北京稅務(wù)籌劃(北京稅務(wù)博物館)

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哪些企業(yè)適合稅收籌劃

1、新建或組織中的企業(yè)

新建或籌建企業(yè)具有足夠的稅收籌劃空間,應(yīng)在企業(yè)成立或新項目開始時進(jìn)行稅收籌劃,并充分享受產(chǎn)業(yè)。

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2、財務(wù)會計薄弱的企業(yè)

一些企業(yè)缺乏嚴(yán)格的財務(wù)和稅收會計內(nèi)部控制制度,容易產(chǎn)生財務(wù)和稅收風(fēng)險;在一些企業(yè)中,會計人員的素質(zhì)過低,無法準(zhǔn)確地進(jìn)行財稅核算,財稅風(fēng)險也會增加。

一般來說,財稅會計薄弱的企業(yè)更容易引起財稅風(fēng)險,粗心大意會造成的財務(wù)損失。因此,應(yīng)盡快規(guī)范稅收籌劃。

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有些企業(yè)的財務(wù)和稅收核算非常復(fù)雜,有些企業(yè)涉及出口退稅業(yè)務(wù),有些企業(yè)涉及太多稅種,有的企業(yè)往往會遇到較復(fù)雜的與稅收有關(guān)的業(yè)務(wù),例如涉及稅收的應(yīng)用減免,大量所得稅。這種涉及稅收核算的企業(yè)較為復(fù)雜,應(yīng)制定稅收籌劃,制定長期規(guī)劃。

一般來說,企業(yè)稅收籌劃可以大限度地發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營的利益,為企業(yè)建立堅實(shí)的財稅體系,更好地應(yīng)對市場競爭。

值得注意的是,稅收籌劃需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場發(fā)展做出新的變化。因此,稅收籌劃需要實(shí)時掌握新的稅收,并根據(jù)變化及時進(jìn)行調(diào)整,以免給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。

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并且使各抵免項目的抵免金額大化。在其他條件相同的情況下,抵免的項目越多、金額越大,沖抵的應(yīng)納稅項目與金額就越大,應(yīng)納稅額就越小,因而節(jié)稅就越多。利用退稅利用退稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅務(wù)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在已繳納稅款的情況下,退稅無疑是償還了繳納的稅款,節(jié)減了稅收,所退稅額越大北京稅務(wù)籌劃,節(jié)減的稅收就越多。稅收優(yōu)惠是的一項經(jīng)濟(jì),納稅人對稅收優(yōu)惠的有效利用正是相應(yīng)特定時期的經(jīng)濟(jì),因此會得到的支持與鼓勵。但是不同的納稅人利用優(yōu)惠的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動接受并有限地利用的優(yōu)惠,而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件,想盡辦法充分地利用的優(yōu)惠;有的納稅人利用優(yōu)惠用的是合法手。

因此,企業(yè)虧損期間購買的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計提折舊。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè):處于減免所得稅優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè),由于減免稅期內(nèi)的各種費(fèi)用的增加都會導(dǎo)致應(yīng)稅所得額的減少,從而導(dǎo)致享受的稅收優(yōu)惠減少,因此,企業(yè)在享受所得稅優(yōu)惠期間購買的固定資產(chǎn),應(yīng)盡可能將相關(guān)費(fèi)用計人固定資產(chǎn)原值,使其能夠在優(yōu)惠期結(jié)束以后的稅前利潤中扣除;折舊年限的選擇應(yīng)盡可能長一些,以便將折舊費(fèi)用在更長的周期中攤銷;折舊方法的選擇,應(yīng)考慮減免稅期折舊少、非減免稅期折舊多的折舊方法。把折舊費(fèi)用盡可能安排在正常納稅年度實(shí)現(xiàn),以減少正常納稅年度的應(yīng)稅所得額,降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。熟練掌握有關(guān)法律規(guī)定理解法律規(guī)定的精神稅務(wù)籌劃的一項重要前期工。

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才繳納所得稅;財產(chǎn)取得之后,才繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外,經(jīng)營、和理財活動是多方面的,稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同,稅收待遇也往往不同,這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負(fù)決策的機(jī)會。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅,都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃。目的性稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù),減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思:一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著較低的稅收成本,較低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時間(不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為),獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧,在資金運(yùn)用方面做到提前收款、延緩支。

稅務(wù)籌劃可以針對一切稅種,但由于不同稅種的性質(zhì)不同,稅務(wù)籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實(shí)際操作中,要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn);選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn),稅負(fù)彈性越大,稅務(wù)籌劃的潛力也越大。一般說來,稅源大的稅種,稅負(fù)伸縮的彈性也大。因此,稅務(wù)籌劃自然要瞄準(zhǔn)主要稅種。另外稅負(fù)彈性還取決于稅種的要素構(gòu)成。這主要包括稅基、扣除項目、稅率和稅收優(yōu)惠。稅基越寬,稅率越高,稅負(fù)就越重;或者說稅收扣除越大,稅收優(yōu)惠越多,稅負(fù)就越輕。以稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠是稅制設(shè)計中的一個重要要素,也是一定時期一國或地區(qū)稅收的重要手段。為了實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能,一般在稅種設(shè)計時,都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款。

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通過控制零部件和原材料的購銷價格進(jìn)而影響產(chǎn)品成本來實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃,例如,由母公司向子公司低價供應(yīng)零部件產(chǎn)品,或由子公司高價向母公司出售零部件,以此降低子公司的產(chǎn)品成本,使其獲得較高的利潤。又如利用委托加工產(chǎn)品收回后直接出售的不再繳納消費(fèi)稅的進(jìn)行定價轉(zhuǎn)讓籌劃。利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)進(jìn)行籌劃。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)時,通過高作價或低作價甚至不作價的方式收取勞務(wù)費(fèi)用,從而使關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤根據(jù)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)移,達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。利用無形資產(chǎn)價值評定困難進(jìn)行籌劃。因無形資產(chǎn)價值的評定沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)即可以通過轉(zhuǎn)讓定價的方式調(diào)節(jié)利潤,達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)小化的目的。如某企業(yè)將本企業(yè)的生產(chǎn)配方、商標(biāo)權(quán)等無償或低價提供給關(guān)聯(lián)企。

長期、穩(wěn)定、無風(fēng)險。捷稅寶,作為國內(nèi)的稅務(wù)籌劃執(zhí)行服務(wù)臺,通過“團(tuán)購”的方式,讓各地和園區(qū)提供好的給創(chuàng)業(yè)者,也通過系統(tǒng)的方式方法,提供稅務(wù)籌劃執(zhí)行監(jiān)督服務(wù),從而確保企業(yè)“長期、穩(wěn)定、無風(fēng)險”的享受這些。稅務(wù)籌劃,是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為TaxPlanning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”,但是由于我國將稅務(wù)部門對于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計劃”,為之避免與之混淆,在從國外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語之初,將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃。

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稅點(diǎn)點(diǎn)提醒大家:依法繳納稅費(fèi)是每個納稅人的應(yīng)盡義務(wù),必須執(zhí)行;稅務(wù)籌劃節(jié)稅是每個納稅人的合法權(quán)利,不可放棄。什么是服務(wù)性公司,舉個簡單的例子,像我們熟知的保險公司、設(shè)計公司以及等等都是所謂的服務(wù)性公司。而它們的稅務(wù)管理核心會涉及到這幾個稅種——企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅。今天我們就來一起看看這幾個稅務(wù)都有哪些值得注意的地方。企業(yè)所得稅方面北京稅務(wù)籌劃,一般需要根據(jù)公司利潤的25%征收。個人所得稅方面,一般工資和勞務(wù)收入,需要征收5%-40%左右的個人所得稅;對于公司的分紅,股東需要額外繳納20%的個人所得稅(從而保持和工資勞務(wù)高40%的稅負(fù)率持)。增值稅方面,營改增后,通用的“咨詢服務(wù)”,一般納稅人按照6%的增值稅稅率征收增值。

以便盡早提取折舊。如整體固定資產(chǎn)工期長,在完工部分已經(jīng)投入使用時,對該部分好分項決算,以便盡早計人固定資產(chǎn)賬戶。(2)固定資產(chǎn)折舊年限的稅務(wù)籌劃固定資產(chǎn)折舊年限取決于固定資產(chǎn)能夠使用的年限,固定資產(chǎn)使用年限是一個估計的經(jīng)驗值,包含了人為的成分,因而為稅務(wù)籌劃提供了可能性。采用縮短折舊年限的方法,有利于加速成本回收,可以使后期成本費(fèi)用前移,從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率不變的情況下,可以使企業(yè)所得稅遞延繳納。需要注意的是,稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了低的折舊年限,稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的低要求。如果企業(yè)享受開辦初期的減免稅或者在開辦初期享受低稅率照顧,在稅率預(yù)期上升的情況下購入的固定資產(chǎn)就不宜縮短折舊年。

或者經(jīng)稅務(wù)通知申報仍然拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。對偷稅行為,稅務(wù)一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)當(dāng)追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金,并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。構(gòu)成偷稅罪的,應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。逃稅與偷稅的概念基本相同,我國有關(guān)法條的規(guī)定中沒有“逃稅”的概念,一般是將其歸入偷稅的范圍加以處罰的。以上分析表明,節(jié)稅屬于合法行為,避稅屬于非違法行為,逃稅、偷稅屬于違法行為。節(jié)稅是順應(yīng)立法精神的,是稅法允許甚至鼓勵的,是稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容;避稅是違背立法精神的,是不倡導(dǎo)的,也會招致的反避稅措施。在避稅的情況下,納稅人進(jìn)入的行為領(lǐng)域是立法者希望予以控制但不能成功地辦到的領(lǐng)。

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