股東辛苦一年,就為年底分紅時(shí)能多拿到一些錢,對自然人股東而言,一旦分紅,就必須依據(jù)現(xiàn)行稅法繳納20%的個(gè)人所得稅。比方分紅500萬,就需要繳納100萬稅費(fèi),實(shí)際拿到手的錢只有400萬,縮水很多。
網(wǎng)上有很多降低分紅稅負(fù)的方法,例如公司減資、將分紅的錢給股東配車或買房、以工資和年終獎(jiǎng)的方式分批發(fā)放分紅,但這些方法都各有利弊,實(shí)際操作起來節(jié)稅意義不大。
例如,給公司減資,公司注冊資金減少,不利于公司的形象;將分紅的錢給股東配車或買房,這些資產(chǎn)都是掛在公司的名義下,如果公司后期經(jīng)營不善破產(chǎn)或者有債務(wù),這些資產(chǎn)都會被法院收走拍賣,用來償還債務(wù);以工資和年終獎(jiǎng)的方式分批發(fā)放分紅,只能解決很少份額的分紅,一旦金額過大,稅負(fù)可能還是會超過分紅的稅負(fù),得不償失。
那有沒有什么方法可以合理合規(guī)降低分紅的稅負(fù)呢?一般來說,可以采用這3種方法:
一、以有限公司持股
單以分紅來說,如果股東是自然人,那就存在雙重納稅的情況,即公司繳納增值稅后,分給股東個(gè)人還需繳納個(gè)人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業(yè)的形式參股,對于自然人股東而言,不僅可以緩沖風(fēng)險(xiǎn),而且在國家稅收洼地注冊有限公司,還會享受國家稅收優(yōu)惠政策,實(shí)際稅負(fù)壓力很小。
以花生財(cái)稅的園區(qū)為例,注冊有限公司可以享受增值稅和企業(yè)所得稅返還政策,具體返還比例為地方留存的50%-80%。
二、以合伙企業(yè)持股
合理地改變商業(yè)模式,通過公司將自然人的直接持股轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接持股,間接持股最大的好處則是可以將持股平臺注冊到稅收洼地,對于注冊到稅收洼地的合伙企業(yè),不僅可以實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)作的便利性,還能享受投資退出的低稅負(fù),同時(shí)也為合理節(jié)稅提供了廣闊空間。
以花生財(cái)稅的園區(qū)為例,注冊合伙企業(yè)可以將個(gè)稅核定為3.5%,合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅,如果合伙企業(yè)的身份是小規(guī)模納稅人,那12月31日之前,增值稅還可以享受國家優(yōu)惠政策,減按1%征收,實(shí)際算下來,綜合稅負(fù)為4.5%左右。
舉例說明:
如果某公司高管作為股東,年底有一筆分紅收入500萬元,按正常分紅,他需要繳納100萬元稅費(fèi),如果該股東在花生財(cái)稅園區(qū)注冊合伙企業(yè),以合伙企業(yè)的形式持股,那這500萬需要繳納稅費(fèi)如下:
增值稅:500/(1+1%)*1%=4.95萬
附加稅:4.95*12%/2=0.29萬
個(gè)人所得稅:(500-4.95-0.29)*3.5%=17.32萬
綜合稅費(fèi):22.56萬
綜合稅負(fù):4.5%
可以看出,如果一筆500萬元的分紅,以自然人形式參股,需要繳納100萬元稅費(fèi),以合伙企業(yè)的形式持股,則需要繳納22.56萬元稅費(fèi),綜合節(jié)稅77.44萬元,節(jié)稅比例為77%。
三、以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)持股
股東以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式持股,將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊到稅收優(yōu)惠區(qū),這也是目前常用的方法,既能有效節(jié)稅,而且合法合規(guī)。
以花生財(cái)稅的園區(qū)為例,注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅按照預(yù)征率核定征收,稅率為0.1%-1.5%(行業(yè)不同,核定的稅率不同)股東分紅如何合理節(jié)稅,如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的身份為小規(guī)模納稅人,那12月31日之前,增值稅還可以享受國家優(yōu)惠政策,減按1%征收,實(shí)際算下來,綜合稅負(fù)為2.5%左右。
舉例來看:
如果某公司高管作為股東,年底有一筆分紅收入500萬元,按正常分紅,他需要繳納100萬元稅費(fèi),如果該股東在花生財(cái)稅園區(qū)注冊一家經(jīng)營貿(mào)易的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),原企業(yè)與這家個(gè)獨(dú)企業(yè)發(fā)生500萬真實(shí)業(yè)務(wù),那這500萬需要繳納稅費(fèi)如下:
增值稅:500/(1+1%)*1%=4.95萬
附加稅:4.95*12%/2=0.29萬
個(gè)人所得稅:(500-4.95-0.29)*0.2%=0.98萬
綜合稅費(fèi):6.22萬
綜合稅負(fù):1.2%
可以看出,如果一筆500萬元的分紅,以自然人形式參股,需要繳納100萬元稅費(fèi),以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式持股,則需要繳納6.22萬元稅費(fèi),綜合節(jié)稅93.78萬元股東分紅如何合理節(jié)稅,節(jié)稅比例為94%。
這是目前最為普遍的3種方式,當(dāng)然每個(gè)企業(yè)性質(zhì)不一,所采取的方式肯定會有一些不同。如果覺得本篇內(nèi)容對你有用,歡迎點(diǎn)贊和分享。
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