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風(fēng)險意識是企業(yè)經(jīng)營者必備的素質(zhì)之一。凡事必先考慮其風(fēng)險，這是理所應(yīng)該。試錯和冒險精神是經(jīng)營者所需的另一個必備素質(zhì)。所以100%的事，企業(yè)經(jīng)營者也根本不會考慮。經(jīng)營者需要考慮的其實是風(fēng)險與風(fēng)險承受力平衡的問題。關(guān)于“個人獨資企業(yè)稅務(wù)籌劃”，對企業(yè)而言是一項選擇題，風(fēng)險與利益并存，才能讓很多人從中突破重圍，產(chǎn)生自身更高價值。
今天小編就和您一起聊一下“個人獨資企業(yè)稅務(wù)籌劃”。
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一 、什么是個人獨資企業(yè)？
二 、個人獨資企業(yè)稅務(wù)籌劃所產(chǎn)生的的價值
三 、個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢（相對有限責(zé)任公司）
四 、個人獨資企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險
一 、什么是個人獨資企業(yè)？
標(biāo)準(zhǔn)解釋 ：獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營個人所得稅。
理解說明 ：個人獨資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。
特點介紹 :
一是具有靈活經(jīng)營的特點和優(yōu)惠的稅收政策，越來越多地被企業(yè)主青睞和注冊使用。
二是個人獨資企業(yè)的名稱一般情況下以XX中心、XX部、XX工作室結(jié)尾，名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
二 、個人獨資企業(yè)稅務(wù)籌劃所產(chǎn)生的的價值舉個例子
假設(shè)高管年薪300萬元（月薪25萬），如果是工資收入的話，我們通過個稅計算器可以看到，扣除五險一金后，他適用的是45%這一檔個稅稅率，每月需要繳稅97420元，一年下來將近117萬。
假設(shè)高管成立了個人工作室，一年開票額是300萬元，核定征收稅率是10%，那么需要繳納：
①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬
②附加稅稅金：8.74×11%=0.9614萬
③個人所得稅稅金：300×10%×35%-1.475=9.025萬
總稅金：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬
綜合稅率：18.7264÷300=6.24%
我們通過計算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)的收入后，個人獨資企業(yè)稅率只有6.24%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個稅的45%，總的稅負(fù)成本也下降了將近100萬！
這就是個人獨資企業(yè)的價值體現(xiàn)。
三、個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢（相對有限責(zé)任公司）
1、 申請注冊和注銷等方面，都有相對更簡單的流程，對內(nèi)部管理的要求也更少。
2、沒有企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)只需要交個人所得稅，不需要交企業(yè)所得稅。相當(dāng)于是省了一道稅。
3、 企業(yè)經(jīng)營靈活，可以掛靠籌劃。將生產(chǎn)經(jīng)營掛靠到科研單位，或者民政福利企業(yè)，能享受到很好的稅收優(yōu)惠政策。
4、 個人獨資企業(yè)的個人所得稅采用的是累進(jìn)稅率制，得到利潤越多，適用的稅率越高。則對其籌劃時，可以考慮分散利潤，讓所得稅落到低稅率的檔次，以降低稅負(fù)。個人獨資企業(yè)控制權(quán)是很靈活的，不單一，其經(jīng)營項目可分為多個機(jī)構(gòu)，自已名義、老婆名下、父母名下都可以設(shè)立，這樣收入就分散了稅收籌劃有哪些風(fēng)險，稅率就低啦。
四、個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢（相對有限責(zé)任公司）典型案例
2018年霍爾果斯開始政策收緊，瘋狂“避稅”的企業(yè)開始一窩蜂注銷。然而，這時候企業(yè)已經(jīng)被“關(guān)門打狗”——凡是享受企業(yè)所得稅免稅備案的企業(yè)，十年之內(nèi)不能注銷，注銷要查賬，如發(fā)現(xiàn)母公司轉(zhuǎn)移利潤等問題，則要求補稅，“金融公司全額補稅”。到了2018年年10月，影視公司的注銷通道被關(guān)閉，已經(jīng)注銷的公司也需要補繳稅款。所以在“稅收洼地”成立個人獨資公司避稅，等于被稅務(wù)部門“關(guān)門打狗”。你只能等著某一天，稅務(wù)局來請補稅。
1.從政策本身看其風(fēng)險
個人獨資企業(yè)稅收籌話，是利用“個人獨資企業(yè)”個人經(jīng)營所得稅“核定征收”的辦法，使得企業(yè)在沒有或缺少進(jìn)項成本的情況下，依然享有較低稅負(fù)。關(guān)鍵就在于“核定征收”。核定征收，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)主導(dǎo)對企業(yè)稅收的征管方式。
自去年影視行業(yè)出現(xiàn)以個獨不合理的避稅之后，很多地區(qū)對于核定征收也是有所縮緊的。對于個人獨資企業(yè)的優(yōu)惠政策，是不能被濫用的，這是稅收籌劃的前提。
此外，各地的優(yōu)惠政策，也不是一成不變。注冊個獨之后，有可能出現(xiàn)一些變化。企業(yè)開辦和注銷個獨，并且還需要人員運營維護(hù)，也是有相當(dāng)?shù)某杀镜摹渭優(yōu)榱四车氐牡投惵?，一旦政策變化，很可能會引起企業(yè)的成本增加。所以，要考慮是否確實有必要。
當(dāng)我們?nèi)ブ贫ㄒ粋€方案但是這個方案出現(xiàn)了問題，沒有達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)，那么這次稅收籌劃是失敗的，由于我們沒有準(zhǔn)確把握政策稅收籌劃有哪些風(fēng)險，政策模糊，我們沒有很實際的考慮政策的執(zhí)行性。
2.從企業(yè)角度來分析
企業(yè)在面對各種有關(guān)“節(jié)稅”的廣告宣傳時，要保持審慎的態(tài)度。不要被所描述的“洼地”，“低稅率”所吸引而無法自拔，一定要結(jié)合企業(yè)自身的情況，做好前瞻性設(shè)計，避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險。企業(yè)享受到了優(yōu)惠政策，也應(yīng)盡量做到規(guī)范合法以回報，同時多保持溝通掌握政策動向，做正確的經(jīng)營活動，主動從自身出發(fā)，防范風(fēng)險。不給主管部門也不給自己添麻煩。
曾經(jīng)有負(fù)責(zé)注冊個獨的企業(yè)宣傳說，可以通過個獨，降低員工的個稅，降低企業(yè)所得稅，降低分紅個稅。居然還有放之四海而皆準(zhǔn)的節(jié)稅方法？如果真有此等好事，那估計大家都搶著去注冊個獨了。
所謂的降低個稅，一般是將工資薪金轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得。這樣的籌劃是有條件的，像自己做培訓(xùn)或者咨詢的老師，注冊自己的企業(yè)運營，正當(dāng)交稅，那沒有什么問題，可是明明是工資，偏要以經(jīng)營所得的形式交稅，還稱其為“籌劃”，那就牽強(qiáng)了。
降低企業(yè)所得稅，將企業(yè)的利潤引流到所謂的“洼地”，是否有真實的交易做支撐？否則虛開的風(fēng)險是很大的。
中稅答疑
中國唯一專做“稅務(wù)內(nèi)容服務(wù)”的大數(shù)據(jù)機(jī)構(gòu)
2010年財政部和稅務(wù)總局座談會確認(rèn)：“中稅答疑按行為導(dǎo)航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導(dǎo)航的專業(yè)地位。
2013年起，國家稅務(wù)總局和中稅答疑聯(lián)合連續(xù)兩年開展“稅法送萬家”活動。
2015年起，為全國200家稅務(wù)局提供微信新媒體運維。
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