摘要:筆者根據(jù)多年來從事財稅咨詢工作的經(jīng)驗認為,開展財稅咨詢工作應(yīng)注意作好以下幾方面的工作。
關(guān)鍵詞:中介機構(gòu) 財稅咨詢 問題
目前隨著我國企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化、經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化,如何在激烈的競爭中實現(xiàn)自身的發(fā)展壯大,是每一個企業(yè)面臨的重要問題。引入外腦開展財稅咨詢服務(wù)就是企業(yè)充分利用外部資源,解決自身專業(yè)短板的好方法。但如何順利開展此項新興業(yè)務(wù),它與常規(guī)會計報表審計有何不同還需要中介機構(gòu)進行深入分析。筆者根據(jù)多年來從事財稅咨詢工作的經(jīng)驗認為,開展財稅咨詢工作應(yīng)注意作好以下幾方面的工作:
1 正確理解財稅咨詢與會計報表審計中管理建議書的區(qū)別
一般中介機構(gòu)開展會計報表審計業(yè)務(wù)會應(yīng)被審計單位的需要,在提交審計報告時附帶提供管理建議書,指出被審計單位管理中的不足,并提出合理化建議。這種管理建議書可以理解為是管理咨詢的雛形,但與本文所述的財稅咨詢還是有一定的區(qū)別。中介人員在開展財稅咨詢時,應(yīng)正確理解兩者的區(qū)別,調(diào)整自身定位,這是作好財稅咨詢的前提。具體來說,兩者存在以下幾方面的區(qū)別:
1.1 兩者委托目的不同:管理建議書是中介機構(gòu)為客戶提供年終會計報表審計時附帶的一項增值服務(wù),而非專門的委托。財稅咨詢則是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營的需要向中介機構(gòu)提出的一項專門委托。
1.2 兩者的工作范圍不同:注冊會計師在提供管理建議書時,其審查范圍僅限于開展報表審計時審查的工作底稿,一般不作擴展,而從事財稅咨詢時則要充分查看企業(yè)的各類信息,其工作范圍會大大超出前者的要求。
1.3 注冊會計師在兩項服務(wù)中的角色不同:注冊會計師在提供管理建議書時,是一個旁觀者,只起到審查的作用,而在從事財稅咨詢服務(wù)時,則要求注冊會計師親歷親為財稅咨詢,成為當事人。
1.4 注冊會計師開展兩項服務(wù)的心態(tài)不同:管理建議書是注冊會計師站在審計的角度為客戶提供的糾錯業(yè)務(wù)財稅咨詢,難免有居高臨下的思想,而財稅咨詢則更強調(diào)服務(wù)意識。
1.5 兩者效果不同:管理建議書由于是會計報表審計的附帶產(chǎn)品,所以注冊會計師沒有必要對提出的管理建議進行跟蹤落實,而財稅咨詢則要求咨詢?nèi)藛T不僅要發(fā)現(xiàn)問題,提出解決問題的建議,還要求跟蹤落實。
針對上述區(qū)別,筆者建議中介機構(gòu)要善于將兩者結(jié)合起來,一方面可以減少工作量,另一方面可以起到事半功倍的效果。如可以根據(jù)管理建議書提出的管理缺陷,有針對性的確定自身的工作目標,同時在為客戶出具管理建議書時,也可借鑒財稅咨詢的工作成果。
2 要充分向客戶宣傳財稅咨詢服務(wù)的巨大作用
為便于讀者操作,本人就我國目前財稅咨詢的作用簡單總結(jié)如下:
2.1 幫助企業(yè)了解外部信息,結(jié)合自身實際正確決策:目前隨著中國逐步開放,大量西方先進的管理理念被中國企業(yè)所接受,很多企業(yè)開始涉足以前未曾接觸的業(yè)務(wù),如企業(yè)上市、兼并、重組,金融衍生品的投資等等。對于這些新業(yè)務(wù),企業(yè)當然可以采取招聘有經(jīng)驗的新員工、學(xué)習(xí)新知識來應(yīng)對,但這需要一定的過程,無法達到“招之即來,來之能戰(zhàn),戰(zhàn)之能勝”的要求。而管理咨詢機構(gòu)這時就可以發(fā)揮自身經(jīng)驗豐富,見多識廣的特長,幫助企業(yè)了解外部信息。
2.2 幫助企業(yè)解決財稅困難,創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境:隨著中國法制化建設(shè)的逐步深化,各類準則、規(guī)定也層出不窮,尤其是各項稅收政策、法規(guī)的更新速度更快,使企業(yè)難以準確應(yīng)對,不僅難以充分享受稅收優(yōu)惠,還可能因稍有不慎,而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。而管理咨詢機構(gòu)則可利用自身專業(yè)知識和人脈關(guān)系的優(yōu)勢協(xié)助企業(yè)解決財稅困難,創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境。
2.3 深化企業(yè)管理,協(xié)助企業(yè)實施各項管理工作:現(xiàn)代企業(yè)管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,涉及產(chǎn)供銷,人財物方方面面。在此過程中,中介機構(gòu)通過開展財稅咨詢利用自身優(yōu)勢,協(xié)助企業(yè)開展全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、績效考核等各項管理工作,甚至如有必要則可由咨詢?nèi)藛T主導(dǎo)實施各類企業(yè)管理活動。
2.4 利用相對獨立的自身定位,開展企業(yè)績效評價,審計工作:由于中介咨詢?nèi)藛T的身份相對獨立,所以其開展查錯防弊工作具有先天的優(yōu)勢,尤其在對內(nèi)部控制、預(yù)算管理的監(jiān)督考核方面,更加具有內(nèi)部審計人員無法比擬的優(yōu)勢。
3 重視與客戶的事前溝通,多渠道全方位了解企業(yè)信息,不打無準備之戰(zhàn)
為了提高咨詢工作的效率,咨詢?nèi)藛T在進入企業(yè)之前就應(yīng)與企業(yè)進行充分溝通,內(nèi)容不僅包括委托事項,還應(yīng)函蓋與委托事項有關(guān)的業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)流程、組織機構(gòu)等多方面信息,尤其對于長年委托,更應(yīng)該深入了解客戶經(jīng)營信息。這樣不僅有利于在咨詢小組中配備合適的人員,而且也便于制定切實可行的咨詢方案。具體途徑除客戶介紹之外,還可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢,不僅要全面掌握客戶信息,而且還要了解客戶所在行業(yè)的相關(guān)情況。
4 淡化功利思想,切實維護客戶利益
中介機構(gòu)在開展咨詢服務(wù)時,總是過分強調(diào)投入產(chǎn)出,根據(jù)收費的高低對客戶進行分類,區(qū)別對待。這樣操作當然有其合理的成份,但也應(yīng)區(qū)別看待,不應(yīng)一概而論。如果單純以收費為標準來決定服務(wù)質(zhì)量,則不僅會喪失一些有潛力的中小客戶,而且還會因服務(wù)不到位失去與大客戶深入合作的機會。所以我建議,中介機構(gòu)在服務(wù)企業(yè)期間,一定要樹立客戶第一,服務(wù)至上的理念,尤其是具體業(yè)務(wù)人員,在執(zhí)行咨詢業(yè)務(wù)時不要過多考慮收費的高低,切實做好咨詢服務(wù)。尤其是在與客戶的首次合作中,不必過多拘泥于收費,而要充分利用雙方的合作機會,充分展示自身實力,為今后的深化合作打好基礎(chǔ)。相信真誠的付出一定會有豐厚的回報。
5 注重溝通資料的內(nèi)容與形式,樹立正規(guī)、專業(yè)的形象
中介機構(gòu)在與客戶充分溝通后,應(yīng)就客戶委托事項出具項目計劃書,其中應(yīng)明確注明委托的范圍、工作原則、工作目的(或最終成果)及重點、以及工作組織(人員構(gòu)成)、政策依據(jù)、時間安排等多項內(nèi)容,同時如果企業(yè)擔(dān)心商業(yè)機密外泄,中介機構(gòu)還可依從事上市公司審計所要求的格式,與企業(yè)簽定保密協(xié)議。這些工作一方面便于咨詢?nèi)藛T與企業(yè)的溝通,另一方面,也可以借此樹立自身正規(guī)、專業(yè)的公司形象。在此需要注意的是,雖然上述內(nèi)容不同于業(yè)務(wù)約定書,但也具有一定的法律效力,所以內(nèi)容一定要經(jīng)中介機構(gòu)認可,而不能由具體經(jīng)辦人員自行擬定。
6 善于利用客戶已有的審計資料,提高工作效率
咨詢?nèi)藛T進駐企業(yè)之后,可以依據(jù)委托事項要求客戶提供與此相關(guān)的內(nèi)部資料,如各項管理制度、內(nèi)控制度、會議紀要尤其是內(nèi)部審計部門出具的內(nèi)審報告等。在對上述資料進行充分研究(有必要時可以找當事人進行訪談)后,確定自身工作重點,從而提高工作效率。
7 爭取客戶的信任
根據(jù)本人長年從事咨詢工作的經(jīng)驗來看,客戶的信任是咨詢業(yè)務(wù)成功的基礎(chǔ)。沒有信任,就無法充分溝通,難以深入了解企業(yè)情況,就無法使咨詢作到有的放矢。雙方的信任在咨詢?nèi)藛T從事稅務(wù)服務(wù)時具有更大的意義。具體作法可以采取充分肯定,適時幫助的辦法,努力把自已塑造成知識專業(yè),為人樸實的形象,以便客戶與咨詢?nèi)藛T之間無障礙溝通。在此過程中一定要避免為了樹立個人權(quán)威,全盤否定企業(yè)工作,而使企業(yè)人員產(chǎn)生抵觸和反感。
8 注重與客戶高層的溝通,匯報,以及交換意見
中介機構(gòu)在遞交企業(yè)的工作計劃中就應(yīng)明確雙方的溝通匯報機制,并在實施服務(wù)過程中定期與企業(yè)溝通、匯報,防止出現(xiàn)工作偏差。同時要充分利用與企業(yè)交換意見的機會,展示自身良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)以及高尚的執(zhí)業(yè)操守,為咨詢業(yè)務(wù)的深入開展打下良好的基礎(chǔ)。在溝通匯報過程中應(yīng)注意區(qū)別不同的對象,采取不同的策略,如向企業(yè)負責(zé)人匯報,則應(yīng)作到分清主次,條理清晰,語言平實,言簡意賅。而在與普通財務(wù)人員溝通時,則應(yīng)盡可能平和一些。
9 注重協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系
中介機構(gòu)開展咨詢服務(wù)一般是由企業(yè)財會部門出面委托,但服務(wù)過程中可能會涉及企業(yè)其他部門,如供應(yīng)、銷售、人力資源等。如何協(xié)調(diào)與這些部門的關(guān)系,也直接影響咨詢服務(wù)的成敗。建議中介機構(gòu)在處理與企業(yè)相關(guān)部門的事項時應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則,同時注意方式方法,切不可卷入企業(yè)內(nèi)部部門之間的紛爭,喪失獨立性。同時為了便于企業(yè)接受,對各類咨詢建議的落實,最好均以企業(yè)名義下文執(zhí)行,盡可能避免咨詢?nèi)藛T越俎代庖。
10 按計劃開展工作,爭取每年都有一些看的見,摸的著的成績
由于財稅咨詢是一項軟服務(wù),很難量化,為了便于中介機構(gòu)年終匯總報告,同時也為了中介機構(gòu)的內(nèi)部績效考核,需要咨詢?nèi)藛T除了在制定服務(wù)計劃時目標明確,主次清晰之外,在具體實施時更要嚴格依工作計劃開展咨詢服務(wù)。對每一服務(wù)內(nèi)容都要作到工作有目標,實施有紀錄,結(jié)果有反饋,同時在年終匯報時要善于分析總結(jié),其中不僅要對自身工作進行定性分析,還應(yīng)盡可能將企業(yè)因接受財稅咨詢產(chǎn)生的收益量化。尤其是從事稅收咨詢服務(wù),更應(yīng)清晰計算企業(yè)的稅收收益,以體現(xiàn)咨詢服務(wù)物有所值的服務(wù)理念。
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