白銀怎樣節(jié)稅合理規(guī)劃uard
稅務籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務內(nèi)容之一。 稅務籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務部門對于稅收征收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點。
稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。
如把售價100萬元的空調開銷售貨物繳增值稅，將安裝費20萬元單獨開具安裝勞務繳營業(yè)稅，都不符和現(xiàn)行稅法的規(guī)定。也就是說，在單一的企業(yè)組織形式下無法進行納稅籌劃。在這種情況下，必須通過業(yè)務拆分、重新安排組織形式來實現(xiàn)籌劃，在生產(chǎn)空調的企業(yè)之外，單獨成立一家專門提供安裝勞務的公司，由安裝勞務公司與購貨方簽訂安裝合同，這樣就不構成混合銷售，20萬元的安裝勞務費就只需按3%的營業(yè)稅率繳納0.6萬元的營業(yè)稅，該筆銷售行為一共只需繳納17.6(100×17%+0.6)萬元的稅款（因不影響分析結果，為便于比較說明，本文沒有涉及進項稅），大大降低了企業(yè)的稅負。（二）為減少企業(yè)的計稅收入進行的組織形式籌劃。不管是增值稅法還是營業(yè)稅法都規(guī)定對企業(yè)收取的全部價款和價外費用一并計算納。
在企業(yè)組織形式的選擇上，尤其在兩稅合并以前內(nèi)資與中外、聯(lián)營企業(yè)與合伙企業(yè)、分公司與子公司，不同的組織形式所適用的稅率是不同的。經(jīng)營管理階段，不同的固定資產(chǎn)折舊方法影響納稅。不同的折舊方法，雖然應計提的折1日總額相等，但各期計提的折舊費用卻相差很大，從而影響各期的利潤及應納稅所得額；不同的存貨計價方法的選擇，一般來說，在物價持續(xù)下降時，采用先出法計算的成本較高，利潤相對減少，反之，如能采用后進先出法，則可相對降低企業(yè)的所得稅負擔；采購時，采購對象是不是一般納稅人也有很大的影響。稅務籌劃的方法很多，而且實踐中也是多種方法結合起來使用。為了便于理解，這里只簡單介紹利用稅收優(yōu)惠法、納稅期的遞延法、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法等幾種方。
應盡可能多地將相關費用計人固定資產(chǎn)原值，使這些費用通過折舊的方式在以后年度實現(xiàn)；虧損企業(yè)的折舊年限可適當延長，以便將折舊費用在更長的周期中攤銷；因稅法對折舊年限只規(guī)定了下限沒有規(guī)定上限，因此，企業(yè)可以做出安排；折舊方法選擇應同企業(yè)的虧損彌補情況相結合。選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低，因此，企業(yè)虧損期間購買的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計提折舊。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)：處于減免所得稅優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)，由于減免稅期內(nèi)的各種費用的增加都會導致應稅所得額的減少，從而導致享受的稅收優(yōu)惠減少，因此，企業(yè)在享受所得稅優(yōu)惠期間購買的固定資產(chǎn)，應盡可能將相關費用計人固定資產(chǎn)原。
利用分劈技術分劈技術，是指在合法、合理的情況下，使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節(jié)稅的稅務籌劃技術。出于調節(jié)收入等社會的考慮，許多的所得稅和一般財產(chǎn)稅通常都會采用累進稅率，計稅基數(shù)越大，適用的高邊際稅率也越高。使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈，可以使計稅基數(shù)降至低稅率級次，從而降低高邊際適用稅率，節(jié)減稅收。比如，應稅所得額在30萬元以下的適用稅率是20%，應稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應稅所得額50萬元，則要按25%的稅率納稅，應納所得稅為12.5萬元（50萬元×25%）。但是，如果企業(yè)在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，一分為二，均分為兩個企業(yè)，則應納所得稅為10萬元（25萬元×20%x2。
依照法律、行規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；稅務開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款不得違反法律、行規(guī)的規(guī)定。納稅人可以依照法律、行規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)審批審批因此，律師進行稅務籌劃首先必須遵從法律規(guī)定、走法定的程序。律師在稅務籌劃之前應當充分了解與稅務有關的各項法律、法規(guī)、，否則，一旦稅務籌劃失敗，企業(yè)很容易被視為偷稅、漏稅，得不償失。有效的稅務籌劃稅務籌劃應有針對性，律師應針對各個企業(yè)不同的生產(chǎn)經(jīng)營情況，做到有的放矢。不同的地區(qū)、行業(yè)、部門和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，對其有著不同的稅收法規(guī)合理籌劃稅務，具體籌劃過程中所形成的思路、看問題的角度以及采用的籌劃方式都會不盡相同。因此，稅務籌劃要針對企業(yè)的具體情況量體裁。
在這種轉讓中，根據(jù)雙方的意愿，產(chǎn)品的轉讓價格可高于或低于市場上由供求關系決定的價格，以達到少納稅甚至不納稅的目的。例如，在生產(chǎn)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)承擔的納稅負擔不一致的情況下，若商業(yè)企業(yè)承擔的稅負高于生產(chǎn)企業(yè)，則有聯(lián)系的商業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)就可以通過某種契約的形式，增加生產(chǎn)企業(yè)利潤，減少商業(yè)企業(yè)利潤，使他們共同承擔的稅負和各自承擔的稅負達到少。企業(yè)之間轉移收入或利潤時定價的主要方式有：以內(nèi)部成本為基礎進行價格轉讓。這里又分為實際成本法和標準成本法。實際成本法是指以銷售利潤中心所購產(chǎn)品的實際成本定價；標準成本法是指以預先規(guī)定的假設成本定價。以市場價格為基礎進行價格轉讓。其中包括使用外部交易的市場價格和成本加。
選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。一般說來，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也大。因此，稅務籌劃自然要瞄準主要稅種。另外稅負彈性還取決于稅種的要素構成。這主要包括稅基、扣除項目、稅率和稅收優(yōu)惠。稅基越寬，稅率越高，稅負就越重；或者說稅收扣除越大，稅收優(yōu)惠越多，稅負就越輕。以稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠是稅制設計中的一個重要要素，也是一定時期一國或地區(qū)稅收的重要手段。為了實現(xiàn)稅收調節(jié)功能，一般在稅種設計時，都設有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。因此，用好、用足稅收優(yōu)惠本身就是稅務籌劃的過程。選擇稅收優(yōu)惠作為稅務籌劃突破口時，應注意兩個問題：一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條。
退稅無疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大，節(jié)減的稅收就越多。稅收優(yōu)惠是的一項經(jīng)濟，納稅人對稅收優(yōu)惠的有效利用正是相應特定時期的經(jīng)濟，因此會得到的支持與鼓勵。但是不同的納稅人利用優(yōu)惠的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動接受并有限地利用的優(yōu)惠，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用的優(yōu)惠；有的納稅人利用優(yōu)惠用的是合法手段，而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關鍵在于得到稅務當局的承認。利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃時應注意以下事項：盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優(yōu)惠。如果信息不靈通，就可能會失去本可以享受的稅收優(yōu)惠。一般來說，信息來源有稅務、稅務報紙雜志、稅務網(wǎng)站、稅務中介機構和稅務專家等幾個渠。
合理選擇股東的獎金與股息分配股東的獎金與股息分配對于服務型企業(yè)來說，股東的數(shù)量一般都相對較少，所以服務型企業(yè)將盈利發(fā)放給股東的方式有兩種：一是稅后利潤通過股息分配的方式發(fā)放給個人；另外一種是將稅前利潤以獎金的形式發(fā)放給股東個人。因為個人的獎金是采用累進稅率的方式計算，所以這兩種分配方式的實際稅負有一定差距，并且是隨著獎金金額變化而不同的。所以，服務型企業(yè)通過合理分配股東的獎金與股息的方式，來實現(xiàn)節(jié)稅的目標。合理利用小微企業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠目前對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度是相當大的，服務型企業(yè)可以通過盡量采用小規(guī)模納稅人的企業(yè)形式，享受免征增值稅的優(yōu)惠；籌劃控制企業(yè)規(guī)模，享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅。
長期、穩(wěn)定、無風險。捷稅寶，作為國內(nèi)的稅務籌劃執(zhí)行服務臺，通過“團購”的方式，讓各地和園區(qū)提供好的給創(chuàng)業(yè)者，也通過系統(tǒng)的方式方法，提供稅務籌劃執(zhí)行監(jiān)督服務，從而確保企業(yè)“長期、穩(wěn)定、無風險”的享受這些。該方法就是利用稅制要素進行稅務籌劃的方法。主要可以從以下兩方面著手：（一）找出不屬于征稅范圍的內(nèi)容。任何稅種都明確規(guī)定了征稅對象。進行稅務籌劃要利用這些規(guī)定作反向思維，找出不屬于征稅范圍的內(nèi)容，然后利用這些規(guī)定開展籌劃工作。如某企業(yè)有一項技術要轉讓，有兩家公司想購買這項技術合理籌劃稅務，兩家都出價1000萬元，一家是外國公司，購買后在外國使用，另一家為境內(nèi)公司，購買后在境內(nèi)使用?！稜I業(yè)稅暫行條例實施細則》規(guī)。
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