稅收籌劃課程(稅收實務(wù)與籌劃)

鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》課程考核要求說明:本課程考核形式為提交作業(yè),完成后請保存為WORD2003格式的文檔,登陸學(xué)****平臺提交,并檢查和確認(rèn)提交成功(能夠下載,并且內(nèi)容無誤即為提交成功)。作業(yè)要求1.簡答題答案字?jǐn)?shù)不得低于100字。2.案例題必須有詳細(xì)分析步驟,可以結(jié)合工作經(jīng)歷,自由發(fā)揮。作業(yè)內(nèi)容1.簡答題(每題20分,共80分)。(1)請歸納分析稅收籌劃方法的一般步驟?答:(一)掌握納稅人的相關(guān)資料和籌劃意圖1.掌握納稅人的情況家庭狀況、收入情況等;組織形式、財務(wù)情況、投資意向、對風(fēng)險的態(tài)度、納稅歷史等。2.籌劃意圖現(xiàn)實利益與長遠(yuǎn)利益;自身利益與親人利益3.取得和納稅人籌劃相關(guān)的資料對相關(guān)財稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類(二)進(jìn)行企業(yè)納稅評估與剖析納稅籌劃前,對籌劃企業(yè)進(jìn)行全面納稅評估非常必要,通過納稅評估可以了解企業(yè)的內(nèi)控制度、涉稅會計處理、稅種、近兩年納稅情況分析、納稅失誤和癥結(jié)、稅收違法記錄、稅企關(guān)系等。(三)進(jìn)行籌劃、形成方案并實施1.選擇節(jié)稅方法2.進(jìn)行可行性分析3.計算各方案的應(yīng)納稅額4.分析影響因素5.選擇并實施方案6.進(jìn)行方案實施跟蹤和績效評價在納稅籌劃實施過程中稅收籌劃課程,籌劃企業(yè)要盡量與稅務(wù)機構(gòu)充分溝通和交流,實現(xiàn)稅企協(xié)調(diào);如果導(dǎo)致稅企糾紛,籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步對籌劃方案進(jìn)行評估,合理方案要據(jù)理力爭,不合法的籌劃方案要放棄。

(2)對增值稅銷項稅額進(jìn)行籌劃的基本方法有哪些?答:對銷項稅額的籌劃關(guān)鍵在于銷售額。對銷售額可從以下幾方面進(jìn)行籌劃: 1)注意價外收費價外收費應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額后征收增值稅。比如,在帶包裝物銷售的情況下,盡量不要讓包裝物作價隨同貨物一起銷售,而應(yīng)采取收取包裝物押金的方式,且包裝物押金應(yīng)單獨核算。 2)選擇適當(dāng)?shù)匿N售方式采取合法的價格折扣銷售方式,只要折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票上,就可以按折扣后計算應(yīng)稅銷售額,而采用實物折扣銷售方式稅收籌劃課程,則不能扣減折扣額,應(yīng)當(dāng)照章征收增值稅。 3)把好自產(chǎn)自用關(guān)自產(chǎn)自用用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅項目的,自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)免納增值稅。因此,盡可能將自產(chǎn)的貨物,用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工,可減少或延緩對外銷售,達(dá)到節(jié)稅或緩稅的目的。 4)及時沖減銷售額和銷項稅額納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的價款和增值稅額,應(yīng)及時從當(dāng)期的銷售收入和銷項稅額中抵扣,避免無謂的納稅。(3)委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅額交納有何特點?答:1.委托加工應(yīng)稅消費品的特點和基本計稅規(guī)則收加工費、代墊輔料符合委托加工條件的應(yīng)稅消費品的加工,消費稅的納稅人是委托方; 不符合委托加工條件的應(yīng)稅消費品的加工,要看作受托方銷售自制消費品,消費稅的納稅人是受托方。

委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅的納稅人是委托方,不是受托方,受托方承擔(dān)的只是代收代繳的義務(wù)(受托方為個人、個體戶的除外)。即加工結(jié)束委托方提取貨物時,由受托方代收代繳稅款。委托方收回已稅消費品后直接銷售時不再交消費稅。但是,納稅人委托個體經(jīng)營者、其他個人加工應(yīng)稅消費品,一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。 2.受托方代收代繳消費稅的計算委托加工的應(yīng)稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(l-比例稅率) 實行復(fù)合計稅

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