納稅籌劃的特點(diǎn)(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)

如今，出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，很多企業(yè)都有著“稅務(wù)籌劃”的強(qiáng)烈需求。所謂稅務(wù)籌劃，其是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，并盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益的一種籌劃行為。可以說(shuō)，企業(yè)想要更好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，就必須對(duì)稅務(wù)籌劃的一系列特點(diǎn)進(jìn)行了解和掌握，這樣才能夠推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作更好地開展！

那么，稅務(wù)籌劃究竟具有哪些特點(diǎn)呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明。

通常，稅務(wù)籌劃的具體特點(diǎn)主要可概括為以下幾個(gè)方面：

（1）合法性。所謂合法性，其是指稅務(wù)籌劃地開展必須在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里面有兩層含義：一是指遵守稅法，一是指不違反稅法。事實(shí)上，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，合法性是稅務(wù)籌劃的根本前提，因而，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃納稅籌劃的特點(diǎn)，必須在遵循稅法的前提下，做出納稅最優(yōu)化選擇，從而降低企業(yè)稅負(fù)。

（2）籌劃性。稅務(wù)籌劃的籌劃性特點(diǎn)，是指企業(yè)需要在納稅行為發(fā)生之前，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，從而達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)的納稅義務(wù)具有滯后性，如企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅，收益實(shí)現(xiàn)或分配后才繳納所得稅。因而，這就在客觀上為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了可能。

（3）目的性。稅務(wù)籌劃具有一定的目的，其最直接的目的就是降低稅負(fù)，減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。通常，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃這一目的可有兩種途徑：一種是選擇低稅負(fù)，降低企業(yè)納稅成本；一種是滯延納稅時(shí)間納稅籌劃的特點(diǎn)，使企業(yè)獲得貨幣的時(shí)間價(jià)值。這兩種途徑，都可以幫助企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。

（4）風(fēng)險(xiǎn)性。通常情況下，合理的稅務(wù)籌劃雖然具有諸多好處，但如若對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確或稅務(wù)籌劃操作不當(dāng)，其也有可能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)一系列風(fēng)險(xiǎn)。如在現(xiàn)實(shí)生活中，非專業(yè)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施，有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增，或者觸犯稅收法律招致稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，進(jìn)而使得稅務(wù)籌劃結(jié)果背離預(yù)期效果。

（5）專業(yè)性。專業(yè)性是指稅務(wù)籌劃工作地開展必須由專業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員來(lái)主導(dǎo)實(shí)施，這樣才能確保稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。這是因?yàn)椋诂F(xiàn)實(shí)具體操作中，稅收籌劃涉及到的領(lǐng)域眾多，籌劃人員不僅要了解財(cái)稅領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)，同時(shí)還要對(duì)最新財(cái)稅政策進(jìn)行精準(zhǔn)把握。因而，從整體的角度而言，稅務(wù)籌劃對(duì)于專業(yè)性有著非常高的要求。

綜上，稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專業(yè)性等特點(diǎn)。因而，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃前，需事先對(duì)這些特點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握，從而從自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，制定專業(yè)稅務(wù)籌劃方案，并確保通過(guò)專業(yè)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施，提升企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)稅負(fù)水平。

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