本篇稅務(wù)籌劃的12種方法的稅務(wù)知識是用友erp小編專門為稅務(wù)會計整理的稅務(wù)實操內(nèi)容稅收籌劃的方案，這篇稅務(wù)籌劃的12種方法中包含有合理避稅知識，中小企業(yè)避稅方法稅收籌劃的方案，還為您詳細描述了在稅務(wù)籌劃中稅務(wù)籌劃的12種方法的相關(guān)避稅技巧。
稅務(wù)籌劃的12種方法
優(yōu)惠政策
利用優(yōu)惠政策籌劃法,是指納稅人憑借國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃的方法.
稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定.國家為了扶持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地 區(qū)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展,或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧,在稅法中做出某些特殊規(guī)定,比如,免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款,或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等,從而減輕其稅收負擔(dān).
稅務(wù)籌劃的12種方法
從總體角度來看,利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括:
直接利用籌劃法
國家為了實現(xiàn)總體經(jīng)濟目標(biāo),從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟,引導(dǎo)資源流向,制定了許多的稅收優(yōu)惠政策.對于納稅人利用稅收優(yōu)惠政 策進行籌劃,國家是支持與鼓勵的,因為納稅人對稅收優(yōu)惠政策利用的越多,越有利于國家特定政策目標(biāo)的實現(xiàn).因此,納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù).
地點流動籌劃法
從國際大環(huán)境來看,各國的稅收政策各不相同,其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管 差異和稅收優(yōu)惠差異等,跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務(wù)籌劃;從國內(nèi)稅收環(huán)境來看,國家為了兼顧社會進步和區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展,稅收優(yōu)惠適當(dāng)向西部地區(qū)傾斜,納稅人可以根據(jù)需要,或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊,或者將現(xiàn)時不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū),以充分享受稅收優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)的稅收負擔(dān),提高企業(yè)的經(jīng)濟效益.
創(chuàng)造條件籌劃法
現(xiàn)實經(jīng)濟生活中,在有些情況下,企業(yè)或個人的很多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定,但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享 受優(yōu)惠待遇;在另一些情況下,企業(yè)或個人可能根本就不符合稅收優(yōu)惠條件,無法享受優(yōu)惠待遇.這時,納稅人就得想辦法創(chuàng)造條件使自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè),使自己符合優(yōu)惠條件,從而享受優(yōu)惠待遇.
從稅制構(gòu)成要素的角度探討,利用稅收優(yōu)惠進行稅務(wù)籌劃主要利用以下幾個優(yōu)惠要素:
利用免稅
利用免稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人成為免稅人,或使納稅人從事免稅活動,或使征稅對象成為免稅對象 而免納稅收的稅務(wù)籌劃方法.免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構(gòu)等.各國一般有兩類不同目的的免稅:一類是屬于稅收照顧性質(zhì)的免稅,它們對納稅人來說只是一種財務(wù)利益的補償;另一類是屬于稅收獎勵性質(zhì)的免稅,它們對納稅人來說則是財務(wù)利益的取得.照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的,而 且一般也只是彌補損失,所以稅務(wù)籌劃不能利用其達到節(jié)稅目的,只有取得國家獎勵性質(zhì)的免稅才能達到節(jié)稅的目的.
利用免稅的稅務(wù)籌劃方法能直接免除納稅人的應(yīng)納稅額,技術(shù)簡單,但適用范圍狹窄,且具有一定的風(fēng)險性.免稅是對特定納稅人、征稅對象及情況的減免,比如必須從事特定的行業(yè),在特定的地區(qū)經(jīng)營,要滿足特定的條件等,而這些不是每個納稅人都能或都愿意做到的.因此,免稅方法往往不能普遍運 用,適用范圍狹窄;在能夠運用免稅方法的企業(yè)投資、經(jīng)營或個人活動中,往往有一些是被認為投資收益率低或風(fēng)險高的地區(qū)、行業(yè)、項目和行為,比如,投資高科技企業(yè)可以獲得免稅待遇,還可能得到超過社會平均水平的投資收益,并且也可能具有高成長性,但風(fēng)險也極高,非?？赡芤蛲顿Y失誤而導(dǎo)致投資失敗,使免稅變得 毫無意義.
利用免稅方法籌劃以盡量爭取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期為要點.在合法、合理的情況下,盡量爭取免稅待遇,爭取 盡可能多的項目獲得免稅待遇.與繳納稅收相比,免征的稅收就是節(jié)減的稅收,免征的稅收越多,節(jié)減的稅收也越多;許多免稅都有期限的規(guī)定,免稅期越長,節(jié)減的稅收越多.例如,如果國家對一般企業(yè)按普通稅率征收所得稅,對在A地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起3年免稅的規(guī)定,對在B地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起5年免稅的規(guī)定.那么,如果條件基本相同或利弊基本相抵,一個公司完全可以辦到B地去經(jīng)營,以獲得免稅待遇,并使免稅期最長化,從而在合法、合理的情況下節(jié)減更多的稅收.
利用減稅
利用減稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人減少應(yīng)納稅收而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法.我國對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目,對循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè),對符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)項目的企業(yè)等給予減稅待遇,是國家為了實現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等政策所給予企業(yè)稅收鼓勵性質(zhì)的減稅.各國一般有兩類不同目的減稅:一類是照顧性質(zhì)的減稅,如國家對遭受自然災(zāi)害地區(qū)的企業(yè)、殘疾人企業(yè)等減稅,是國家對納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財務(wù)損失進行的財務(wù)補償;另一類是獎勵性質(zhì)的減稅,如高科技企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)等的減稅,是對納稅人貫徹國家政策的財務(wù)獎勵,對納稅人來說則是財務(wù)利益的取得.
利用減稅進行稅務(wù)籌劃主要是合法、合理地利用國家獎勵性減稅政策而節(jié)減稅收的方法.這種方法也具有技術(shù)簡單、適用范圍狹窄、具有一定風(fēng)險性的特點.
利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下,盡量爭取減稅待遇并使減稅最大化和使減稅期最長化.比如,A、B、C三 個國家,公司所得稅的普通稅率基本相同,其他條件基本相似或利弊基本相抵.一個企業(yè)生產(chǎn)的商品90%以上出口到世界各國,A國對該企業(yè)所得按普通稅率征 稅;B國為鼓勵外向型經(jīng)濟發(fā)展,對此類企業(yè)減征30%的所得稅,減稅期為5年;C國對此類企業(yè)減征40%所得稅,而且沒有減稅期的限制.打算長期經(jīng)營此項業(yè)務(wù)的企業(yè),可以考慮把公司或者子公司辦到C國去,從而在合法的情況下,使節(jié)減的稅款最大化.
利用稅率差異
利用稅率差異籌劃,是指在合法、合理的情況下,利用稅率的差異而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法.是盡量利用稅率的差異使節(jié) 稅最大化.比如,A國的公司所得稅稅率是30%,B國為35%,C國為40%.那么,在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下,投資者到A國開辦公司可 使節(jié)稅最大化.
稅率差異在各國都普遍存在.一個國家為了鼓勵某種產(chǎn)業(yè)、某行業(yè),以及某種類型的企業(yè)、某類地區(qū)等的發(fā)展,就會規(guī)定形式各異、高低不同的稅率,納稅人可以利用稅率差異,通過選擇企業(yè)組織形式、投資規(guī)模、投資方向等,實現(xiàn)少繳納稅款的目的.
利用稅率差異進行稅務(wù)籌劃適用范圍較廣,具有復(fù)雜性、相對確定性的特點.采用稅率差異節(jié)稅不但受不同稅率差異的影響,有時還受不同計稅基數(shù)差異的影響.計稅基數(shù)計算的復(fù)雜性,使稅率差異籌劃變得復(fù)雜.比如,計算出結(jié)果,要進行比較才能得出稅負大小的結(jié)論;稅率差異的普遍存在性,又給了每個納稅人一定的挑選空間,因此,稅率差異籌劃方法是一種能普遍運用,適用范圍較廣的稅務(wù)籌劃方法;稅率差異的客觀存在性,及在一定時期的相對穩(wěn)定性,又使稅率差異籌劃方法具有相對確定性.
利用稅率差異進行稅務(wù)籌劃的技術(shù)要點在于盡量尋求稅率最低化,以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性.在合法、合理的情況下,尋求適用稅率的最低化就意味著節(jié)稅的最大化;尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性,又會使納稅人獲得更多的稅收收益.另外,利用稅率差異進行稅務(wù)籌劃,還應(yīng)考慮外部環(huán)境的穩(wěn)定性和長期性對企業(yè)的影響.比如,政局穩(wěn)定的國家的稅率差異就比政局動蕩國家的稅率更具穩(wěn)定性,政策制度穩(wěn)健國家的稅率差異就比政策制度多變國家的稅率差異更具長期性.
利用分劈技術(shù)
分劈技術(shù),是指在合法、合理的情況下,使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù).出于調(diào)節(jié)收入等社會政策的考慮,許多國家的所得稅和一般財產(chǎn)稅通常都會采用累進稅率,計稅基數(shù)越大,適用的最高邊際稅率也越高.使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈,可以使計稅基數(shù)降至低稅率級 次,從而降低最高邊際適用稅率,節(jié)減稅收.比如,應(yīng)稅所得額在30萬元以下的適用稅率是20%,應(yīng)稅所得額超過30萬元的,適用稅率為25%.某企業(yè)應(yīng)稅 所得額50萬元,則要按25%的稅率納稅,應(yīng)納所得稅為12.5萬元(50萬元×25%).但是,如果企業(yè)在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下,一分為二,平均分為兩個企業(yè),則應(yīng)納所得稅為10萬元(25萬元×20% x2),節(jié)減所得稅2.5萬元(12.5萬元-10萬元).
采用分劈技術(shù)節(jié)稅的要點在于使分劈合理化、節(jié)稅最大化.利用國家的相關(guān)政策對企業(yè)的所得或財產(chǎn)進行分劈,技術(shù)較為復(fù)雜,因此,除了要合法,還應(yīng)特別注意其合理性.在合法和合理的情況下,盡量尋求通過分劈技術(shù)使節(jié)稅最大化.
利用稅收扣除
利用稅收扣除籌劃,是指在合法、合理的情況下,使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅,或調(diào)整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法.在收入相同的情況下,各項扣除額、寬免額、沖抵額等越大,計稅基數(shù)就會越小,應(yīng)納稅額也就越小,從而節(jié)稅會越多.
利用稅收扣除進行稅務(wù)籌劃,技術(shù)較為復(fù)雜、適用范圍較大、具有相對確定性.各國稅法中的各種扣除、寬免、沖抵規(guī)定是 最為繁瑣復(fù)雜的,同時變化也最多、最大,因而要節(jié)減更多的稅收就要精通所有有關(guān)的最新稅法,計算出結(jié)果并加以比較,因此說扣除技術(shù)較為復(fù)雜;稅收扣除適用于所有納稅人的規(guī)定,說明扣除技術(shù)具有普遍性與適用范圍廣泛性的特點;稅收扣除在規(guī)定時期的相對穩(wěn)定性,又決定了采用扣除技術(shù)進行稅務(wù)籌劃具有相對穩(wěn)定 性.
利用稅收扣除進行稅務(wù)籌劃的要點在于使扣除項目最多化、扣除金額最大化和扣除最早化.在合法、合理的情況下,盡量使更多的項目能得到扣除.在其他條件相同的情況下,扣除的項目越多、金額越大,計稅基數(shù)就越小,應(yīng)納稅額就越小,因而節(jié)減的稅收就越多;在其他條件相同的情況下,扣除越早,早期納稅越少,早期的現(xiàn)金流量就會越大,可用于擴大流動資本和進行投資的資金會越多,將來的收益也越多,因而相對節(jié)稅就越多.扣除最早化,可以達到節(jié)稅的最大化.
利用稅收抵免
利用稅收抵免籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅收抵免額增加而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法.稅收抵免額越大,沖抵應(yīng)納稅額的數(shù)額就越大,應(yīng)納稅額就越小,從而節(jié)減的稅額就越大.
利用稅收抵免籌劃的要點在于使抵免項目最多化、抵免金額最大化.在合法、合理的情況下,盡量爭取更多的抵免項目,并且使各抵免項目的抵免金額最大化.在其他條件相同的情況下,抵免的項目越多、金額越大,沖抵的應(yīng)納稅項目與金額就越大,應(yīng)納稅額就越小,因而節(jié)稅就越多.
利用退稅
利用退稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅務(wù)機關(guān)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法.在已繳納稅款的情況下,退稅無疑是償還了繳納的稅款,節(jié)減了稅收,所退稅額越大,節(jié)減的稅收就越多.
稅收優(yōu)惠政策是國家的一項經(jīng)濟政策,納稅人對稅收優(yōu)惠政策的有效利用正是相應(yīng)國家特定時期的經(jīng)濟政策,因此會得到國 家的支持與鼓勵.但是不同的納稅人利用優(yōu)惠政策的方式和層次卻不相同.有的納稅人只是被動接受并有限地利用國家的優(yōu)惠政策,而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件,想盡辦法充分地利用國家的優(yōu)惠政策;有的納稅人利用優(yōu)惠政策用的是合法手段,而有的納稅人則采取非合法的手段.成功的關(guān)鍵在于得到稅務(wù)當(dāng)局的承認.
利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)注意以下事項:
盡量挖掘信息源,多渠道獲取稅收優(yōu)惠政策.如果信息不靈通,就可能會失去本可以享受的稅收優(yōu)惠政策.一般來說,信息來源有稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)報紙雜志、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)中介機構(gòu)和稅務(wù)專家等幾個渠道.
充分利用稅收優(yōu)惠政策.有條件的應(yīng)盡量利用,沒有條件或某些條件不符合的,要創(chuàng)造條件利用.利用優(yōu)惠政策籌劃應(yīng)在稅收法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi),采用各種合法的或非違法的手段進行.
盡量與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通.在稅務(wù)籌劃過程中,最核心的一環(huán)便是獲得稅務(wù)機關(guān)的承認,再好的方案,沒有稅務(wù)機關(guān)的承認,都是沒有任何意義的,不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟利益.
納稅期的遞延
利用延期稅收籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法.《國際稅收辭匯》中對延期納稅(deferment of tax)做了精辟的闡述:"延期納稅的好處有:有利于資金周轉(zhuǎn),節(jié)省利息支出,以及由于通貨膨脹的影響,延期以后繳納的稅款必定下降,從而降低了實際納稅額." 納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對總額,但相當(dāng)于得到一筆無息貸款,可以增加納稅人本期的現(xiàn)金流量,使納稅人在本期有更多的資金擴大流動資本,用于資本投資;由于貨幣的時間價值,即今天多投入的資金可以產(chǎn)生收益,使將來可以獲得更多的稅后所得,相對節(jié)減稅收.
企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑是采取有利的會計處理方法,對暫時性差異進行處理.通過處理使得當(dāng)期的會計所得大于應(yīng)納稅所得,出現(xiàn)遞延所得稅負債,即可實現(xiàn)納稅期的遞延,獲得稅收利益.
延期納稅如果能夠使納稅項目最多化、延長期最長化,則可以達到節(jié)稅的最大化:
遞延項目最多化
在合理和合法的情況下,盡量爭取更多的項目延期納稅.在其他條件(包括一定時期納稅總額)相同的情況下,延期納稅的項目越多,本期繳納的稅收就越少,現(xiàn)金流量也越大,可用于擴大流動資本和進行投資資金也越多,因而相對借鑒的稅收就越多.
遞延期最長化
在合理和合法的情況下,盡量爭取納稅遞延期的最長化.在其他條件(包括一定時期的納稅總額)相同的情況下,納稅遞延期越長,由延期納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將越多,因而相對節(jié)減的稅收也越多.
轉(zhuǎn)讓定價籌劃法
轉(zhuǎn)讓定價籌劃法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合營業(yè)常規(guī)的交易形式進行的稅務(wù)籌劃.是稅務(wù)籌劃的基本方法之一.被廣泛地應(yīng)用于國際、國內(nèi)的稅務(wù)籌劃實務(wù)當(dāng)中.
轉(zhuǎn)讓定價,是指在經(jīng)濟活動中,有經(jīng)濟聯(lián)系的企業(yè)各方為了轉(zhuǎn)移收入、均攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在交換或買賣過程中,不是依 照市場買賣規(guī)則和市場價格進行交易,而是根據(jù)他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓.在這種轉(zhuǎn)讓中,根據(jù)雙方的意愿,產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可高于或低于市場上由供求關(guān)系決定的價格,以達到少納稅甚至不納稅的目的.例如,在生產(chǎn)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)承擔(dān)的納稅負擔(dān)不一致的情況下,若商業(yè)企業(yè)承擔(dān)的稅負高于生產(chǎn)企業(yè),則有聯(lián)系的商業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)就可以通過某種契約的形式,增加生產(chǎn)企業(yè)利潤,減少商業(yè)企業(yè)利潤,使他們共同承擔(dān)的稅負和各自承擔(dān)的稅負達到最少.
企業(yè)之間轉(zhuǎn)移收入或利潤時定價的主要方式有:
以內(nèi)部成本為基礎(chǔ)進行價格轉(zhuǎn)讓.這里又分為實際成本法和標(biāo)準(zhǔn)成本法.實際成本法是指以銷售利潤中心所購產(chǎn)品的實際成本定價;標(biāo)準(zhǔn)成本法是指以預(yù)先規(guī)定的假設(shè)成本定價.
以市場價格為基礎(chǔ)進行價格轉(zhuǎn)讓.其中包括使用外部交易的市場價格和成本加價.
關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)讓定價的方式有很多,一般來說主要有:
利用商品交易進行籌劃.即關(guān)聯(lián)企業(yè)間商品交易采取壓低定價或抬高定價的策略,轉(zhuǎn)移收入或利潤,以實現(xiàn)從整體上減輕稅收負擔(dān).例如有些實行高稅率的企業(yè),在向低稅率的關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品時,有意地壓低產(chǎn)品的售價,將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè).這是轉(zhuǎn)讓定價中應(yīng)用最為廣泛的做法.
利用原材料及零部件購銷進行籌劃.通過控制零部件和原材料的購銷價格進而影響產(chǎn)品成本來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃,例如,由母公司向子公司低價供應(yīng)零部件產(chǎn)品,或由子公司高價向母公司出售零部件,以此降低子公司的產(chǎn)品成本,使其獲得較高的利潤.又如利用委托加工產(chǎn)品收回后直接出售的不再繳納消費稅的政策進行定價轉(zhuǎn)讓籌劃.
利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)進行籌劃.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)時,通過高作價或低作價甚至不作價的方式收取勞務(wù)費用,從而使關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤根據(jù)需要進行轉(zhuǎn)移,達到減輕稅收負擔(dān)的目的.
利用無形資產(chǎn)價值評定困難進行籌劃.因無形資產(chǎn)價值的評定沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)即可以通過轉(zhuǎn)讓定價的方式調(diào)節(jié)利潤,達到稅收負擔(dān)最小化的目的.如某企業(yè)將本企業(yè)的生產(chǎn)配方、商標(biāo)權(quán)等無償或低價提供給關(guān)聯(lián)企業(yè),不計或少計轉(zhuǎn)讓收入,但是另外從對方的企業(yè)留利中獲取好處.
另外還有利用租賃機器設(shè)備、利用管理費用等進行稅務(wù)籌劃.
為了保證利用轉(zhuǎn)讓定價進行稅務(wù)籌劃的有效性,籌劃時應(yīng)注意:一是進行成本效益分析.二是考慮價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi),以防被稅務(wù)機關(guān)調(diào)整而增加稅負.三是納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排.
企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅的4種情況
注:以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準(zhǔn)!
1.沒有生意也要進行零申報
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),營業(yè)執(zhí)照批下來后,企業(yè)每個月都必須向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營情況.不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據(jù)運營情況做賬然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報.現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達九萬元的話,可以進行零申報.零申報辦理起來也比較簡單,如果不辦理,企業(yè)將會面臨2000元的罰款.
需要注意的是,如果長期零申報,可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍,如有不實情況,將會被稅務(wù)機關(guān)依法查處.
2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進項稅的稅率無關(guān)
關(guān)于這一點,舉個例子:增值稅第二條規(guī)定:圖書銷售的稅率是11%.即只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是11%.
那么問題來了,如果某銷售圖書的公司,也符合一般納稅人的條件,但他拿到的印刷圖書的進項發(fā)票是17%,在進行繳稅時,還能繼續(xù)適用11%的稅率嗎?(即繳稅時,按11%的稅率抵扣17%的稅率).
答案是肯定的,該公司仍然適用于11%的稅率,因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率,與進項稅的稅率是多少無關(guān).
3.合同作廢也要記得納稅
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發(fā)生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的.
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花.由此可以看出,企業(yè)是否要繳納印花稅,應(yīng)該看合同的簽訂與否.也就是,只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同,那么就應(yīng)該在合同簽訂后申報繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān).
4.不拿發(fā)票就要多繳稅
稅務(wù)機關(guān)實施"以票控稅",企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支.能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法.
然而有些人不以為意,當(dāng)對方以優(yōu)惠為名,誘導(dǎo)企業(yè)不開發(fā)票時,有些企業(yè)就會同意,這樣做其實是吃虧的,舉個例子:
某公司購買1000元的辦公用品,如果不開發(fā)票只需付900元,而如果開發(fā)票則需付1000元,表面看起來,不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元.
然而現(xiàn)實是:如果多付100元,企業(yè)的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元,企業(yè)的所得稅就要多繳330元.拿不拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了.所以,企業(yè)人員一定要記住:不拿發(fā)票就會多繳稅.
稅務(wù)籌劃的12種方法會計學(xué)習(xí)資料小編就講到這里,同時小編還給大家整理了企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅的4種情況,隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善,合理地利用稅收優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)運營負擔(dān)是企業(yè)不得不去考慮的事.所以財務(wù)人員務(wù)必好好了解上文會計學(xué)習(xí)資料小編整理的相關(guān)資料.
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