稅務(wù)籌劃的基本方法包括(籌劃方法)

今天我們來為大家分享一下關(guān)于稅收籌劃的6個(gè)基本操作步驟。稅收籌劃稅務(wù)籌劃的基本方法包括，簡單點(diǎn)講就是指在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的涉稅事項(xiàng)做出事先籌劃和安排，從而享受最大的稅收利益，降低企業(yè)稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種管理活動(dòng)。接下來看下面幾點(diǎn)。

1、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析

稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同，在實(shí)施稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，要了解的籌劃企業(yè)的基本情況有：

（1）企業(yè)組織形式

對(duì)于不同的企業(yè)組織形式，其稅務(wù)待遇不同，了解企業(yè)的組織形式可以根據(jù)組織形式的不同制定有針對(duì)性的稅務(wù)規(guī)劃和稅收籌劃方案。

（2）財(cái)務(wù)情況

企業(yè)稅收籌劃是要合法和合理地節(jié)減稅收，只有全面、詳細(xì)地了解企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)情況，才能制定合法和合理的企業(yè)節(jié)稅方案。財(cái)務(wù)情況主要包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和賬簿記錄資料。

（3）投資意向

投資有時(shí)可享受稅收優(yōu)惠，不同規(guī)模的投資額有時(shí)又會(huì)有不同的稅收優(yōu)惠；投資額與企業(yè)規(guī)模（包括注冊資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關(guān)系，不同規(guī)模企業(yè)的稅收待遇和優(yōu)惠政策有時(shí)也是不同的。

（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

不同風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是不同的，開拓型領(lǐng)導(dǎo)人往往愿意冒更大的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)減最多的稅，穩(wěn)健型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人則往往希望在最小風(fēng)險(xiǎn)的情況下節(jié)減稅收。節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越大的方案，兩者的權(quán)衡取決于多種因素，包括納稅人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度這個(gè)因素。了解納稅人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，可以制定更符合企業(yè)要求的稅務(wù)籌劃方案。

2、籌劃企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類

梳理、整理和歸類對(duì)籌劃企業(yè)相關(guān)的財(cái)稅政策和法規(guī)，全面了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對(duì)于成功實(shí)施稅收籌劃尤為重要。

3、籌劃企業(yè)納稅評(píng)估與剖析

在稅收籌劃之前，對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面的納稅評(píng)估極為必要。納稅評(píng)估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息：

（1）納稅內(nèi)部控制制度

（2）涉稅會(huì)計(jì)處理

（3）涉稅理財(cái)計(jì)劃

（4）主要涉稅稅種

（5）近三個(gè)年度納稅情況分析

（6）納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析

（7）稅收違規(guī)處罰記錄

（8）稅企關(guān)系

4、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)與擬訂

稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)是稅收籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計(jì)上可能大相徑庭，但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成：

（1）涉稅問題的認(rèn)定。性質(zhì)、稅種、稅收法律關(guān)系？

（2）涉稅問題的分析、判斷。發(fā)展方面、后果、可行性、空間、關(guān)鍵問題等。

（3）設(shè)計(jì)可行的多種備選方案。

（4）備選方案的評(píng)估與選優(yōu)。

5、稅收籌劃涉稅糾紛處理

在稅收籌劃實(shí)踐活動(dòng)中，由于籌劃者只能根據(jù)法律條文和法律實(shí)踐設(shè)計(jì)籌劃方案并作出判別，而稅務(wù)機(jī)關(guān)與籌劃者對(duì)于稅法條款的理解可能不同，看問題的角度也可能存在差異，因此，可能會(huì)對(duì)一項(xiàng)稅收籌劃方案形成不同的認(rèn)識(shí)，甚至持截然相反的觀點(diǎn)，在稅收籌劃方案的認(rèn)定和實(shí)施方面可能會(huì)導(dǎo)致涉稅糾紛。籌劃企業(yè)應(yīng)該盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分的交流與溝通，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)協(xié)調(diào)；如果真的導(dǎo)致稅收糾紛，籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步評(píng)估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據(jù)理力爭，不合法的籌劃方案要放棄。

6、稅收籌劃方案實(shí)施跟蹤與績效評(píng)價(jià)

實(shí)施稅收籌劃方案之后，要不斷對(duì)籌劃方案實(shí)施情況和結(jié)界進(jìn)行跟蹤稅務(wù)籌劃的基本方法包括，并在籌劃方案實(shí)施后，對(duì)籌劃方案進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，考核其經(jīng)濟(jì)效益和最終效果。

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