在納稅實施中,企業(yè)主要是在減少稅負(fù)為目的活動中,對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整,實現(xiàn)資本、成本、利潤比較大化,提升管理水平。在進(jìn)行具體財務(wù)處理過程中,財務(wù)人員要依據(jù)法律進(jìn)行記賬,做財務(wù)報告,申報各種稅務(wù),這些對于提升企業(yè)會計水平也有較大作用。納稅籌劃自身為企業(yè)的重要財務(wù)管理活動,活動執(zhí)行效果會對財務(wù)利益產(chǎn)生重要影響。因此納稅籌劃活動額可以提升企業(yè)綜合管理水平。國家各種稅法的制定不僅是為了提升國家財政收入,同時也是督促企業(yè)合理調(diào)配資源結(jié)構(gòu),充分使用不斷變化的企業(yè)和市場發(fā)展。企業(yè)依據(jù)稅務(wù)中規(guī)定的各種稅收政策、投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以及推廣范圍,提升技術(shù)、工藝設(shè)備投入。使用這些方式推動企業(yè)長效穩(wěn)定發(fā)展,保證效益比較大化。企業(yè)可以根據(jù)稅法變化合理調(diào)配資源以及生產(chǎn)結(jié)構(gòu),符合國家利益下同時也有重視自身發(fā)展,這種方式實現(xiàn)微觀利益宏觀利益相互結(jié)合。我國納稅籌劃仍處于起步階段.因此,深入探討企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)和具體應(yīng)用,就顯得尤為重要和迫切。北京口碑好稅務(wù)籌劃服務(wù)介紹
稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性的特點。合法性是指稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務(wù)籌劃的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術(shù)的掌握，做出納稅比較好化選擇，從而降低稅負(fù)。對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止?；I劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。在經(jīng)濟(jì)活動中北京稅收籌劃服務(wù)，納稅義務(wù)通常具有滯后性。企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同。普陀區(qū)官方稅務(wù)籌劃價格納稅是所有企業(yè)在生存發(fā)展過程中所必須承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù),積極納稅也是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要方面。
籌劃應(yīng)重視會計與稅收差異.稅收籌劃首先面臨的難題是會計制度與稅法的差異.雖然會計制度與稅法同屬規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的專業(yè)領(lǐng)域,但二者分別遵循不同的規(guī)則,規(guī)范不同的對象,且存在諸多的差異.會計要素中的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等在核算內(nèi)容、涉稅事項處理方法上均有不同之處.而這些差異必然會加大稅收籌劃人員理解和執(zhí)行具體政策規(guī)定的難度.從內(nèi)容上看,稅法規(guī)范征稅行為和納稅行為,體現(xiàn)社會財富在國家與納稅人之間的分配,具有強(qiáng)制性和無償性.而會計制度注重會計核算行為規(guī)范,要求真實、完整提供會計信息,以滿足有關(guān)各方面了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要.從處理方法看,會計制度規(guī)定必須在“收付實現(xiàn)制”與“權(quán)責(zé)發(fā)生制”中選擇一種作為會計核算基礎(chǔ),且一經(jīng)選定,不得隨意更改.而稅法在計算應(yīng)稅所得額時既要保證納稅人有立即支付貨幣資金的能力和稅務(wù)**有征收當(dāng)前收入的必要性,又要考慮征收管理方便。
納稅籌劃理論基礎(chǔ)薄弱。隨著個人收入的增加, 個人所得稅的納稅人和繳納稅額越來越多, 個人所得稅的納稅籌劃不可或缺甚至迫切需要。而目前對于我國個人所得稅的納稅籌劃理論和實踐的研究很少, 亟待進(jìn)一步加強(qiáng)理論和實踐的研究探索。單位或會計主體負(fù)責(zé)人對納稅籌劃認(rèn)識的局限性。國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人往往不重視納稅籌劃, 因為企業(yè)是國家的, 認(rèn)為納稅籌劃對自己沒有好處, 甚至擔(dān)心納稅籌劃可能給自己的前途帶來壞處, 影響自己的升遷, 這在一定程度上阻礙了納稅籌劃的發(fā)展。私營企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為企業(yè)要發(fā)展, 只有在擴(kuò)大經(jīng)營、拓展業(yè)務(wù)上下功夫, 納稅籌劃就是偷稅、逃稅及抗稅, 風(fēng)險太大, 不利于企業(yè)的長足發(fā)展。我國的稅收法規(guī)制度不夠穩(wěn)定, 變化很快。某種籌劃方案今年適用, 明年就有可能被淘汰甚至與稅收法規(guī)相違背, 不易學(xué)習(xí)和有效把握, 更談不上推廣應(yīng)用。稅收法規(guī)制度總是在進(jìn)一步完善和穩(wěn)定之中, 但有關(guān)部門對稅收法規(guī)制度的宣傳滯后, 嚴(yán)重影響納稅人納稅和參與納稅籌劃的積極性, 很難保證納稅人的利益。企業(yè)對外投資時,要考慮適用于投資區(qū)域的稅收政策是否有地區(qū)性稅收優(yōu)惠,從而選擇稅負(fù)低的地區(qū)進(jìn)行投資。
納稅籌劃理論**早源于西方的避稅論,20世紀(jì)90年代開始被引入國內(nèi),經(jīng)過多年的理論建構(gòu)和發(fā)展,已經(jīng)成為我國企業(yè)財務(wù)管理理論的重要構(gòu)成,具有非常重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。隨著市場化體制**的深入推進(jìn),以及稅收法律法規(guī)體系的完善,企業(yè)要想借助偷稅漏稅來拓展自身效益空間,無疑是得不償失的做法,很容易會為企業(yè)帶來不必要的損失。盡管納稅籌劃的概念與偷稅漏稅概念有著許多相近之處,但實際上兩者存在著天壤之差,企業(yè)合法合理地利用納稅籌劃,能夠在法律安全范圍內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)成本的***降低,進(jìn)而有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展。我國企業(yè)在納稅籌稅雖然取得了一定的成效,但是仍然在觀念意識、人員素質(zhì)中存在著不明確、不精確的問題。上海銷售稅務(wù)籌劃培訓(xùn)中心
涉稅**是指納稅人賬目清楚,納稅中報表正確,繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰。北京口碑好稅務(wù)籌劃服務(wù)介紹
納稅籌劃為企業(yè)財務(wù)管理提出新的內(nèi)容, 傳統(tǒng)稅收管理中主要是分析所得稅對現(xiàn)金流作用。例如在投資活動中, 投資收益一般都是在稅后衡量, 項目開發(fā)研究過程中, 一定要分析稅收減免, 只有通過這種方式才可以減少項目開發(fā)或者研究中的稅收支出。經(jīng)濟(jì)活動中, 企業(yè)經(jīng)營中經(jīng)常會涉及各種稅種, 所得稅只是其中一部分。納稅籌劃便是經(jīng)企業(yè)涉及到的活動為研究對象, 深入分析生產(chǎn)和稅收等各個關(guān)系。綜合考慮各種情況對財務(wù)活動科學(xué)合理安排, 這種方式獲得更大財務(wù)收益。北京口碑好稅務(wù)籌劃服務(wù)介紹
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