避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

企業(yè)稅收三巨頭:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。今天,我們就從這三大稅種的角度分享6個(gè)合理避稅技巧!趕緊收好~

1

增值稅

方法一:納稅人身份選擇的籌劃

如果進(jìn)貨價(jià)與銷售價(jià)都為含稅價(jià),相對(duì)比一般納稅人來說,小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進(jìn)貨價(jià)比較少的時(shí)候,小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。

一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣。

小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人,但如果你是高科技企業(yè)避稅,增加值比較高,選擇一般和小規(guī)模納稅人更合算。

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

方法二:利用增值稅稅收優(yōu)惠政策

1.農(nóng)業(yè)類稅收優(yōu)惠政策:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅;部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅;農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。

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避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)(圖2)

2.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠政策:銷售自產(chǎn)貨物,如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉等,實(shí)行免征增值稅政策。

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

3.促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策:殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅;對(duì)安置殘疾人的單位,符合一定條件的,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅。

4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)增值稅稅收優(yōu)惠政策:對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑,免征增值稅。

5.地方性稅收優(yōu)惠政策:為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)避稅,國(guó)家及地方層面都出臺(tái)了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策,多數(shù)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)出臺(tái)了財(cái)政扶持政策!

2

企業(yè)所得稅

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

方法一:成為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)

國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除,減輕稅負(fù)。申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤(rùn)的15%繳納。(其他企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

方法二:利用地域性稅收洼地的優(yōu)惠政策

因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)適用范圍比較窄。國(guó)內(nèi)某些地方政府為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì),開設(shè)了很多扶持政策,即稅收洼地。舉個(gè)例子,之前因?yàn)橛耙暪驹讯惓;鸨幕魻柟咕蛯儆诘赜蛐缘亩愂胀莸亍?/p>

案例:2018年的安徽某科技公司,營(yíng)業(yè)額500萬,利潤(rùn)300萬,想降低是企業(yè)稅負(fù),經(jīng)過一系列的稅務(wù)籌劃操作,

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

增值稅:500萬÷1.03×3%≈14.56萬;

附加稅:145631.07×10%≈1.45萬;

企業(yè)所得稅:0;

個(gè)人所得稅:500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬;

稅金合計(jì):26.69萬;

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

綜合稅負(fù):5.3%!

3

企業(yè)個(gè)人所得稅

方法一:根據(jù)優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅

當(dāng)稅率較難改變的時(shí)候,我們可以改變應(yīng)納稅所得額。比如大家可以和公司達(dá)成協(xié)議,一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來,不以現(xiàn)金形式,因此不會(huì)被視為收入,也就沒有稅收。單位可以增加福利項(xiàng)目,比如免費(fèi)交通、免費(fèi)餐點(diǎn),這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務(wù)負(fù)擔(dān),變相增加了員工收入。

方法二:適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)

適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn),或者提高其他免稅項(xiàng)目可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。拿公積金舉例,每個(gè)月的住房公積金提高后,實(shí)際收入并未受影響(公積金可以取出來),然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。

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