提升，年報(bào)問(wèn)詢(xún)重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，力求向資本市場(chǎng)還原上市公司的真實(shí)面貌，同時(shí)在變更審計(jì)機(jī)構(gòu)、業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)及快報(bào)、利潤(rùn)分配、董監(jiān)高履職盡責(zé)等方面提出監(jiān)管要求。深交所公司管理部姚效麗老師全面介紹了年報(bào)編制與披露的規(guī)則體系，包括證監(jiān)會(huì)的規(guī)范性文件以及交易所的自律規(guī)則，明晰了上市公司、董監(jiān)高、獨(dú)立董事、審計(jì)機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等主體在年報(bào)編制期間的主要責(zé)任，重點(diǎn)提示了上市公司在年報(bào)各章節(jié)需注意的披露事項(xiàng)，詳細(xì)回應(yīng)了上市公司在年報(bào)披露過(guò)程中的實(shí)操問(wèn)題，具有極強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
退市新規(guī)的發(fā)布，標(biāo)志著市場(chǎng)化、法制化、常態(tài)化的退市機(jī)制改革走向縱深，是新證券法實(shí)施背景下深化資本市場(chǎng)改革的又一重大突破擬上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，將深刻影響上市公司的發(fā)展理念。深交所公司管理部唐寧老師介紹，退市新規(guī)充分借鑒了注冊(cè)制改革經(jīng)驗(yàn)，一是全面優(yōu)化財(cái)務(wù)類(lèi)、交易類(lèi)、規(guī)范類(lèi)和重大違法類(lèi)四類(lèi)強(qiáng)制退市指標(biāo)體系，加速出清喪失持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的“空殼僵尸”企業(yè)；二是取消暫停上市和恢復(fù)上市，簡(jiǎn)化上市委審議程序，取消交易類(lèi)退市情形的退市整理期，退市時(shí)間大幅縮短；三是新增風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)，設(shè)立包含風(fēng)險(xiǎn)警示股票和退市整理股票在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)警示板，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)揭示，引導(dǎo)理性投資。唐老師進(jìn)一步介紹了七類(lèi)公司的過(guò)渡期安排，具體講解了相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算方式，解答了公司最為關(guān)心的切身利益問(wèn)題，為上市公司衡量自身風(fēng)險(xiǎn)指明了方向。
本期培訓(xùn)是北京局提高轄區(qū)上市公司質(zhì)量的系列培訓(xùn)之一，年報(bào)披露監(jiān)管及退市風(fēng)險(xiǎn)處置將是未來(lái)一段時(shí)間的上市公司監(jiān)管重點(diǎn)，北京局將配套開(kāi)展審計(jì)督導(dǎo)、年報(bào)審核、退市風(fēng)險(xiǎn)梳理等工作擬上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，扶優(yōu)限劣、分類(lèi)監(jiān)管，推動(dòng)轄區(qū)資本市場(chǎng)形成“有進(jìn)有退、優(yōu)勝劣汰”的良性循環(huán)。
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