節(jié)稅籌劃(節(jié)稅)

企業(yè)擴大規(guī)模，做大又不想繳納那么多的稅怎么辦？拆分業(yè)務(wù)嗎？成立分公司還是子公司呢？

有人問我比較多的還是成立公司的問題，是成立子公司還是分公司呢？今天，小果就和大家探討一下該如何做稅籌規(guī)劃。

01

分公司和子公司區(qū)別

結(jié)合案例分析

很多企業(yè)糾結(jié)擴大是成立分公司還是子公司，需要事前規(guī)劃好，不然，成立之后無法變更，只能注銷重新注冊。我們先看一看二者都有什么區(qū)別。

1.性質(zhì)不一樣

①分公司沒有法人資格，它就像是總公司組成的一部分，所有財產(chǎn)都?xì)w總公司所有，也是由總公司承擔(dān)責(zé)任，所有的事項都是總公司的規(guī)定進(jìn)行。

②子公司不同于分公司，自己是獨立的法人，雖然財產(chǎn)也是由總公司參與的，但是還是屬于自己的?？梢元毩⑦\營，有自己的營業(yè)執(zhí)照，可獨立對外進(jìn)行經(jīng)營活動，由自己承擔(dān)任何責(zé)任。

2.納稅方式不同

①分公司不是獨立的法人主體，不能獨立核算，只有匯總到總公司，由總公司一同申報納稅。

②總公司是自己獨立核算，自己按月申報，匯算清繳。

3.案例分析二者繳納稅款

①某公司是小微企業(yè)，成立多家分公司，分公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是70萬元，總公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是60萬元，分公司需要匯總繳納企業(yè)所得稅，那么，當(dāng)年需要繳納多少企業(yè)所得稅？

匯總之后的應(yīng)納稅所得額是130萬元，應(yīng)繳納的稅款=100*0.025+30*0.1=5.5萬元

②還是上述的案例，那么成立子公司，需要繳納多少企業(yè)所得稅呢？

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=70*0.025+60*0.025=3.25萬元

分析：這種情況下，還是成立子公司比較優(yōu)惠一些。

注意：如果你是分公司，自己申報納稅時不享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的；

建議：

①如果是新的業(yè)務(wù)開闊，成立分公司比較好，因為新業(yè)務(wù)開始初期很可能會持續(xù)一段時間虧損，這樣匯總到總公司納稅，會減輕總公司的納稅，這樣會更加節(jié)稅一些。

②如果是成熟的現(xiàn)有業(yè)務(wù)拓展，可以成立子公司。像這種已經(jīng)成熟穩(wěn)定的業(yè)務(wù)一開始就是盈利的，自己獨立核算申報可以享受小微企業(yè)帶來的優(yōu)惠政策。

除了上述要考慮公司的形式之外，還有沒有其他要考慮的呢？

02

還有哪些其他的稅收籌劃

稅務(wù)籌劃不是一朝一夕之事，是需要慢慢規(guī)劃，公司形式選擇哪種要看自己的的情況節(jié)稅籌劃，除了這，像注冊的地方也應(yīng)該考慮在內(nèi)。

提到稅收洼地，就感覺像不用交稅一樣，的確，這些地方會有特殊的優(yōu)惠政策，但不是你逃稅的地方哦！可以合理合法的規(guī)劃?。梢哉颐贫悾?/p>

1.企業(yè)所得稅的稅收洼地

好多公司都開在這些有稅收優(yōu)惠的地方，一方面是為城市建設(shè)做貢獻(xiàn)，另一方面也是為了節(jié)稅，但不是偷稅哦！

2.稅務(wù)籌劃還需要考慮哪些點？

①要結(jié)合自身合理合法；

②要規(guī)劃要趁早，所有事情都有提前量，之后那就好辦了，要做總體長遠(yuǎn)的規(guī)劃；

③符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，盡量避開關(guān)聯(lián)交易，因為容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險等問題；

④稅務(wù)籌劃是合理合法最大限度之內(nèi)，不是鉆“漏洞”，打擦邊球，常在河邊走總會有濕鞋，所以節(jié)稅不能走偏成偷稅；

⑤總體來說還是規(guī)范做賬，依法納稅，才是最好的節(jié)稅方法，形成規(guī)范的財務(wù)制度，越規(guī)范越節(jié)稅，不必承擔(dān)較大的風(fēng)險。

對于稅務(wù)籌劃，往往有會出現(xiàn)以下幾種誤區(qū)，你中招了嗎？

03

稅務(wù)籌劃容易出現(xiàn)的誤區(qū)

下面這些稅籌的誤區(qū)都是有風(fēng)險的。

1.稅收主要目的就是減少稅款，減小稅負(fù)。為了減少稅款怎么做都行。毫無底線，這樣是不對的。

2.少繳納稅款，侵害國家的利益，企業(yè)不是為了躲避國家，而是實現(xiàn)企業(yè)和國家雙贏，才是最好的。

3.不要僅僅對稅種進(jìn)行籌劃節(jié)稅籌劃，要結(jié)合經(jīng)營一起。改掉遇到問題習(xí)慣找熟人解決的毛病。

4.打點好稅局的人就行了。任何都是稅務(wù)認(rèn)定的，是不是違規(guī)也是他們來定奪，這樣的想法就是大錯特錯，這不是稅務(wù)籌劃了。

稅務(wù)籌劃都是本著合理合法的角度出發(fā)，去進(jìn)行的，對于稅收籌劃的曲解最終只會導(dǎo)致你違反法律規(guī)定，得到相應(yīng)的處罰，承擔(dān)責(zé)任。

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