納稅籌劃是指,企業(yè)為了達到節(jié)稅的目的,通過對涉稅業(yè)務進行策劃,制作一整套完整的納稅操作方案。在納稅行為發(fā)生之前,在不違反稅法及相關法律法規(guī)的前提下,對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排,以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的一系列謀劃活動。
納稅籌劃的原則
合法性原則
必須遵守國家的各項法律法規(guī)
系統(tǒng)性原則
也稱為整體性原則、綜合性原則。選擇納稅方案的時候,要著眼于整體稅負的降低
經(jīng)濟性原則
必須進行成本效益分析,選擇凈收益最大的方案
先行性原則
籌劃的實施通常在納稅義務發(fā)生之前
納稅籌劃的方法
減少應納稅額
利用稅收優(yōu)惠政策:免稅、減稅、退稅、稅收扣除、稅率差異、分劈技術、稅收抵免
轉讓定價籌劃法
遞延納稅
使應納稅額的現(xiàn)值減??;采取有利的會計處理方法(存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等)
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