財務(wù)風(fēng)險管控(財務(wù)管控培訓(xùn)總結(jié))

摘要:隨著經(jīng)濟(jì)及技術(shù)環(huán)境等不斷發(fā)展變化,企業(yè)面臨的生存環(huán)境和市場狀況日趨復(fù)雜,生產(chǎn)經(jīng)營過程中面對的不確定因素越來越多。在復(fù)雜多變的環(huán)境中,如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營是企業(yè)要思考的關(guān)鍵問題之一。財務(wù)數(shù)據(jù)作為反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程和成果的重要內(nèi)容,需要對隱藏于財務(wù)數(shù)據(jù)背后的風(fēng)險給予特別關(guān)注,借助財務(wù)分析建立適當(dāng)?shù)?a href='/csxx/9237.html' title='財務(wù)風(fēng)險' target='_blank'>財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和管控機(jī)制,幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對財務(wù)危機(jī)?;诖?,本文從財務(wù)管理的視角出發(fā),對企業(yè)財務(wù)分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行研究,探索風(fēng)險管控機(jī)制,以期能夠?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行更系統(tǒng)、全面地財務(wù)風(fēng)險管理提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞:財務(wù)分析; 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警; 管控機(jī)制;

財務(wù)管理畢業(yè)論文

近年來,世界經(jīng)濟(jì)下行趨勢明顯,我國經(jīng)濟(jì)形勢亦是如此,導(dǎo)致企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、政策等環(huán)境不斷發(fā)生變化,企業(yè)在面對更多選擇機(jī)會時,也面臨著更多的威脅和挑戰(zhàn)。財務(wù)風(fēng)險作為影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵要素之一,企業(yè)應(yīng)給予高度重視。無論是企業(yè)界的經(jīng)營管理者,還是學(xué)術(shù)界的專家學(xué)者,都一致認(rèn)為企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)警機(jī)制,通過財務(wù)風(fēng)險管控以積極預(yù)防、有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險,增強(qiáng)企業(yè)市場競爭能力,實(shí)現(xiàn)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的長期發(fā)展目標(biāo)。研究發(fā)現(xiàn),目前,我國在企業(yè)財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面的實(shí)踐取得了一定成就,但與西方一些發(fā)達(dá)國家相比,我國在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和管控機(jī)制方面的研究及應(yīng)用尚需進(jìn)一步完善和深入探究。

1 企業(yè)財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析概述

1.1 企業(yè)財務(wù)分析概述

目前,社會對于財務(wù)分析的定義尚無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),美國南加州大學(xué)著名教授Water B.Neigs指出,財務(wù)分析的本質(zhì)就是搜集與決策有關(guān)的各種財務(wù)信息,并加以分析和解釋,進(jìn)而為利益相關(guān)者做出準(zhǔn)確決策提供參考信息。財務(wù)分析作為一門綜合性、邊緣性的學(xué)科,其產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)是會計學(xué)、財務(wù)管理、金融學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、經(jīng)濟(jì)分析等專業(yè)學(xué)科,以企業(yè)財務(wù)報表、附注信息、記賬憑證等為分析對象,采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對企業(yè)歷史和當(dāng)前的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行分析,對其償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力以及發(fā)展能力等進(jìn)行評價和預(yù)測。

通過財務(wù)分析可以為企業(yè)經(jīng)營管理者、投資人、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者提供及時準(zhǔn)確的決策有用信息,幫助他們更好地了解企業(yè)過去的經(jīng)營情況、掌握企業(yè)目前的運(yùn)營動態(tài)、預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。目前,財務(wù)分析的方法與分析工具眾多,具體應(yīng)用應(yīng)根據(jù)分析者的目的而定,最經(jīng)常用到的分析方法主要圍繞財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行單指標(biāo)分析、多指標(biāo)綜合分析等,借助比較分析法、比率分析法、因素分析法等進(jìn)行分析,最后通過圖表、文字等形式向信息使用者描述分析結(jié)果。

1.2 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析概述

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析又被稱為“破產(chǎn)預(yù)警分析”,將企業(yè)的各財務(wù)報表及附注資料作為分析研究對象,通過流動比率、速動比率、權(quán)益凈利率等財務(wù)指標(biāo)或借助數(shù)學(xué)技術(shù)構(gòu)建模型,對企業(yè)日常的財務(wù)狀況進(jìn)行檢測,預(yù)測企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性,防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險惡化,從而發(fā)出預(yù)警信號。

美國學(xué)者Fistpatrikc最早發(fā)現(xiàn)了財務(wù)比率在一定程度上具有預(yù)測風(fēng)險作用,他在1932年開展單變量破產(chǎn)預(yù)測研究時財務(wù)風(fēng)險管控,以19家公司為分析樣本,運(yùn)用單個財務(wù)比率將樣本劃分為失敗和非失敗兩組,并發(fā)現(xiàn)預(yù)測判斷能力最強(qiáng)的指標(biāo)是凈資產(chǎn)收益率和產(chǎn)權(quán)比率。

財務(wù)風(fēng)險管控

美國芝加哥大學(xué)的教授Beaver將統(tǒng)計學(xué)方法正式運(yùn)用于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,1966年,Beaver在美國會計評論上發(fā)表了《可以預(yù)測失敗的幾種會計手段》一文。在這篇文章中,他運(yùn)用單一的財務(wù)比率變動趨勢對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,并得出“財務(wù)失敗的時間越近,財務(wù)指標(biāo)的預(yù)測能力就越強(qiáng)”的結(jié)論。

1968年,美國學(xué)者Altman提出了Z-score模型,該模型通過統(tǒng)計方法將多個指標(biāo)變量建立成一個多元線性方程,開始對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行多變量綜合分析。隨后,越來越多的預(yù)警模型被提出來,影響較為廣泛的有Logistic回歸模型,運(yùn)用主成分分析法、聚類分析法等統(tǒng)計學(xué)方法以及人工智能分析法所建立的預(yù)警模型。

1.3 財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)警分析的區(qū)別和聯(lián)系

通過上述分析可以看出,財務(wù)分析可以判斷一些財務(wù)方面的問題,也可以發(fā)現(xiàn)需要預(yù)警的事項(xiàng),財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警分析有相同的作用,都可以對企業(yè)財務(wù)狀況好壞進(jìn)行診斷分析,但財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警并不完全等價。財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表為主要依據(jù)進(jìn)而對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況等進(jìn)行的一種系統(tǒng)分析和判斷。而財務(wù)預(yù)警最核心、最關(guān)鍵的一點(diǎn)在于對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營過程進(jìn)行預(yù)測,從而幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,一般是當(dāng)企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)較大風(fēng)險時向企業(yè)管理當(dāng)局提出的預(yù)警。財務(wù)預(yù)警通過對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)方面、市場狀況等進(jìn)行分析預(yù)測, 不僅可以幫助企業(yè)監(jiān)測在經(jīng)營管理過程中潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險, 還能使企業(yè)經(jīng)營管理者事先了解企業(yè)經(jīng)營中潛在的財務(wù)風(fēng)險,并制定針對性應(yīng)對策略,最終有效規(guī)避風(fēng)險,以免給企業(yè)造成重大損失。

2 企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的意義

企業(yè)在經(jīng)營過程中,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化、為股東創(chuàng)造更多的財務(wù),需要做好風(fēng)險,尤其是財務(wù)風(fēng)險控制,將其限定在可允許的風(fēng)險水平內(nèi)。在此過程中,需要經(jīng)營管理平衡好風(fēng)險和收益之間的關(guān)系,避免決策不當(dāng)陷入經(jīng)營困境。引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的原因是多方面的,生產(chǎn)成本過高、存貨積壓、產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)戰(zhàn)略多變和資不抵債等都會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險,如果企業(yè)不能及時予以有效回應(yīng),就可能導(dǎo)致這些財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步惡化,使企業(yè)陷入更大的財務(wù)困境。由此可能引發(fā)企業(yè)客戶黏性降低、市場份額減少、企業(yè)信譽(yù)受損,甚至企業(yè)破產(chǎn)、清算等。財務(wù)預(yù)警可以對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況進(jìn)行檢測、診斷財務(wù)風(fēng)險管控,因此,企業(yè)有必要在經(jīng)營過程中做好事前、事中、事后的財務(wù)分析和監(jiān)控預(yù)警,為企業(yè)利益相關(guān)者制定準(zhǔn)確的決策提供支撐,防范危機(jī)發(fā)生。

財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警能夠幫助企業(yè)利益相關(guān)者在風(fēng)險或危機(jī)尚未來臨或者處于萌芽階段時,制定積極有效的投資、籌資或生產(chǎn)經(jīng)營決策。如對于政府部門,可以依據(jù)某行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況、國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢等制定有利的方針政策、財政政策、貨幣政策、稅收政策等,推動或抑制某一行業(yè)發(fā)展,從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)水平提升和企業(yè)發(fā)展;對于投資者,則可以根據(jù)企業(yè)的財務(wù)分析或預(yù)警結(jié)果,做出是否投資、投資多少、是否撤資等決策,從而降低損失、保證收益最大化;對于企業(yè)的經(jīng)營班子,可以監(jiān)測企業(yè)運(yùn)營是否正常,根據(jù)出現(xiàn)的異常情況或數(shù)據(jù)偏差問題,制定及時有效的應(yīng)對之策,防范和預(yù)防危機(jī)發(fā)生,制定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略。

3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機(jī)制研究

財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警對任何企業(yè)來說,都應(yīng)當(dāng)給予高度重視,建立符合企業(yè)發(fā)展特征、與自身經(jīng)營現(xiàn)狀相適應(yīng)的管控機(jī)制,從而更好地監(jiān)測經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)危機(jī)。

3.1 構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)警體系

財務(wù)風(fēng)險管控

工欲善其事必先利其器。企業(yè)要想更好地發(fā)揮財務(wù)預(yù)警的風(fēng)險危機(jī)警示作用,建立一套科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)警體系是重中之重,從財務(wù)和非財務(wù)的角度對企業(yè)進(jìn)行定量及定性的全面、系統(tǒng)預(yù)警分析。在選取確定的預(yù)警分析指標(biāo)時,不能盲目跟從,亦不能固步自封,應(yīng)當(dāng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā),結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等,制定科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,增強(qiáng)可操作性和實(shí)用性。這是企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和管控風(fēng)險危機(jī)的基礎(chǔ)保障,只有這樣,才能更好地保護(hù)利益相關(guān)者的切身利益,提高企業(yè)市場競爭實(shí)力。

3.2 提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識

樹立風(fēng)險預(yù)警意識不是只喊口號,也不只是企業(yè)管理層自身的事情,需要企業(yè)全體員工積極參與其中。企業(yè)應(yīng)在日常經(jīng)營過程中,定期或不定期地組織企業(yè)全體員工進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警意識的宣傳工作,逐漸培養(yǎng)并不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險防范預(yù)警意識。同時,企業(yè)經(jīng)營班子要積極構(gòu)建專門從事財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的機(jī)構(gòu),配備具有較高職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員,加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)等預(yù)警分析,以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險源并實(shí)施有效管控,幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險或降低財務(wù)危機(jī)發(fā)生的概率。

3.3 制定科學(xué)合理的制度規(guī)范

公司的發(fā)展與相關(guān)工作開展都需要一定的理論、制度和方針戰(zhàn)略指導(dǎo),因此,要提高企業(yè)財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力、規(guī)避和降低風(fēng)險的能力等,要求企業(yè)高度關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)部門的制度建設(shè)。不斷加強(qiáng)企業(yè)制度規(guī)范,形成具有一定剛性、適當(dāng)靈活的財務(wù)預(yù)警管控制度和工作流程,提高企業(yè)發(fā)現(xiàn)日常運(yùn)營中存在潛在風(fēng)險的效率,以及時予以應(yīng)對和防范,避免企業(yè)或其他利益相關(guān)者遭受重大損失。好的制度規(guī)范是企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障,是確保企業(yè)完成宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)的前提,因此,企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的制度規(guī)范來開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控工作。

財務(wù)風(fēng)險管控

3.4 有效運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計算、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、Python和R語言等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展,為企業(yè)處理海量財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)提供了可能。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、人工智能等方法的出現(xiàn),為數(shù)據(jù)挖掘分析研究數(shù)據(jù)之間潛在的邏輯關(guān)系提供了支撐,借此進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以提高數(shù)據(jù)的價值,能夠?yàn)槔嫦嚓P(guān)者進(jìn)行科學(xué)決策提供有用的參考信息。因此,企業(yè)要積極引進(jìn)并有效運(yùn)用這些現(xiàn)代化技術(shù)手段,向其借力,以更好地發(fā)揮財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用,加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管控能力。

4 結(jié)語

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,企業(yè)經(jīng)營管理者要高度重視財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用,采取有效措施加強(qiáng)風(fēng)險管控,進(jìn)而幫助企業(yè)有效地防御和應(yīng)對風(fēng)險,增強(qiáng)企業(yè)抗御風(fēng)險的能力,使企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地。

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文章——2019-9-27

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