合理節(jié)稅是合法的,通過合理節(jié)稅可以合理降低企業(yè)稅負(fù),減輕企業(yè)財政負(fù)擔(dān)。
ONE
關(guān)于納稅籌劃,慎重提醒10句話
提醒【1】
節(jié)稅的前提是別違法,別帶來風(fēng)險,財務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅,應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險放在第一位,控制企業(yè)風(fēng)險比節(jié)稅更重要。
提醒【2】
財務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅,但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?,不要歪曲稅收政策,利用?yōu)惠政策不要過于激進(jìn),應(yīng)慎用政策。
提醒【3】
節(jié)稅其實就是更多的利用稅收優(yōu)惠,依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠,應(yīng)享盡享政策既是國家給納稅人的權(quán)利,也是我們作為企業(yè)會計人的義務(wù),好多企業(yè)花很大的代價去偷稅、逃稅、騙稅,而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。
提醒【4】
財務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實面貌,切記不要背離真實業(yè)務(wù),不符合業(yè)務(wù)真實面貌的節(jié)稅,其實就是偷稅,會計人員必須慎重節(jié)稅。
提醒【5】
稅務(wù)籌劃是一種事先的安排,而不是事后“諸葛亮”,一切事后既成事實業(yè)務(wù)的籌劃,都是在亡羊補牢。
提醒【6】
稅務(wù)籌劃的背后往往沒有真實的商業(yè)目的,但是要創(chuàng)造商業(yè)目的,稅務(wù)籌劃的任務(wù)就是要根據(jù)預(yù)見到稅收的變化,來合理安排交易行為的時間。
提醒【7】
好多企業(yè)一邊在節(jié)稅;一邊在偷稅;一邊在多繳稅;一邊又在提前攢錢繳納稅收罰款,到頭來節(jié)稅不成,反被稽查,給企業(yè)造成了無窮的后患。
提醒【8】
近兩年國家減稅降費力度之大,是40年來之最,這就是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時代,國家已經(jīng)為你打開了一扇窗,你就不能再爬墻了。
提醒【9】
跟當(dāng)?shù)卣勁蝎@得的一些政府稅收優(yōu)惠,其實也是節(jié)稅,政府為了多得到就業(yè)崗位或?qū)崿F(xiàn)一定的社會經(jīng)濟政策,可能愿意放棄一部分稅收。
提醒【10】
稅務(wù)來源于業(yè)務(wù),節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變,而不是歪曲業(yè)務(wù)事實。
TWO
7個實用的合理避稅方法
1.換成“洋”企業(yè)
我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策,因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡,不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
2.注冊到“寶地”
凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。
中小企業(yè)在選擇投資地點時,可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營,從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
3.進(jìn)入特殊行業(yè)
比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營業(yè)稅。
婚姻介紹、殯葬服務(wù),免繳營業(yè)稅。
醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),免繳營業(yè)稅。
安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè),其經(jīng)營屬于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目范圍內(nèi)(廣告業(yè)除外)的業(yè)務(wù),免繳營業(yè)稅。
殘疾人員個人提供的勞務(wù),免繳營業(yè)稅。
4.做管理費用文章
企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備金的提取比率,壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費用的,這樣就減少了當(dāng)年的利潤,就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限節(jié)稅籌劃課程,這樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。
另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。
5.用而不“費”
中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進(jìn)行分?jǐn)?,家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。
6.合理提高職工福利
中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險,建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進(jìn)行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。
這些費用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性,減少稅負(fù),降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。
7.從銷售下手
選擇不同的銷售結(jié)算方式,推遲收入確認(rèn)的時間。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況,盡可能的延遲收入確認(rèn)的時間。
例如某汽車銷售公司,當(dāng)月賣掉100臺汽車,收入2000萬左右,按13%的銷項稅,要交200多萬的稅款,但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。
由于貨幣的時間價值,延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。
(注:以上為網(wǎng)上收集,只供參考,不要走彎路,合法交稅,人人有責(zé) )
THREE
企業(yè)節(jié)稅小招式
(一)模擬評稅試一試
稅務(wù)機關(guān)實行納稅評估,企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機關(guān)的評稅方法自行評估,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,做好應(yīng)對準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。
稅務(wù)機關(guān)對增值稅從四個方面進(jìn)行評估。
稅負(fù)率:將稅負(fù)率與預(yù)警值對比。
增加值稅負(fù)率:用(工資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率,將得到的結(jié)果與企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅對比,以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。
進(jìn)項控制額:企業(yè)進(jìn)項最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應(yīng)付本年減少)*主要進(jìn)貨的稅率+運費*9%,如果企業(yè)抵扣大于上述值,暗示可能進(jìn)項有問題。
投入產(chǎn)出率:用投入原料除以材料消耗定額,測算處可以生產(chǎn)的成品,對算出企業(yè)收入,并與報表對比。
企業(yè)運用以上指標(biāo)分析,如果發(fā)現(xiàn)異常,就應(yīng)及時分析原因。
(二)存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳。
存款少到什么情況可以遲繳稅?
可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資,或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存款。
當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。
如果出現(xiàn)以上情況,企業(yè)應(yīng)及時申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
(三)沒有生意也申報
企業(yè)納稅申報是一項義務(wù),不論企業(yè)是否有稅要交。
企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納節(jié)稅籌劃課程,例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營不理想,沒有納稅收入或者收益。
這些情況下,企業(yè)可能沒有稅款要繳納,但都要按時納稅申報,沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報。
零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù),如果不辦理,稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元。
(四)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅,沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī),不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店,老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐,內(nèi)部簽招待費,基本上每個月都有幾單,一年累計起來有十多萬。會計師事務(wù)所來審計,要求將這十多萬視同銷售,繳納增值稅。
在增值稅法規(guī)里,沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳增值稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務(wù)所的謬論,又會多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬別亂用。
(五)看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗,投進(jìn)的原料一部分損耗了,一部分形成產(chǎn)品。
在增值稅里,正常損耗的進(jìn)項可以抵扣,非正常損失的進(jìn)項不能抵扣,要轉(zhuǎn)出。
因此,正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。
一家化工廠,因為天氣炎熱,原料揮發(fā)了一部分,盤點造成損失。
稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成,屬于非正常損失。這也是一宗冤案。
天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度,怎么能說是非正常損失?
對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。
(六)旅游就要繳個稅
現(xiàn)在一些企業(yè)財務(wù)人員一聽說單位要安排旅游就恐懼。
因為一些稅務(wù)機關(guān)解釋:旅游要扣個人所得稅。
旅游要不要扣個稅?
稅務(wù)規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況:
一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用,應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金繳納個人所得稅。
一是對于單位的營銷人員,以旅游形式進(jìn)行獎勵,需要繳納個人所得稅。
其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅。
因此,也不必聞旅游色變,安排好了,盡管游得痛快。
(七)不拿發(fā)票多繳稅
稅務(wù)機關(guān)實施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。
有些人不以為然,不開發(fā)票對方收得便宜,要開發(fā)票對方收得貴,羊毛出在羊身上,結(jié)果是一回事。
是不是一回事,看看例子:購買1000元的文具,不開發(fā)票給900元,開發(fā)票給1000元,相差100元。多給100元,所得稅少交250元,少給100元,所得稅多交225元。多給100元獲得發(fā)票,實際上還是能給企業(yè)帶來收益。
企業(yè)人員應(yīng)該明白:不拿發(fā)票就會多繳稅。
(八)吃飯一定是陪客
中國是美食天堂,大家喜歡通過聚餐交流溝通,杯子碰一碰,事情就搞掂。
稅務(wù)上對接待客戶的費用有限制,因此,稅務(wù)機關(guān)往往將聚餐與接待客人畫上了等號。
在公司內(nèi)部,聚餐的原因各種各樣。年末,員工大聚會;開會時,各個部門聚會;員工新來,一頓歡迎餐;員工離職,一頓送別餐。
這些與接待客戶根本沒有關(guān)系,所以,餐費不一定都是用于接待客戶。
所以,平時公司內(nèi)部的各種聚餐,應(yīng)該做好記錄,歸入不同的費用項目,不要一見餐費就作為業(yè)務(wù)招待費,影響公司納稅。
注:對公務(wù)活動就餐問題,的確需要客觀反映,合理劃分就餐的性質(zhì),不能把所有的就餐列入接待費。就目前的就餐情況可以分為:
1.接待費
2.會議費
3.培訓(xùn)費
4.加班伙食費
5.福利費、工會費等
~~~~
在劃分這些科目時,要附有充分的依據(jù)作為支撐,列入不同的科目開支后,就會出現(xiàn)不同的稅負(fù)問題?;麨榱悖档锰接?。
總結(jié)
顧問幫助貴司通過合理合法的方式進(jìn)行節(jié)稅達(dá)到貴司稅務(wù)籌劃的要求。
通過稅收洼地政策來幫助貴司及個人達(dá)到節(jié)稅的目的。當(dāng)然必須是在合法合規(guī)的前提下操作。
最終個人獨資企業(yè)的稅負(fù)率在3.36%-5.5%左右。
有限合伙的綜合稅負(fù)率在10.22%左右(主要針對現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)及營改增企業(yè)。有限責(zé)任公司可以享受到地方留存的60%-80%財政返還。)
另外如有涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓(房地產(chǎn)及酒店或大小非減持等)我司都有很好的稅務(wù)籌劃方案。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是可以核定或者返還的(根據(jù)具體項目來操作,公司必須合法合規(guī)的手續(xù)操作)。
提供無憂法律、稅務(wù)服務(wù)(稅務(wù)律師全程風(fēng)控)
金融社群第一品牌
(已注冊商標(biāo) 侵權(quán)必究)
??我們不僅僅是社群
??我們是流量
??我們是聯(lián)盟
??我們是思維
??我們是創(chuàng)業(yè)
??我們是公司
??我們是資本
??最主要---我們是賺錢的圈子
如果您是VC/PE/投行或機構(gòu)贊賞后請加微信(gzhyunying)
入群進(jìn)一步探討
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。