第一章 財務(wù)分析基礎(chǔ)一、單項選擇題1、企業(yè)的財務(wù)分析往往是以（）為中心展開的。A.內(nèi)部分析 B.外部分析 C.流動性分析 D.收益性分析2、對企業(yè)全部財務(wù)活動進行綜合的、系統(tǒng)的分析，屬于（）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析3、當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或財務(wù)活動出現(xiàn)問題時進行的分析是（ ）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析4、在進行財務(wù)分析工作中，分析工作的開始點和關(guān)鍵是（）。A.明確分析目的B.搜集分析資料C.進行具體分析D.編寫分析包括5、在財務(wù)分析的基本方法中，（）方法是最基礎(chǔ)的。A.趨勢分析法B.因素分析法C.對比分析法D.結(jié)構(gòu)分析法6、企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營條件或經(jīng)營狀況所制定的目標(biāo)標(biāo)準是( )A．經(jīng)驗標(biāo)準 B．歷史標(biāo)準 C．行業(yè)標(biāo)準 D．預(yù)算標(biāo)準7.關(guān)注收益穩(wěn)定性及經(jīng)營安全性的信息主體是（）A.股東及潛在投資者B.債權(quán)人C.內(nèi)部管理者D.政府8.通常與因素分析法密不可分的是（）A.指標(biāo)計算B.指標(biāo)分析C.指標(biāo)分解D.指標(biāo)預(yù)測9.資產(chǎn)負債表定比分析與環(huán)比分析，屬于資產(chǎn)負債表的（）A.質(zhì)量分析B.比率分析C.趨勢分析D.因素分析二、多項選擇題1、財務(wù)分析的特點（）。
A.事后分析B.事中分析C.數(shù)據(jù)分析D.結(jié)果確切性2、財務(wù)分析根據(jù)分析者的不同可分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動性分析D.收益性分析3、財務(wù)分析根據(jù)分析的目的不同可分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.流動性分析D.收益性分析4、財務(wù)分析的原則（）。A.明了性原則B.相關(guān)性原則C.實效性原則D.收益性原則5、在進行財務(wù)分析時，（）根據(jù)分析時間不同劃分的。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.專業(yè)分析6、在進行財務(wù)分析時，（）根據(jù)分析內(nèi)容不同劃分的。A.定期分析B.全面分析C.專題分析D.專業(yè)分析7、在財務(wù)分析的基本方法主要有（）。A.財務(wù)指標(biāo)分析法B.因素分析法C.對比分析法D.結(jié)構(gòu)分析法8、對比分析中，采用的比較標(biāo)準（）。A.本企業(yè)實際與經(jīng)驗基準進行對比B.本企業(yè)實際與行業(yè)基準比較C.本期時間與目標(biāo)基準比較D.本期實際與歷史最好水平比較9、我國目前一般將財務(wù)比率分為（）。A.償債能力比率B.獲利能力比率C.資產(chǎn)管理能力比率D.流動能力比率10、在進行財務(wù)分析時，內(nèi)部財務(wù)人員應(yīng)注意（）。A.對報表的理解B.分析的標(biāo)準C.企業(yè)提供信息的準確性D.數(shù)據(jù)資料的可靠性11.下列各項中，放棄使用比較分析法的場合有（）A.基準金額為很大的正數(shù)B.基準金額為很小的正數(shù)C.基準金額為零D.基準金額為負數(shù)E.基準金額為相對數(shù)三、判斷題1、財務(wù)分析能夠為信息使用者的決策行為提供依據(jù)，所以其具有事前分析的特點。
（）2、財務(wù)分析實質(zhì)上是對已發(fā)生的財務(wù)狀況和結(jié)果進行的評價，具有預(yù)測性，因此，分析結(jié)果通常具有較高的確切性。（）3、銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)償債能力的分析屬于外部分析的范疇。（）4、企業(yè)資本的流動性，可以反映企業(yè)資本的安全性，并進而在一定程度上反映出企業(yè)的償債能力，因此又稱為償債分析。（）5、明了性原則與信息使用者的目的息息相關(guān)。（）6、財務(wù)分析是對已發(fā)生的財務(wù)狀況和結(jié)果進行的評價，分析的結(jié)果要做到有用及時。()7、進行具體分析是財務(wù)分析工作的關(guān)鍵。（）8、在結(jié)構(gòu)分析法當(dāng)中一般以資產(chǎn)總額或利潤總額作為關(guān)鍵項目。（）9、在進行內(nèi)部財務(wù)分析時，可主要以簡單公開發(fā)表的會計報表為依據(jù)。（）10. 定比動態(tài)比率可以觀察指標(biāo)的變動速度，環(huán)比動態(tài)比率可以觀察指標(biāo)總體的變動趨勢。（）11. 通過比較資產(chǎn)負債表連續(xù)若干期間的絕對數(shù)趨勢分析，就可以對報表整體的結(jié)構(gòu)有非常清楚的認識。（）四、計算分析題1、某公司連續(xù)五年的銷售收入金額與凈利潤金額，如下表所示：單位：萬元項目220052006銷售收入凈利潤4537007200900要求：（1）編制該公司的銷售收入和凈利潤趨勢表，并進行分析。
（2）說明基年選擇應(yīng)注意的問題。2、假定A產(chǎn)品的直接材料費用等有關(guān)資料，如下表：A產(chǎn)品直接材料費用項目產(chǎn)品產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品消耗量（Kg）材料價格（元）材料費用總額（元）計劃費用實際費用差異52030 00043 200＋13 200要求：采用因素分析法計算各因素對產(chǎn)品直接材料費用的影響程度。3、分析資料：某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，其產(chǎn)品單位成本簡表如下表：（單位：元）丙產(chǎn)品單位成本表成本項目上年度實際本年度實際直接材料直接人工制造費用862024892717產(chǎn)品單位成本130133補充明細項目單位用量金額單位用量金額直接材料：AB直接人工工時產(chǎn)品產(chǎn)銷量5445要求：（1）用連環(huán)替代法分析單耗和單價變動對單位材料成本影響；（2）用差額分析法分析單位工時和小時工資率變動對單位直接人工的影響。4、某企業(yè)2010年和2011年有關(guān)總資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)產(chǎn)值率、產(chǎn)品銷售率和銷售利潤率的資料如下。某企業(yè)2010－－2011年的有關(guān)資料單位：％指標(biāo)2010年2011年總資產(chǎn)產(chǎn)值率產(chǎn)品銷售率銷售利潤率總資產(chǎn)報酬率8總資產(chǎn)報酬率=總資產(chǎn)產(chǎn)值率×產(chǎn)品銷售率×銷售利潤率要求：分析各因素變動對總資產(chǎn)報酬率的影響程度第二章 企業(yè)資本分析一、單項選擇題1、投資人或股東向企業(yè)投入的資金，屬于（）。
A.負債資本B.權(quán)益資本C.短期資本D.長期資本2、下列哪項指標(biāo)更能說明企業(yè)資本金的安全性（）。A.權(quán)益資本構(gòu)成比率B.權(quán)益資本負債比率C.資本金構(gòu)成比率D.資本金安全率二、多項選擇題1、企業(yè)籌措的資金按其來源分為（）。A.權(quán)益資本B.負債資本C.短期資本D.長期資本2、權(quán)益資本與負債資本的區(qū)別（）。A.經(jīng)營管理權(quán)不同B.與企業(yè)經(jīng)營效益關(guān)系不同C.使用時間上不同D.清算的權(quán)利不同三、判斷題1、資產(chǎn)負債表上的負債和權(quán)益資本都屬于長期資本。（）2、在建工程屬于企業(yè)的資本，因此是企業(yè)的經(jīng)營資本。（）3、當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)清算時，權(quán)益資本體現(xiàn)了對企業(yè)資產(chǎn)的索求權(quán)。（）4、對于企業(yè)來講，權(quán)益資本越多越好。（）5、附加資本是企業(yè)的實收資本，因此，附加資本多，就意味著資本金擔(dān)保牢靠，債權(quán)比較安全。（）6、企業(yè)負債經(jīng)營能得到財務(wù)杠桿的好處，因此負債比率越高越好。（）7、企業(yè)的資本公積可用來彌補虧損。（）四、計算分析題某公司簡化的資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)負債表（簡表）單位：萬元項目年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：速動資產(chǎn)存貨固定資產(chǎn)資產(chǎn)總計1 7502 0009 06512 8151 500 2 250 9 56013 310負債：流動負債長期負債2 3259108801 225所有者權(quán)益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤負債及所有者權(quán)益合計2 5005006155 92512 807 22513 310要求：（1）計算權(quán)益資本分析和負債資本分析的有關(guān)指標(biāo)；（2）根據(jù)計算結(jié)果，進行相應(yīng)的分析評價。
第三章 企業(yè)資產(chǎn)分析一、單項選擇題1、固定資產(chǎn)凈值率與（）之和為1。A.固定資產(chǎn)退廢率B.固定資產(chǎn)更新率C.固定資產(chǎn)磨損率D.固定資產(chǎn)增長率2、在流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析中，（）所占比重較大，應(yīng)重點進行分析。A.應(yīng)收票據(jù)B.存貨C.貨幣資金D.預(yù)收賬款3、在最佳現(xiàn)金存量模型中，若每次證券變現(xiàn)的交易成本降低而且預(yù)期現(xiàn)金需要總量也降低，則最佳現(xiàn)金存量（）。A.降低B.升高C.不變D.無法確定4、對信用期間的敘述正確的是（）。A.信用期間越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越。B.信用期間越長，應(yīng)收賬款的機會成本越低。C.延長信用期間，不利于銷售收入的擴大D.信用期間越長，企業(yè)壞賬風(fēng)險越小5、預(yù)計賒銷額將由3 600萬元變?yōu)? 200萬元，收賬期為60天，變動成本了為60％，資金成本率為10％，則該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金的增加額為（）。 600萬元萬元萬元萬元6、在存貨經(jīng)濟批量模型中，（）的變化與經(jīng)濟批量的變化同方向。A.訂貨提前期B.保險儲備量C.每批訂貨成本D.每件年儲存成本7、某各企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年需要現(xiàn)金200 000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本每次400元，有價證券的年利息率為10％，則現(xiàn)金的交易成本為（）。
元元元元二、多項選擇題1、在最佳現(xiàn)金存量模型分析中，相關(guān)成本（）。A.轉(zhuǎn)換成本B.折扣成本C.持有成本D.短缺成本2、應(yīng)收賬款的成本效益分析中，相關(guān)成本（）。A.管理成本B.機會成本C.壞賬成本D.短缺成本3、存貨分析中，確定存貨定額的常用方法有（）。A.周轉(zhuǎn)期法B.比率法C.余額法D.總量法4、合理確定供應(yīng)周期，是核定原材料的關(guān)鍵所在。影響供應(yīng)周期的因素（）。A.生產(chǎn)條件B.交通條件C.采購費用D.供應(yīng)距離5、經(jīng)濟訂貨批量模型的建立過程中的假設(shè)條件有（）。A.缺貨即補，需求均衡又連續(xù)B.單位儲存成本不變C.機會成本不計D.每次訂貨量和費用不變6、證券組合的的風(fēng)險水平，即決定想要承擔(dān)多大的風(fēng)險，一般有（）類型。A.高風(fēng)險組合B.中風(fēng)險組合C.低風(fēng)險組合D.無風(fēng)險組合7、企業(yè)經(jīng)營管理情況分析主要包括（）。A.競爭能力分析B.盈利能力分析C.生產(chǎn)經(jīng)營效率分析D.經(jīng)濟周期分析8、下列各項因素中，影響經(jīng)濟訂貨批量大小的有（）。A.倉庫人員的固定月工資B.存貨的年耗用量C.存貨資金的應(yīng)計利息D.保險儲備量三、判斷題1、固定資產(chǎn)凈值率和固定資產(chǎn)磨損率為互補關(guān)系，磨損率大，凈值率小，反之亦然財務(wù)分析，二者之積為1。
（ ）2、企業(yè)的流動資產(chǎn)多，企業(yè)的健全性好，所以企業(yè)的流動資產(chǎn)越多越好。（ ）3、現(xiàn)金存量分析中，持有成本，具有機會成本的性質(zhì)，是單位變動成本。（ ）4、現(xiàn)金流量分析中，所有的現(xiàn)金流量都應(yīng)予以考慮。（ ）5、在有關(guān)現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)中，“1/10”的標(biāo)記是指：若付款方在一天內(nèi)付款，可以享受10％的價格優(yōu)惠。（）6、企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就一定越少。（ ）7、如果存貨市場供應(yīng)不充足，即使?jié)M足有關(guān)的基本假設(shè)條件，也不能利用經(jīng)濟訂貨量基本模型。（ ）四、計算分析題1、某公司現(xiàn)金收支狀況比較平穩(wěn)，預(yù)計全年現(xiàn)金需要量250 000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價證券的年利率為10％。要求：（1）計算最佳現(xiàn)金持有量；（2）計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機會成本；（3）計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。2、某企業(yè)目前A產(chǎn)品銷售收入為6 000萬元，總成本為4 500萬元，其中固定成本為900萬元。該企業(yè)準備改變目前的信用政策，有甲、乙兩個方案可供選擇：甲方案給予客戶60天信用期限，預(yù)計銷售收入為7 500萬元，貨款將于第60天收到，其信用成本共計210萬元；乙方案的信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計銷售收入為8 100萬元，將有50％的貨款于第10天收到，10％的貨款第20天收到，其余40％的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的2％），收賬費用為30萬元。
企業(yè)改變信用政策后不改變目前的變動成本率。企業(yè)的資金成本率為10％。要求：通過計算判定企業(yè)應(yīng)采用哪個方案。3、某企業(yè)每年需要用甲材料8 000件，每次訂貨成本為160元，每件材料的年儲存成本為6元，該種材料的單價為25元/件，一次訂貨量在2 000件以上時可獲3％的折扣，在3 000件以上時可獲4％的折扣。要求：計算確定對企業(yè)最有利的進貨批量。4、某企業(yè)生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品，該產(chǎn)品單價6元，單位變動成本5元，固定成本為6 000元，預(yù)計信用期若為30天，年銷售量可達12 000件，可能發(fā)生的收賬費用為3 200元，可能發(fā)生的壞賬損失率為1％；若信用期為60天，年銷售量可增加3 000件，可能發(fā)生的收賬費用為4 200元財務(wù)分析，增加銷售部分的壞賬損失率為％，假定資金成本率為10％。要求：根據(jù)上述情況，確定對企業(yè)有利的信用期。5、某商店擬放棄現(xiàn)在經(jīng)營的商品A，改為經(jīng)營商品B，有關(guān)的數(shù)據(jù)如下：（1）A的年銷售量3 600件，進貨單價60元，售價100元，單位儲存成本5元，一次訂貨成本250元。（2）B的預(yù)計年銷售量4 000件，進貨單價500元，售價540元，單位儲存成本10元，一次訂貨成本288元。
（3）該商店按經(jīng)濟訂貨量進貨，假設(shè)需求均勻、銷售無季節(jié)性變化。（4）假設(shè)該商店投資所要求的報酬率為18％，不考慮所得稅的影響。要求：計算分析該商店應(yīng)否調(diào)整經(jīng)營的品種。（提示：要考慮資金占用的變化）6、某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至60天，仍按發(fā)票金額付款即不給折扣，設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為15％，其他有關(guān)資料如下：信用期項目30天60天銷售量（件）100 000120 000銷售額（元）單價5元500 000600 000銷售成本變動成本（每件4元）00固定成本50 00050 000毛利50 00070 000可能發(fā)生的收賬費用（元）3 0004 000可能發(fā)生的壞賬損失（元）5 0009 000要求：分析企業(yè)是否應(yīng)該改變信用期?7、某家庭用品公司每年銷售50 000套小茶杯，每套茶杯成本為50元，其儲存成本為存貨價值的20％。有兩個競爭廠家向該公司提供訂貨，A廠交貨期為5天，每次固定訂貨成本為100元；B廠交貨期為8天，每次固定訂貨成本為80元。假設(shè)沒有安全存量。要求：（1）分別計算由每一廠家供貨，公司的經(jīng)濟訂貨批量（2）計算對每一供應(yīng)商每年需訂貨幾次（3）僅考慮與經(jīng)濟批量有關(guān)的存貨總成本，公司應(yīng)從哪一家訂貨（4）對每一供應(yīng)商，再訂貨點水平是多少？8、某公司賒銷期為30天，銷售量為20萬件，每件售價1元，單位變動成本元，現(xiàn)有兩種現(xiàn)金折扣方案，第一種為“
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