淺論銀行業(yè)金融機構的財務風險管理
摘 要：防范和制約風險是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營風險的金融機構，銀行業(yè)的競爭從某種程度上來講，就是風險管理能力的競爭，風險管理能力構成了商業(yè)銀行競爭力的核心要素。因此，為提高風險管理水平和風險制約能力，有效防堵違規(guī)行為、預防各類責任性事故和案件的發(fā)生，確保依法合規(guī)、穩(wěn)健安全運營。根據(jù)外部監(jiān)管部門和內(nèi)部制約管理的要求，以及適應當前銀行經(jīng)營農(nóng)村信用社轉型的需要，結合實際情況，就農(nóng)村信用社財務風險管理的有關理由進行共同探討。
關鍵詞：經(jīng)營風險;財務風險管理;風險制約能力;內(nèi)部制約
一、為什么要進行財務風險管理
在市場經(jīng)濟條件下，銀行業(yè)經(jīng)營面對風險是一種普遍現(xiàn)象。風險管理則成了銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負債為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營活動無疑是財務活動財務風險管理，銀行的經(jīng)營管理實質上是財務管理。因此，銀行風險管理是財務管理尤其重要的部分。
(一)什么是財務風險?
財務風險風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)目標帶來的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的獲利能力造成影響;同時，借入資金需還本付息，一旦無力償付到期債務，企業(yè)便會陷入財務困境甚至破產(chǎn)。
財務風險與長期的償債能力密不可分。衡量財務風險與長期償債能力的指標主要有以下幾個：資產(chǎn)負債率;股權比率;權益乘數(shù);負債與股權比率;債務與有形凈值比率。
(二)農(nóng)村信用社財務管理的風險點在哪里
從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當前和今后一個時期，必須高度關注。一是會計結算業(yè)務風險。主要集中在柜臺業(yè)務，要綜合運用各種手段防范柜臺操作風險，特別是柜臺監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結作案。二是財務收支風險。主要防范貪臟、挪用資金和私設“小金庫”的風險和案件。三是柜員操作業(yè)務風險。主要防范惡意授權和盜用客戶資金風險。四是金庫管控風險。主要防控庫款被盜風險，確保庫款和員工生命安全。
1.崗位職責
會計人員：建立健全會計內(nèi)部制約制度，實施有效地會計監(jiān)督，開展會計輔導檢驗，保證所在單位會計活動合法、合規(guī)，加強會計業(yè)務風險點的.制約，監(jiān)督內(nèi)部制約制度落實。
經(jīng)辦人員：審核客戶身份證件，根據(jù)客戶需要辦理相關業(yè)務，按業(yè)務操作規(guī)程認真完成崗位業(yè)務操作。
授權人員：按照規(guī)定的業(yè)務權限進行授權，嚴格審核柜員所辦理的業(yè)務及憑證，對錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進行復核，并對所授權業(yè)務的真實性、合法性負責。
事后監(jiān)督：對完成會計賬務進行監(jiān)督，保證各項會計事項處理依據(jù)有效，處理結果真實可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。
主 任：在日常工作中，對信用社全體工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況進行定期，不定期檢查監(jiān)督;負責各項內(nèi)制約度的落實，防范各種案件的發(fā)生。
2.解決風險違規(guī)行為的倡議
銀行金融機構有以上違規(guī)事項，應對責任人進行違規(guī)處罰，對違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實情節(jié)，分別予以相應的處罰和處理，如：
a.糾正其違規(guī)行為
b.給予經(jīng)濟處罰，沒收違法違規(guī)所得，沒收非法財物
c.給予警告、全行通報批評、撤銷榮譽稱號、取消評優(yōu)資格、調整和調離工作、降級、撤職等等
二、從被動處置風險向主動防堵風險轉移
(一)監(jiān)控
各負責部門負責的內(nèi)外部監(jiān)測統(tǒng)計表報表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計人員，要做好報表的匯總、分析工作，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時報告。
(二)預警和報告
對不同級別的風險點，確定相應的報告路徑，采取不同的報告形式財務風險管理，執(zhí)行各自報告時限。
(三)分析
各主責部門要及時向風險管理委員會或專門委員會提交本部門風險分析報告，重點從操作風險、市場風險、信用風險、流動性風險、道德風險等方面分析，提出化解或弱化風險的措施。
(四)處置
由風險管理委員會同有關部門提出倡議性處置方案，報請領導直接審定實施，或提交風險管理委員會審議后實施。
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