買殼上市(買殼上市的案例)

1、借殼上市買殼上市的區(qū)別

買殼上市,欲買殼的企業(yè)先收購控股一家被選為"殼"公司的上市公司,然后將買殼企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)、重要子公司等通過出售或置換、定向增發(fā)暨吸收合并或控股合并等形式注入該上市公司,從而實現(xiàn)上市。

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借殼上市,一般不是先控股一家上市公司再與該上市公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,而是將重大資產(chǎn)出售、以新增股份吸收合并等事項作為借殼上市的一攬子交易同步實施。

2、借殼上市與同一控制下企業(yè)合并的區(qū)別

同一控制下的企業(yè)合并,強(qiáng)調(diào)參與合并的各方在合并前后受同一方或相同的多方最終控制。買殼上市涉及的企業(yè)合并,往往屬于同一控制下的企業(yè)合并。

借殼上市涉及的企業(yè)合并,除"母"借"子"殼整體上市等形式外,通常屬于非同一控制下的企業(yè)合并,被選為"殼"公司的上市公司與欲借殼上市的企業(yè)之間進(jìn)行的權(quán)益互換不受同一方或相同的多方最終控制。

3、借殼上市與反向收購的區(qū)別

反向收購是一種特殊的企業(yè)合并,在形式上由上市主體發(fā)行權(quán)益性工具"購買"非上市主體,而實質(zhì)上"被購買"的非上市主體通過權(quán)益互換反向取得上市主體的控制權(quán)。雖然法律上將公開發(fā)行權(quán)益性工具的上市主體視為母公司,將"被購買"的非上市主體視為子公司,但是在反向收購中由于法律上的子公司擁有統(tǒng)馭法律上的母公司的財務(wù)和經(jīng)營政策并藉此從其活動中獲取利益的權(quán)力,因此該法律上的子公司是實際購買方。實際購買方與被購方形成母、子公司關(guān)系,屬于控股合并。

反向收購,一般無需同時進(jìn)行整體轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)出售買殼上市,實際購買方的資產(chǎn)、負(fù)債、人員并沒有注入所購買的上市主體,只是取得了對該上市公司的控制權(quán),被購買的上市公司作為經(jīng)營主體持續(xù)經(jīng)營,該上市公司個別財務(wù)報表的報告主體不會因此而發(fā)生重大變化。

借殼上市買殼上市,由于借殼企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債甚至連同人員、業(yè)務(wù)和經(jīng)營資質(zhì)一起進(jìn)入選為"殼"公司的上市主體,該上市公司個別財務(wù)報表的報告主體因此而發(fā)生重大變化。

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