什么是稅務(wù)籌劃?
稅務(wù)籌劃,是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計(jì)劃”,但是由于我國(guó)將稅務(wù)部門對(duì)于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計(jì)劃”納稅籌劃的原則,為之避免與之混淆,在從國(guó)外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語之初,將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”,一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實(shí)現(xiàn)策劃安排的特點(diǎn)。
稅務(wù)籌劃,是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。
納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下,通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的參排和籌劃,盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān),以獲得“節(jié)稅”( tax savings)利益的行為很早就存在。稅務(wù)籌劃在西方國(guó)家的研究與實(shí)踐起步較早,在20世紀(jì)30年代就引起社會(huì)的關(guān)注,并得到法律的認(rèn)可。1935年英國(guó)上議院議員湯姆林對(duì)稅務(wù)籌劃提出:“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè),依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強(qiáng)迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認(rèn)同,英國(guó)、澳大利亞、美國(guó)在以后的稅收判例中經(jīng)常援引這一原則精神。近30年來,稅務(wù)籌劃在許多國(guó)家都得以迅速發(fā)展,日益成為納稅人理財(cái)或經(jīng)營(yíng)管理決策中必不可少的一個(gè)重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請(qǐng)專門的稅務(wù)籌劃高級(jí)人才或委托中介機(jī)構(gòu)為其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出謀劃策。在我國(guó),稅務(wù)籌劃自20世紀(jì)90年代初引入以后,其功能和作用不斷被人們所認(rèn)識(shí)、所接受、所重視,已經(jīng)成為有關(guān)中介機(jī)構(gòu)一項(xiàng)特別有前景的業(yè)務(wù)。
稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利,納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下,所取得的收益應(yīng)屬合法收益。
稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是什么?
稅務(wù)籌劃目標(biāo)是什么?我們都知道,我國(guó)的稅負(fù)相比較國(guó)外的平均水平還不算高,因?yàn)槎愗?fù)的高低,是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,社會(huì)福利水平、宏觀的經(jīng)濟(jì)政策等很多因素共同影響的結(jié)果。
國(guó)家在在最近一些年一直在減稅,其中包括營(yíng)改增、出口退稅、個(gè)稅改革,降低企業(yè)相關(guān)的費(fèi)用,在很大程度上,我們的企業(yè)還是停留在一個(gè)原有的思維,作為一個(gè)企業(yè)納稅人,應(yīng)該提高自己的納稅意識(shí),納稅覺悟,當(dāng)然這其中就包括,合理的稅務(wù)籌劃。
我們說稅務(wù)籌劃,有一個(gè)特定的前提,我們做任何事情都是以法律為前提,稅務(wù)籌劃呢則是以稅法為前提,通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、對(duì)于公司進(jìn)行提前的籌劃安排,利用一些地區(qū)優(yōu)勢(shì)納稅籌劃的原則,稅法相關(guān)優(yōu)惠政策綜合性的節(jié)省企業(yè)的稅費(fèi),降低稅負(fù)。
稅務(wù)籌劃呢具有一個(gè)特點(diǎn)就是事先計(jì)劃籌劃。籌劃的成敗主要是看,籌劃的內(nèi)容符合以后企業(yè)的發(fā)展以及稅法相關(guān)政策,歸根結(jié)底,就是為企業(yè)籌劃的人他是不是夠?qū)I(yè)。給企業(yè)帶來的是更多活力,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)可以把節(jié)省的稅費(fèi)投資到新產(chǎn)品的研發(fā)、和新工藝的引進(jìn),從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。
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