ipo造假(ipo造假處罰)

“這次事件主要還是競爭對手的問題,有人舉報,捅了簍子。”

6月9日,廣東平遠縣一名官員向時代周報記者這樣解釋新大地IPO造假的案發(fā)緣由。

廣東新大地生物科技股份有限公司(下稱“新大地”)造假事件發(fā)酵近一年,5月31日終被證監(jiān)會通報證實,公司存在重大虛增收入、偽造回款等造假上市行為。

新大地IPO造假事件背后,涌動著多方力量,其中牽涉最深且暗中協(xié)助新大地的,疑為去年落馬的前廣東省財政廳副廳長危金峰,確鑿證據(jù)顯示,其年事已高的岳母赫然出現(xiàn)在新大地十大股東之列。

而且,在油茶項目中,新大地被曝通過巧立名目等手法,獲得政府稅負減免、財政補貼累計約5900萬元。一位知情者坦言:“如果沒有相關部門支持,這是辦不到的。”

時代周報記者在梅州當?shù)刈咴L獲知,雖然當前新大地上市暫時落敗,但廣東梅州市及平遠縣仍對轄區(qū)內的這家企業(yè)的IPO充滿期待。一位受訪官員直言不諱告訴記者:“我們肯定希望新大地能盡快走出困境順利上市”。

實際上,新大地目前產能不足,銷量也遠遠不夠坐上“油茶第一股”的位置。

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政府否認暗中補助 繼續(xù)強推上市

新大地,這家身處窮鄉(xiāng)僻嶺,原本在業(yè)內籍籍無名的茶油企業(yè),曾經(jīng)憑借貌似天衣無縫的造假手段炮制出“油茶第一股”的神話。時隔一年,隨著證監(jiān)會的立案稽查通報,創(chuàng)業(yè)板首家成功過會后造假被查的公司背后巨大的陰謀昭然若揭。

經(jīng)查,新大地通過資金“體內外”循環(huán)、虛構銷售業(yè)務、虛構固定資產等手段,在2009-2011年年度報告中虛假記載,虛增2011年利潤總額2042.36萬元,占當年利潤總額的48.52%;虛增2010年利潤總額305.82萬元,占當年利潤總額的11.52%;虛增2009年利潤總額280萬元,占當年利潤總額的16.53%。在2012年4月12日預披露的招股說明書申報稿及上會稿中有重大遺漏。

新大地是如何獲得大手筆政府補貼及各種政策優(yōu)惠,得以登陸資本市場的?這在當?shù)厥且粋€極為敏感的話題,記者深入梅州市平遠縣進行走訪調查時,發(fā)現(xiàn)新大地“上市失敗”一事,在平遠縣顯得頗為神秘,相關部門及新大地公司對此的態(tài)度均耐人尋味。

在記者的追問下,梅州市平遠縣委一名官員向記者表示:“如果要認真查,很多上市公司都有問題,造假是普遍現(xiàn)象,關鍵是看抓到誰,剛好就抓到新大地了?!痹谶@位官員看來,新大地上市“功敗垂成”,其各方面的材料準備、當前公司實力,確實存在不足的地方,搞上市比較急于求成,“但新大地絕不是一無是處。目前來說,新大地生產、科研、營銷方面還是正常的,質量沒有問題,這件事對它沒有什么太大的影響。”

在證監(jiān)會的重罰之下,強調新大地的正常運作稍顯避重就輕,而另一名當?shù)毓賳T則向記者直接表示:“這次事件主要還是競爭對手的問題,有人舉報,捅了簍子?!?/p>

一位負責理論教育工作的官員向記者回憶道,2006年的時候,他曾經(jīng)嘗試勸說當?shù)仄髽I(yè)家們搞上市融資,“不要單打獨斗,要讓全國人民的錢投資我們平遠,爭取企業(yè)上市。”但那時候股市低迷,沒有一個企業(yè)有這樣的眼光,對資本市場毫無興趣,“那時上市可容易多了,政策越來越規(guī)范,2009年開始就難了?!彼劦?。

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新大地是2009年才開始醞釀上市。該官員似乎特別能明白當?shù)仄髽I(yè)家們的難處,“農業(yè)企業(yè)上市是很難的,有很多門檻,而且說實在,上證券市場要靠很多的關系?!?/p>

“總共醞釀了兩三年,雖然失敗了,但是新大地還是會上市,等各個方面調整之后,縣里面還是會支持他們上市的?!痹摴賳T續(xù)稱。

平遠縣地理位置上屬于較為偏僻的山區(qū),在梅州地區(qū)屬于經(jīng)濟落后的地帶,2007年平遠縣財政收入才首次突破一億,去年的總收入是2.4億左右,縣政府尤其希望能夠憑借農業(yè)、旅游等題材的發(fā)揮發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟。

根據(jù)另一名官員的介紹,平遠縣政府每年都會開表彰大會,給納稅大戶、種養(yǎng)大戶以稅收返還獎勵,“最多的能獎50萬?!?/p>

面對政府利用各色補貼幫助粉飾新大地財務業(yè)績的質疑,前述負責理論教育工作的官員向記者表示:“老實說,新大地這事,我們出力不大,一個縣級政府,有多大的能耐?中央、證監(jiān)會的層面難度大,根本搞不了。而農業(yè)方面的扶持,不只平遠縣,還有省里和市里的呢。”

官商暗結 危金峰被指受賄幫助造假

記者隨后來到位于平遠縣長田鎮(zhèn)油茶工業(yè)園的新大地公司所在地,這里離城區(qū)不到半個鐘的車程,“曼陀山莊”的大門牌匾下,新大地門衛(wèi)戒備森嚴。十點半的上午,這里基本無人車進出,顯得異常冷寂。

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記者碰巧遇到從場內驅車而出的工作人員,但其拒絕記者入內參觀,神色帶有十足的戒心,更特意囑咐門衛(wèi)不許記者進廠。

記者不得已只能在新大地公司附近沿街走訪打聽情況ipo造假,據(jù)鎮(zhèn)里居民樓區(qū)一街坊用當?shù)胤窖韵蛴浾咄嘎叮骸靶麓蟮匾郧安]有這么敏感,現(xiàn)在最怕記者明察暗訪了,因為新大地出大事了。跟去年落馬的廣東省財政廳副廳長危金峰有牽連,危金峰是平遠出去的官員,利用財政撥款之便,收受新大地賄賂,他老婆娘家人還成為新大地股東呢。還有去年雙規(guī)的一位官員,據(jù)說也是因為受賄幫助新大地上市?!?/p>

聽到上市背后的內幕,記者致電向新大地董事長黃運江之妻,實際控制人凌梅蘭了解狀況,但其對記者的質疑既不承認也不否認,拒絕透露有關“上市”的任何消息。

為了求證前述官員與新大地之間的牽連關系,記者撥通了平遠縣前縣委一位領導、今年初才調任梅州市某局局長的手機,盡管記者只字未來得及表明來由,但他一聽是記者,立馬稱“我已經(jīng)不在平遠了,平遠的事我不知道”,顯然對所謂的“平遠的事”異常敏感。

據(jù)公開資料顯示,危金峰自1997年起在廣東省財政廳先后歷任主任科員、副處長、農業(yè)處處長,廳黨組成員、副廳長等,但去年2012年10月,因嚴重違紀,收受巨額賄賂,已被開除黨籍和公職。

值得注意的是,根據(jù)新大地招股書所示,危金峰年近70的岳母曾云香,于2008年新大地整體改制之時,突然“神奇”入股新大地,持股38萬,占比1%,搖身一變成為第九大股東。

疑巧立名目“獲補”5900萬

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2009年,國家發(fā)改委、財政部和國家林業(yè)局共同頒發(fā)了《全國油茶產業(yè)發(fā)展規(guī)劃(2009-2020年)》,提出“到2020年,力爭使我國油茶種植總規(guī)模達到7000萬畝,全國茶油產量達到每年250萬噸,形成相對完備的油茶產、供、銷產業(yè)鏈條”的發(fā)展規(guī)劃目標。

“國家政策的大力支持為相關企業(yè)的快速發(fā)展奠定了政策基礎,但新大地這類鉆空子、炒概念,進而獲取巨額財政扶持的‘搭便車’企業(yè)卻尋到了方便之門?!毙袠I(yè)評論人士告訴記者。

記者查證,為爭取政策,梅州市多次向上級部門提出申請,請求加大發(fā)展梅州現(xiàn)代農業(yè)的支持力度。梅州市平遠縣先后制定了《平遠縣油茶產業(yè)發(fā)展規(guī)劃》和《廣東省韓江上游油茶產業(yè)帶項目2009年度實施方案》。

經(jīng)上報財政部最后審定,該方案正式啟動。中央和地方總共下?lián)苤С猪椖抠Y金5700萬元,其中2700萬元來自中央財政,另外3000萬元來自地方,資金分配情況為油茶項目3700萬元、茶葉項目2000萬元。

而在項目實施第一年,新大地就獲得了500萬元財政支持。2009-2011年間,僅新大地一家就在該項目中總共獲得約790萬元的專項資金,占油茶項目總額的21.35%。當?shù)卣畬π麓蟮氐摹疤貏e關照”可見一斑。

根據(jù)新大地招股書顯示,2009-2011年,包括增值稅減免、所得稅優(yōu)惠與資產相關的政府補助等,新大地通過廣東省財政廳等各級政府部門獲得的各項稅負減免、財政補貼累計高達5900萬元。

關于專項資金的分配,《廣東省省級財政專項資金管理暫行規(guī)定》第八條規(guī)定:“使用省級財政專項資金,由省級主管部門會同省財政廳提出資金分配方案……資金分配方案按程序報經(jīng)省領導審批后下達,其中,由省領導掌握的專項資金,需報請分管省領導審批,并經(jīng)常務副省長確認后方可下達;屬下?lián)苁?、縣的款項,需報省長審定。”也就是說,專項資金的分配和劃撥權力集中在省領導和分管省領導手中。

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在監(jiān)督方面,該《暫行規(guī)定》第十二條規(guī)定:“省級財政、審計等監(jiān)督部門對省級部門(單位)在省級財政專項資金預算執(zhí)行、資金使用效益和財務管理等方面的情況進行監(jiān)督檢查,如發(fā)現(xiàn)有截留、擠占、挪用省級財政專項資金或其他財政違法行為的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關規(guī)定處理,并追究該部門(單位)和責任人員的法律責任?!?/p>

“這樣看來,專項資金的監(jiān)管實際上走的是‘自己人監(jiān)管自己人’路線,監(jiān)督的實際效果無疑將大打折扣?!睆V東君一律師事務所律師吳昊向記者評論道?!皩m椯Y金分配缺乏公開性和透明度,權力過度集中以及監(jiān)督漏洞為設租、尋租提供了溫床。危金峰的手中重權于是成為新大地“獲補”的溫床。

同時,隨著2007年《廣東省產學研省部合作專項資金管理暫行辦法》的頒布,“企業(yè)和重點高校聯(lián)合科研”已成為近年來廣東省內所謂的“高新技術企業(yè)”獲得專項資金扶持的重要渠道。由廣東省財政每年投入不少于1億元,并根據(jù)省部合作的需要逐年增加。

新大地公司自然也打出了“與高校聯(lián)合科研”的招牌,在其網(wǎng)站上宣稱與國家林業(yè)局油茶研究開發(fā)中心、華南農業(yè)大學、中山大學、華南理工大學、廣東省農科院等建立了長期緊密的技術合作關系。“然而,在實踐中,這些公司所謂的與高校的“技術合作關系”僅僅是一張《技術合作協(xié)議書》,并無實際的技術開發(fā)舉措,這是企業(yè)炒作“高新技術”概念的常用手段?!眳顷幌蛴浾弑硎?。

企業(yè)上市對于提振當?shù)亟?jīng)濟、帶動當?shù)鼐蜆I(yè)、拉動當?shù)谿DP增長、提高政府稅收無疑是有諸多好處的ipo造假,而這些都是各級政府領導、官員政績考核的重要指標,所以地方政府本身就具有推動當?shù)仄髽I(yè)上市的原始驅動力。

一般而言,地方政府推動當?shù)仄髽I(yè)上市的套路,一是通過稅收優(yōu)惠、財政補貼等,以真金白銀方式推動;二是推動企業(yè)實施股份制改制、重組,通過促進兼并收購來壯大企業(yè)規(guī)模;三是以專項資金扶持的方式推動企業(yè)開發(fā)高新技術項目。此外,當?shù)卣€會利用自身資源和人脈為企業(yè)上市掃清障礙。

“當前無法監(jiān)管的真空地帶主要存在于專項資金的分配和劃撥、土地使用權的劃撥以及稅收征管和地方保護主義、關聯(lián)交易等方面,這些方式在新大地造假事件中均有體現(xiàn),而隱藏得十分隱蔽,難以察覺。應該說,如果新大地在財務報表的‘設計’上再‘嚴謹’一些,對股東身份的‘安排’再‘隱蔽’一些,也許到現(xiàn)在我們仍被蒙在鼓里?!眳顷桓嬖V記者。

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