財務(wù)匯報局The Financial Reporting Council (FRC)，為香港全面的獨(dú)立上市實體核數(shù)師(核數(shù)師，在內(nèi)地稱為"審計師")監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其獲賦予直接行使下列權(quán)力：查察、調(diào)查及紀(jì)律處分上市實體核數(shù)師、認(rèn)可上市實體海外核數(shù)師及監(jiān)督香港會計師公會履行對上市實體核數(shù)師的注冊、制定專業(yè)道德、核數(shù)及核證準(zhǔn)則和制定持續(xù)專業(yè)發(fā)展規(guī)定的職能，亦可對上市實體可能存在的不遵從會計規(guī)定事宜展開查訊。
https://www.fstb.gov.hk/tc/blog/blog080621.htm
香港會計行業(yè)或迎來重大變革！
財務(wù)匯報局(財匯局)，于2019年從香港會計師公會(The Hong Kong Institute of Certified Public Accountants)取得上市公司核數(shù)師的查察、調(diào)查及紀(jì)律處分權(quán)力。昨日，財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇在其網(wǎng)上專欄「財庫論」撰文，指財匯局近一年多運(yùn)作順暢良好，港府將激活改革，擴(kuò)大財匯局查察、調(diào)查及紀(jì)律處分權(quán)力至所有核數(shù)師，從會計師公會完全剝離相關(guān)職能，財匯局將易名為會計及財務(wù)匯報局(會財局) (AFRC，Accounting and Financial Reporting Council)。
許正宇指，建議賦權(quán)財匯局負(fù)責(zé)發(fā)出會計師執(zhí)業(yè)證書(Practising Certificate)，以及對執(zhí)業(yè)單位(Practice Units)和上市公司核數(shù)師注冊，讓財匯局的規(guī)管權(quán)力更為合理和完整。
許正宇稱，有關(guān)會計師專業(yè)操守的主要規(guī)管工作交由財匯局執(zhí)行，能更有效避免「自己人查自己人」，令規(guī)管制度的獨(dú)立性更有保障。
許正宇指，專業(yè)會計工作是金融市場及商業(yè)運(yùn)作的重要基礎(chǔ)，為財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性提供保障，因此確保會計專業(yè)的監(jiān)管水平對持續(xù)提升香港作為國際金融及商業(yè)中心的地位至關(guān)重要。
香港會計師公會：「無聲無息、事出突然」
香港會計師公會會長鄭中正坦言，港府最新建議是「無聲無息、事出突然」，今早與港府會議時才知悉有關(guān)框架，形容新建議是「大手術(shù)」，對公會以至業(yè)界都有重大影響，「以往對話都是提及財匯局?jǐn)U大至公眾利益有較多關(guān)系的機(jī)構(gòu)，如證券行、銀行等」，公會將召開緊急會議商議事件。
鄭中正憂慮，中小會計師事務(wù)所或無法承受財匯局巡查查察帶來的經(jīng)營壓力，「財匯局非人人頂?shù)米 ?，而且港府建議由財匯局處理所有執(zhí)業(yè)會計師、執(zhí)業(yè)單位和專業(yè)會計師的監(jiān)管職能，非從事核數(shù)(審計)的會員如上市公司財務(wù)顧問或會審視自己有無需要保留會藉，或會令會計師公會出現(xiàn)「退會潮」。
附許正宇網(wǎng)志全文：
專業(yè)會計工作是金融市場及商業(yè)運(yùn)作的重要基礎(chǔ)，為財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性提供保障，因此確保會計專業(yè)的監(jiān)管水平對持續(xù)提升香港作為國際金融及商業(yè)中心的地位至關(guān)重要。
政府早在2018年訂立《財務(wù)匯報局(修訂)條例》，將規(guī)管上市公司核數(shù)師的職能，由香港會計師公會轉(zhuǎn)移至財務(wù)匯報局(財匯局)。這項改革標(biāo)志著香港開展獨(dú)立監(jiān)管會計專業(yè)道路的里程碑，讓我們跟主要經(jīng)貿(mào)伙伴(例如內(nèi)地、英國、美國、新加坡及澳洲等)的相關(guān)安排看齊，交由獨(dú)立于行業(yè)的機(jī)構(gòu)監(jiān)管審計業(yè)。我們當(dāng)時已提及，會采取循序漸進(jìn)的方式改革規(guī)管制度，目前正是合適時候推動進(jìn)一步改革。
規(guī)管職能轉(zhuǎn)移后的新制度至今運(yùn)作一年多，財匯局作為獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)多方面的工作取得積極成效，其中包括：
1.規(guī)管職能：
財匯局已完成上市公司核數(shù)師的首年度查察工作，范圍包括項目和質(zhì)素監(jiān)控制度，并就已完成的首次監(jiān)督評估，以及香港上市公司審計市場的政策及管治發(fā)表報告。
2.聚焦調(diào)研：
財匯局就上市公司更換核數(shù)師是否需要監(jiān)管介入，以及上市公司董事會如何更有效監(jiān)督編制財務(wù)報表及進(jìn)行內(nèi)部審查進(jìn)行調(diào)查研究。
3.監(jiān)管合作：
財匯局與國家財政部于2019年就取得存放于內(nèi)地的香港上市公司審計工作底稿事宜簽訂合作備忘錄，并成功取得首批審計工作底稿。該局也于今年與香港證監(jiān)會就監(jiān)管工作簽訂新的合作備忘錄，并正與其他機(jī)構(gòu)包括港交所及廉政公署商討監(jiān)管合作安排。
以上種種有賴財匯局充分發(fā)揮其獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢，有助我們維持市場的質(zhì)素和提升香港國際金融及商業(yè)中心的地位。
延展獨(dú)立監(jiān)管，持續(xù)提升專業(yè)
有見新制度過去運(yùn)作順暢良好，財匯局的監(jiān)管工作亦漸見成果，政府將啟動改革工作，進(jìn)一步推動會計專業(yè)向獨(dú)立監(jiān)管的方向發(fā)展。我們建議將財匯局現(xiàn)有的查察、調(diào)查及紀(jì)律處分權(quán)力，由目前只涵蓋上市公司核數(shù)師擴(kuò)展至所有核數(shù)師(即包括所有執(zhí)業(yè)會計師(Certified Public Accountants(Practising)和執(zhí)業(yè)單位(Practice Units))，以及專業(yè)會計師(Certified PublicAccountants)。
將有關(guān)會計師專業(yè)操守的主要規(guī)管工作交由財匯局執(zhí)行，能更有效避免「自己人查自己人」，令規(guī)管制度的獨(dú)立性更有保障。同時，為配合財匯局增加的規(guī)管范圍，我們亦建議賦權(quán)該局負(fù)責(zé)發(fā)出會計師執(zhí)業(yè)證書(practising certificate)，以及對執(zhí)業(yè)單位(Practice Units)和上市公司核數(shù)師進(jìn)行注冊，讓財匯局的規(guī)管權(quán)力更為合理和完整。
經(jīng)改革后，香港會計師公會建基于過往的成績，將能專注行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和長遠(yuǎn)發(fā)展，包括負(fù)責(zé)會計師的注冊、培訓(xùn)及考試，并制訂專業(yè)進(jìn)修規(guī)定、專業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及會計、審計和核證準(zhǔn)則，繼續(xù)積極為提升行業(yè)水平起著關(guān)鍵作用。財匯局現(xiàn)有對香港會計師公會的監(jiān)督權(quán)力，亦將順延至香港會計師公會負(fù)責(zé)的這些法定職能。
同時，我們期待香港會計師公會積極落實其早前公布的2020 - 22策略計劃，繼續(xù)帶領(lǐng)行業(yè)在社會建立公信力，并為未來持續(xù)發(fā)展做好準(zhǔn)備。
減低合規(guī)負(fù)擔(dān)，提升監(jiān)管效率
除了提升會計專業(yè)的獨(dú)立監(jiān)管水平，我們的改革建議將有助減低業(yè)界的合規(guī)負(fù)擔(dān)，提升監(jiān)管效率?，F(xiàn)時財匯局及香港會計師公會分別就上市及非上市公司的項目對執(zhí)業(yè)單位進(jìn)行查察，亦根據(jù)同一套專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分別就此兩類項目對執(zhí)業(yè)單位及有關(guān)會計師進(jìn)行調(diào)查及紀(jì)律處分。兩者分開的割裂式監(jiān)管對業(yè)界做成一定的合規(guī)負(fù)擔(dān)，亦不利于行業(yè)整體的規(guī)管效能及一致性。新一階段的改革工作將理順會計專業(yè)的整體監(jiān)管安排，有助我們應(yīng)對香港金融市場日益擴(kuò)容，參與者來源及業(yè)務(wù)范疇皆日漸多元化的新常態(tài)。
總結(jié)：各界齊心，續(xù)寫改革新一頁
賦予獨(dú)立于業(yè)界的規(guī)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管權(quán)力，使監(jiān)察工作更形公正及嚴(yán)謹(jǐn)，是國際會計專業(yè)規(guī)管的大趨勢。同時，財匯局接手執(zhí)行上一輪改革至今已相當(dāng)嫻熟，當(dāng)下正是時候進(jìn)一步推展改革。為反映新一輪改革后擴(kuò)大了的角色及職能，我們建議財匯局易名為會計及財務(wù)匯報局(會財局)(Accounting and Financial ReportingCouncil(AFRC))。
我們已開始向主要持份者，包括公會、會計專業(yè)團(tuán)體、業(yè)界代表及審計服務(wù)使用者等，說明方案內(nèi)容，并正草擬相關(guān)條例草案。較早前我與香港會計師公會、香港華人會計師公會、香港女會計師協(xié)會、會計專業(yè)發(fā)展基金及香港商界會計師協(xié)會會面，出席的業(yè)界翹楚皆支持建議改革方向，并會就執(zhí)行細(xì)節(jié)，特別是中小會計師事務(wù)所過渡至新制度的安排，與我們保持溝通。期望與各界一道齊心協(xié)力，落實改革，為我們會計專業(yè)的監(jiān)管制度以及香港金融及商業(yè)樞紐奠定更穩(wěn)固的發(fā)展基礎(chǔ)。
2021年6月8日
400-835-0088
