總則
第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運用的最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細(xì)則。
第二條 資金范圍：本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為編表計算及收支運用方便，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期限：
1．資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編寫時提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計后3個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編；
2．各公司會計部門應(yīng)于每月28日前編妥后3個月的資金來源運用預(yù)計表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表，各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）審閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室‘經(jīng)理室’，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。
收入
第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務(wù)收入：營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入：
1．退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列；
2．預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收人者皆屬之，包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等；其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。
支出
第八條 資本支出：
1．支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列；
2．房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列；
3．設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列；
4．機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪金會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用：
1．委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列；
2．制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
3．推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列；
4．管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列；
5．財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項支出的皆屬其他支出，包括償還長期（分期）貸款股息、紅利等：其數(shù)額在30萬元以卜．均應(yīng)加說明。
異常說明
第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表預(yù)算管理的內(nèi)容，以了解資金實際運用情形；其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。
資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度：
1．各公司營運資金由公司（事業(yè)部）最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度；
2．各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”，于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核；
3．財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表預(yù)算管理的內(nèi)容，呈總管理處總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
附則
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。
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