財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面(財(cái)務(wù)特征有哪些方面)

風(fēng)險(xiǎn)管理的程序;;:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面(財(cái)務(wù)特征有哪些方面)

根據(jù)管理級(jí)次,分總行和分行(支行)兩個(gè)或三個(gè)級(jí)次設(shè)置。與常規(guī)設(shè)置不同的是,總行層面的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置,除了設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部之外,為了將全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫徹于全部業(yè)務(wù)活動(dòng)中,必須在所有業(yè)務(wù)職能部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理科室或崗位,明確負(fù)責(zé)對(duì)部門所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、記錄、報(bào)告、考核等工作。各分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理,主張僅設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理,只有業(yè)務(wù)規(guī)模較大支行在各業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。

1)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、管理策略等多個(gè)方面。傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)包括:專家評(píng)定制度、信用評(píng)分方法、信用評(píng)級(jí)和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算。目前,城市商業(yè)銀行主要采取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡(jiǎn)便明了,易于理解,對(duì)實(shí)踐操作環(huán)境要求不高的優(yōu)點(diǎn),但缺點(diǎn)也十分顯著:一是主要以會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為基礎(chǔ),但會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)并不能全面反映公司的實(shí)際狀況和前景,因而難以發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營(yíng)狀況中更細(xì)微、更快速的變化;二是主要借助定性分析,主觀隨意性較大,在防范道德風(fēng)險(xiǎn)上有缺陷;三是效率較低,耗費(fèi)人力時(shí)間過(guò)多。因此國(guó)際銀行業(yè)開始采取開發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)度量信用風(fēng)險(xiǎn),《巴塞爾新資本協(xié)議》提出了相應(yīng)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。目前國(guó)際金融界較流行的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)模型有:KMV公司的信用監(jiān)控模型、JP摩根的信用度量術(shù)模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點(diǎn)模型等。

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(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn),利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率的變化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面,可能導(dǎo)致的資產(chǎn)的回報(bào)率變得更低或負(fù)債變得更為巨大。這種風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)利率敏感型資產(chǎn)和敏感型負(fù)債而言,它直接影響利差,從而影響盈利。匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面,匯率變化可能導(dǎo)致銀行相關(guān)資產(chǎn)變低或負(fù)債變大,從而對(duì)銀行形成虧損。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量技術(shù)主要有風(fēng)險(xiǎn)狀況圖、VaR方法、壓力測(cè)試法、情景分析法等。

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(3)操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量,國(guó)際上一些銀行開始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤研究,但多數(shù)銀行的跟蹤還處于初級(jí)階段。只有少數(shù)銀行采用程度不同的統(tǒng)計(jì)技術(shù)來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)化方法、內(nèi)部衡量法、損失分布法等。但關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)的度量及管理無(wú)疑對(duì)城市商業(yè)銀行具有特別重要的前瞻意義。

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2、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。管控風(fēng)險(xiǎn)的前提是必須識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,事前揭示、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),防患于未然,是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一葉落知天下秋,事物的變化由量變到質(zhì)變,變壞之前必然有征兆。收集、整理、歸納這些導(dǎo)致變化的因素,形成系統(tǒng)化的預(yù)警信號(hào),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào),可以為控制化解風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)取足夠的時(shí)間與空間。如在信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上,一般包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和非財(cái)務(wù)因素預(yù)警兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)因素預(yù)警,通過(guò)對(duì)借款人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)關(guān)注,計(jì)算其財(cái)務(wù)指標(biāo)值,并與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比分析指標(biāo)變化,揭示指標(biāo)值變化隱含的實(shí)質(zhì)。非財(cái)務(wù)因素預(yù)警,通過(guò)對(duì)借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)分析,總結(jié)歸納出影響貸款歸還的早期預(yù)警信號(hào),并建立預(yù)警模型,形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示報(bào)告制度。

3、考核與評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的考評(píng),是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié),如果沒(méi)有考評(píng),一切風(fēng)險(xiǎn)管理的制度設(shè)計(jì)努力都將付之東流,毫無(wú)意義。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的考評(píng),首先要設(shè)計(jì)全面的考評(píng)規(guī)則,采取定性定量方法,從道德環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理、內(nèi)控組織效力、內(nèi)部審計(jì)效力等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。可以采取問(wèn)卷式、評(píng)分式等輔助考評(píng)。其次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的考評(píng)要與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的完成實(shí)現(xiàn)結(jié)合起來(lái)。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫徹與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制中,進(jìn)行嚴(yán)格考評(píng)。換言之,績(jī)效考核評(píng)價(jià)是個(gè)指揮棒,經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)計(jì)就是風(fēng)

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