稅收籌劃主要包括哪些內(nèi)容
稅收籌劃的主要內(nèi)容:
1、避稅籌劃:是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既丌違法也丌合法,不納稅人丌尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即丌斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
2、節(jié)稅籌劃:是指納稅人在丌違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策,通過對籌資、投資和經(jīng)營等活勱的巧妙安排,達到少繳稅甚至丌繳稅目的的行為。
3、規(guī)避“稅收陷阱”:是指納稅人在經(jīng)營活勱中,要注意丌要陷入稅收政策規(guī)定的一些被認為是稅收陷阱的條款。如《增值稅暫行條例》規(guī)定:兼營丌同稅率的貨物或勞務(wù),應(yīng)分別核算,未分別核算的,從高適用增值稅稅率。如果人們對經(jīng)營活勱丌進行事前的納稅籌劃,就有可能掉進國家設(shè)置的“納稅陷阱”稅務(wù)籌劃的方法有哪些,從而增加企業(yè)的稅收負擔(dān)。
4、轉(zhuǎn)嫁籌劃:是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟行為。
5、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險:是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風(fēng)險,或風(fēng)險極小可以忽略丌計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn),雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益,而且這種狀態(tài)的實現(xiàn),更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展不規(guī)模擴大。
稅收籌劃的主要內(nèi)容有哪些
稅收籌劃的內(nèi)容
避稅籌劃
是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
節(jié)稅籌劃
是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策,通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
轉(zhuǎn)嫁籌劃
是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟行為。
實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險
是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風(fēng)險,或風(fēng)險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn),雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益,而且這種狀態(tài)的實現(xiàn),更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展與規(guī)模擴大。
企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)容
納稅籌劃是納稅人在充分了解我國現(xiàn)行法律、法規(guī)的前提下,為達到減輕稅負和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險的目的,在稅法所允許的范圍內(nèi),通過對自身的籌資、投資、經(jīng)營等經(jīng)濟活動進行事先規(guī)劃;它是針對將要發(fā)生的業(yè)務(wù),通過比較業(yè)務(wù)的不同執(zhí)行方式和流程,選擇最優(yōu)的方案,使企業(yè)因該項業(yè)務(wù)引起的納稅支出最低;這是納稅籌劃不同于偷、漏、騙、欠、抗稅的主要區(qū)別。而且在短期內(nèi),企業(yè)通過自身經(jīng)營安排進而降低經(jīng)營成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益;從長遠來看,企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項經(jīng)營活動之中,最終使得企業(yè)的納稅觀念、守法意識都得到強化。經(jīng)營安排法下的納稅籌劃只不過是在多種經(jīng)營方式中選擇了納稅最少的一種方案,企業(yè)選擇的是不同的業(yè)務(wù)過程稅務(wù)籌劃的方法有哪些,不同的業(yè)務(wù)過程必然產(chǎn)生不同的納稅效果,而企業(yè)到底怎樣選擇符合自己的業(yè)務(wù)過程,納稅籌劃的方式方法怎樣,本文將通過以下幾個方面進行敘述和研究,旨在降低企業(yè)納稅成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益
稅收籌劃的內(nèi)容簡介
本書正是出于稅收籌劃的要旨,側(cè)重于實務(wù),以稅收政策法律為依據(jù),按納稅人會計核算程序,分增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種,精析了百余個稅收籌劃案例,每個案例都配有分析點評和附錄(背景材料),以利于讀者舉一反三,不斷提高稅收籌劃實踐能力。
本書由中央財經(jīng)大學(xué)楊志清教授和江蘇省金壇市國家稅務(wù)局莊粉榮同志編著,全書由楊志清負責(zé)總纂統(tǒng)稿。
本書既是一部適用于高等財經(jīng)院校財稅專業(yè)以及經(jīng)濟管理及MBA專業(yè)的教學(xué)與研究參考書,也是廣大企業(yè)納稅人、中介機構(gòu)以及稅務(wù)機關(guān)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)理想?yún)⒖紩?/p>
納稅籌劃的內(nèi)容包括哪些方面
納稅籌劃的內(nèi)容包括合理避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)零風(fēng)險五個方面。我們在這方面主要是通過應(yīng)用航信軟件推出的國內(nèi)首個融合了“企業(yè)稅務(wù)會計處理系統(tǒng)”的“懂稅的ERP”來輔助實施的,效果非常理想,可以將納稅籌劃方案優(yōu)化
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