稅務(wù)籌劃的基本方法(個(gè)人所得稅籌劃方法)

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哪些企業(yè)適合稅收籌劃

1、新建或組織中的企業(yè)

新建或籌建企業(yè)具有足夠的稅收籌劃空間,應(yīng)在企業(yè)成立或新項(xiàng)目開始時(shí)進(jìn)行稅收籌劃,并充分享受產(chǎn)業(yè)。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)薄弱的企業(yè)

一些企業(yè)缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)和稅收會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn);在一些企業(yè)中,會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)過(guò)低,無(wú)法準(zhǔn)確地進(jìn)行財(cái)稅核算,財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。

一般來(lái)說(shuō),財(cái)稅會(huì)計(jì)薄弱的企業(yè)更容易引起財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),粗心大意會(huì)造成的財(cái)務(wù)損失。因此,應(yīng)盡快規(guī)范稅收籌劃。

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有些企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收核算非常復(fù)雜,有些企業(yè)涉及出口退稅業(yè)務(wù),有些企業(yè)涉及太多稅種,有的企業(yè)往往會(huì)遇到較復(fù)雜的與稅收有關(guān)的業(yè)務(wù),例如涉及稅收的應(yīng)用減免,大量所得稅。這種涉及稅收核算的企業(yè)較為復(fù)雜,應(yīng)制定稅收籌劃,制定長(zhǎng)期規(guī)劃。

一般來(lái)說(shuō),企業(yè)稅收籌劃可以大限度地發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利益,為企業(yè)建立堅(jiān)實(shí)的財(cái)稅體系,更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

值得注意的是,稅收籌劃需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)發(fā)展做出新的變化。因此,稅收籌劃需要實(shí)時(shí)掌握新的稅收,并根據(jù)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,以免給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

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企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案第二個(gè)好方案就是合理提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。第三個(gè)方案、制定合理的避稅方法:企業(yè)在避稅的時(shí)候是有一定的方法的,方法越好,相應(yīng)的避稅效果也就會(huì)越好。所以,稅務(wù)籌劃方案的第三個(gè)好方法就是直接制定出合理的避稅方法,然后直接通過(guò)這些基本的避稅方法來(lái)進(jìn)行合理的避稅,這種避稅是非常合理的,能夠有效降低稅收支出。另外,還有一個(gè)非常好的方案就是找到一個(gè)稅收洼地,然后在這個(gè)洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),這種個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是可以的,而且避稅效果是非常好的,不管是企業(yè)還是個(gè)人都是可以直接通過(guò)這種方法來(lái)進(jìn)行合理的避稅的,這種方法的避稅效果是非常好的。合法籌劃稅收征管法規(guī)定:稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)。

小規(guī)模納稅人按照3%的稅率進(jìn)行簡(jiǎn)易征收?!昂硕ā迸c“查賬”籌劃目前,處在一個(gè)需要擴(kuò)大開支的階段,所以對(duì)于稅收的征管越來(lái)越嚴(yán)格。對(duì)于公司類型的企業(yè),基本全行業(yè)實(shí)行查賬征收。從服務(wù)型企業(yè)自身的角度看,應(yīng)根據(jù)每個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況,采取差異化的征管,以彰顯稅法公。按照《稅收征管法》及財(cái)稅[2000]91號(hào)的規(guī)定:有下列情形之一的,主管稅務(wù)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅:(一)企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。對(duì)于很多中小微企業(yè)而。

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稅務(wù)籌劃的基本方法之一。被廣泛地應(yīng)用于國(guó)際、國(guó)內(nèi)的稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)當(dāng)中。轉(zhuǎn)讓定價(jià),是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的企業(yè)各方為了轉(zhuǎn)移收入、均攤利潤(rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在交換或買賣過(guò)程中,不是依照市場(chǎng)買賣規(guī)則和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易,而是根據(jù)他們之間的共同利益或?yàn)榱舜笙薅鹊鼐S護(hù)他們之間的收入進(jìn)行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓。在這種轉(zhuǎn)讓中,根據(jù)雙方的意愿,產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可高于或低于市場(chǎng)上由供求關(guān)系決定的價(jià)格,以達(dá)到少納稅甚至不納稅的目的。例如,在生產(chǎn)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)承擔(dān)的納稅負(fù)擔(dān)不一致的情況下,若商業(yè)企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)高于生產(chǎn)企業(yè),則有聯(lián)系的商業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)就可以通過(guò)某種契約的形式,增加生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn),減少商業(yè)企業(yè)利潤(rùn),使他們共同承擔(dān)的稅負(fù)和各自承擔(dān)的稅負(fù)達(dá)到。

不計(jì)或少計(jì)轉(zhuǎn)讓收入,但是另外從對(duì)方的企業(yè)留利中獲取好處。另外還有利用租賃機(jī)器設(shè)備、利用管理費(fèi)用等進(jìn)行稅務(wù)籌劃。為了保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性,籌劃時(shí)應(yīng)注意:一是進(jìn)行成本效益分析。二是考慮價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi),以防被稅務(wù)調(diào)整而增加稅負(fù)。三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。稅法漏洞籌劃法利用稅法漏洞進(jìn)行籌劃就是利用稅法文字上的忽略或稅收實(shí)務(wù)中征管方大大小小的漏洞進(jìn)行籌劃的方法,屬于避稅籌劃。納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益。漏洞主要指稅法對(duì)某些內(nèi)容的文字規(guī)定,因語(yǔ)法或字詞有歧義而導(dǎo)致對(duì)稅法理解的多樣性以及稅法應(yīng)該具有而實(shí)際操作時(shí)有較大部分的忽略。漏洞在一國(guó)的稅法之中是必然存在。

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出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債,即可實(shí)現(xiàn)納稅期的遞延,獲得稅收利益。延期納稅如果能夠使納稅項(xiàng)目多化、延長(zhǎng)期長(zhǎng)化,則可以達(dá)到節(jié)稅的大化:遞延項(xiàng)目多化在合理和合法的情況下,盡量爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目延期納稅。在其他條件(包括一定時(shí)期納稅總額)相同的情況下,延期納稅的項(xiàng)目越多,本期繳納的稅收就越少,現(xiàn)金流量也越大,可用于擴(kuò)大流動(dòng)資本和進(jìn)行資金也越多,因而相對(duì)借鑒的稅收就越多。遞延期長(zhǎng)化在合理和合法的情況下,盡量爭(zhēng)取納稅遞延期的長(zhǎng)化。在其他條件(包括一定時(shí)期的納稅總額)相同的情況下,納稅遞延期越長(zhǎng),由延期納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將越多,因而相對(duì)節(jié)減的稅收也越多。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法主要是通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合營(yíng)業(yè)常規(guī)的交易形式進(jìn)行的稅務(wù)籌。

或者經(jīng)稅務(wù)通知申報(bào)仍然拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。對(duì)偷稅行為,稅務(wù)一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)當(dāng)追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金,并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。構(gòu)成偷稅罪的,應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。逃稅與偷稅的概念基本相同,我國(guó)有關(guān)法條的規(guī)定中沒有“逃稅”的概念,一般是將其歸入偷稅的范圍加以處罰的。以上分析表明,節(jié)稅屬于合法行為,避稅屬于非違法行為,逃稅、偷稅屬于違法行為。節(jié)稅是順應(yīng)立法精神的,是稅法允許甚至鼓勵(lì)的,是稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容;避稅是違背立法精神的,是不倡導(dǎo)的,也會(huì)招致的反避稅措施。在避稅的情況下,納稅人進(jìn)入的行為領(lǐng)域是立法者希望予以控制但不能成功地辦到的領(lǐng)。

稅務(wù)籌劃可以針對(duì)一切稅種,但由于不同稅種的性質(zhì)不同稅務(wù)籌劃的基本方法,稅務(wù)籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實(shí)際操作中,要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn);選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn),稅負(fù)彈性越大,稅務(wù)籌劃的潛力也越大。一般說(shuō)來(lái),稅源大的稅種,稅負(fù)伸縮的彈性也大。因此,稅務(wù)籌劃自然要瞄準(zhǔn)主要稅種。另外稅負(fù)彈性還取決于稅種的要素構(gòu)成。這主要包括稅基、扣除項(xiàng)目、稅率和稅收優(yōu)惠。稅基越寬,稅率越高,稅負(fù)就越重;或者說(shuō)稅收扣除越大,稅收優(yōu)惠越多,稅負(fù)就越輕。以稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠是稅制設(shè)計(jì)中的一個(gè)重要要素,也是一定時(shí)期一國(guó)或地區(qū)稅收的重要手段。為了實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能,一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí),都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款。

長(zhǎng)期、穩(wěn)定、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。捷稅寶,作為國(guó)內(nèi)的稅務(wù)籌劃執(zhí)行服務(wù)臺(tái),通過(guò)“團(tuán)購(gòu)”的方式,讓各地和園區(qū)提供好的給創(chuàng)業(yè)者,也通過(guò)系統(tǒng)的方式方法,提供稅務(wù)籌劃執(zhí)行監(jiān)督服務(wù),從而確保企業(yè)“長(zhǎng)期、穩(wěn)定、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”的享受這些。稅務(wù)籌劃,是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為TaxPlanning意譯而來(lái)的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計(jì)劃”,但是由于我國(guó)將稅務(wù)部門對(duì)于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計(jì)劃”,為之避免與之混淆,在從國(guó)外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語(yǔ)之初,將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃。

對(duì)在A地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營(yíng)之日起3年免稅的規(guī)定,對(duì)在B地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營(yíng)之日起5年免稅的規(guī)定。那么,如果條件基本相同或利弊基本相抵,一個(gè)公司可以辦到B地去經(jīng)營(yíng),以獲得免稅待遇,并使免稅期長(zhǎng)化,從而在合法、合理的情況下節(jié)減更多的稅收。利用減稅利用減稅籌劃稅務(wù)籌劃的基本方法,是指在合法、合理的情況下,使納稅人減少應(yīng)納稅收而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。我國(guó)對(duì)重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目,對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè),對(duì)符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)等給予減稅待遇,是為了實(shí)現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等所給予企業(yè)稅收鼓勵(lì)性質(zhì)的減稅。各國(guó)一般有兩類不同目的減稅:一類是照顧性質(zhì)的減。

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