為了提高公司的稅務(wù)籌劃品質(zhì)，減少公司的經(jīng)營(yíng)成本和稅務(wù)壓力，預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃、稅務(wù)管理工作中間的關(guān)聯(lián)與區(qū)別，判定我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與未來(lái)發(fā)展的具體方向，按照公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、涉稅事項(xiàng)，更改并更改稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案，對(duì)于中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大、稅務(wù)管理法律政策復(fù)雜的特點(diǎn)，加強(qiáng)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，減少經(jīng)營(yíng)成本，提高效益收入。
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根據(jù)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃工作，才能預(yù)防市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)營(yíng)成本，提高效益收入，推動(dòng)公司健康未來(lái)發(fā)展。當(dāng)制訂公司稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案后，能夠 提高公司的利潤(rùn)收入，保證生產(chǎn)安全與穩(wěn)定。
一、公司稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的具體描述
稅務(wù)籌劃的定義就是指，按照國(guó)家的稅收管理?xiàng)l例、政策法規(guī)和稅收法律的要求，以緩解公司的納稅壓力為目的，根據(jù)科學(xué)合理規(guī)劃的稅務(wù)工作，合理安排與統(tǒng)籌企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)制造、投資活動(dòng)，協(xié)助公司取得z大利潤(rùn)收入，保證公司稅務(wù)管理活動(dòng)的前瞻性、專(zhuān)業(yè)性和目的性。作為公司理財(cái)投資、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該合乎高效、科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而起到預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的效用。稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理工作中的一種環(huán)節(jié)。稅務(wù)管理能夠 理解為，從公司的生產(chǎn)實(shí)踐和經(jīng)濟(jì)水平來(lái)看，按照國(guó)家的稅收政策和法律規(guī)定，在科學(xué)合理范圍內(nèi)減少公司承擔(dān)的稅收繳納壓力，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。稅務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化、長(zhǎng)期性的工作，其目的在于調(diào)控納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少納稅成本費(fèi)用，進(jìn)而對(duì)公司的所有管理工作、運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)做好監(jiān)督管控。
二、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理的之間的關(guān)系
1.稅務(wù)籌劃是稅收管理系統(tǒng)中一種環(huán)節(jié)，稅收管理系統(tǒng)的科學(xué)合理、合理有效運(yùn)行，才能提高稅務(wù)籌劃的工作品質(zhì)
稅收管理系統(tǒng)的目的就是調(diào)控納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少納稅成本費(fèi)用，進(jìn)而對(duì)公司的所有管理工作、運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)制造活動(dòng)做好監(jiān)督管控，也即是加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，保證公司盈利z大化，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力，減少納稅成本費(fèi)用。
稅務(wù)管理工作的價(jià)值表現(xiàn)為，根據(jù)合理有效的、前瞻性的、系統(tǒng)性的稅務(wù)籌劃方案，為公司調(diào)控監(jiān)督納稅風(fēng)險(xiǎn)，制訂主動(dòng)、靈活的稅收繳納計(jì)劃方案，對(duì)稅收成本費(fèi)用、應(yīng)納稅額計(jì)算做出檢測(cè)、籌劃、分析、實(shí)施，為稅務(wù)籌劃提前準(zhǔn)備實(shí)施環(huán)境和良好前提。
2.稅收管理系統(tǒng)有益于稅務(wù)籌劃工作上的開(kāi)展，起著降低納稅風(fēng)險(xiǎn)的功能
在我國(guó)稅收管理制度、法律的調(diào)節(jié)范圍內(nèi)，提升公司的運(yùn)營(yíng)收入，降低公司的納稅負(fù)擔(dān)，降低稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)要素和不確定性，提高稅收計(jì)算與繳納工作中的可可預(yù)測(cè)性。從實(shí)踐工作中來(lái)看，稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)不良影響要素還可以劃分為：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、收入費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，幾個(gè)種類(lèi)。稅收管理系統(tǒng)的功能是，從宏觀上對(duì)公司全部管理方面、運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)、項(xiàng)目投資開(kāi)發(fā)、項(xiàng)目合作等活動(dòng)開(kāi)展稅收調(diào)節(jié)與監(jiān)督，預(yù)防單純降低納稅費(fèi)用所造成的負(fù)面影響，操控公司經(jīng)濟(jì)收益與納稅風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡 。
三、公司稅務(wù)籌劃的方式與提議
1.合理范圍內(nèi)降低公司的納稅費(fèi)用
伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷發(fā)展，zf機(jī)構(gòu)為能夠滿(mǎn)足不斷擴(kuò)張的社會(huì)發(fā)展公共服務(wù)需求，必然將增加稅收力度。公司是以操控其收入更大化為運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，利用合法、可行的稅收籌劃還可以解決納稅責(zé)任之外的稅務(wù)費(fèi)用，擴(kuò)大其稅后利潤(rùn)。現(xiàn)階段公司稅收費(fèi)用具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收實(shí)體費(fèi)用，主要包括公司應(yīng)繳納的各類(lèi)稅金；稅收懲罰費(fèi)用，具體是指因公司納稅行為不合理造成的稅收滯納金和罰款。利用科學(xué)、合理的稅收籌劃還可以降低或節(jié)約公司的稅收實(shí)體費(fèi)用，防止稅收懲罰費(fèi)用。
稅收籌劃對(duì)公司合理解決稅務(wù)費(fèi)用的功能具體表現(xiàn)在公司籌資、項(xiàng)目投資、運(yùn)營(yíng)過(guò)程中。公司在籌資過(guò)程中，利用分析其資本結(jié)構(gòu)對(duì)公司預(yù)期收益和稅負(fù)的不良影響，挑選適宜的融資渠道，操控企業(yè)稅負(fù)的可行操控、所有者權(quán)益的更大化。公司可利用籌集資金資金操控降低稅負(fù)的目的，還可以利用計(jì)算、比較籌集資金資金的利息支出與因籌集資金資金操控的稅負(fù)降低額的大小，挑選適宜自身的融資渠道。
公司在項(xiàng)目投資過(guò)程中，利用挑選合乎國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目投資角度、滿(mǎn)足稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目投資地點(diǎn)、滿(mǎn)足免稅或稅收抵減的投資方法，操控企業(yè)稅負(fù)的降低。在項(xiàng)目投資角度挑選方面，zf部門(mén)出于提升我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對(duì)合乎國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的投資項(xiàng)目，提供一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。公司挑選投資項(xiàng)目時(shí)，可靈活運(yùn)用該類(lèi)優(yōu)惠政策，滿(mǎn)足很多的稅收優(yōu)惠；在項(xiàng)目投資地點(diǎn)的挑選方面，我國(guó)出于調(diào)節(jié)生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會(huì)對(duì)不一樣區(qū)域制定不一樣的稅收政策，如對(duì)保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，公司可利用挑選注冊(cè)地滿(mǎn)足該類(lèi)優(yōu)惠政策；在投資方法挑選方面，公司可挑選滿(mǎn)足稅收優(yōu)惠政策的投資方法。如公司可利用挑選購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等滿(mǎn)足免繳所得稅。
2.提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能和公司的財(cái)務(wù)管理品質(zhì)與效率
建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、熟練掌握工作上業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員，是提高稅務(wù)籌劃水準(zhǔn)的必要條件。因而，身為公司的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該擬定合理規(guī)范科學(xué)的人力資源管理體制，為公司選拔、培養(yǎng)、考核優(yōu)秀的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作人員，支持財(cái)務(wù)人員參與專(zhuān)業(yè)知識(shí)、法律法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)的溝通交流、學(xué)習(xí)與分享，提高個(gè)人職業(yè)素質(zhì)，提高公司的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃品質(zhì)的提高。
3.科學(xué)規(guī)劃繳納稅額的時(shí)間段，推動(dòng)資金高效流通與周轉(zhuǎn)
實(shí)踐中的遞延納稅可以理解為，公司在稅法法律與有關(guān)條款的容許范圍之內(nèi)，盡可能延時(shí)公司繳納稅款的時(shí)間段期限，廷長(zhǎng)公司使用資金的時(shí)間段，用來(lái)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、投融資、再生產(chǎn)活動(dòng)中，保證公司資金高效周轉(zhuǎn)。
4.提高公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，搞好各類(lèi)資源的有效分配
在國(guó)家稅收政策、稅法及規(guī)范的指導(dǎo)下，公司應(yīng)該提高自身的建設(shè)經(jīng)營(yíng)水準(zhǔn)，增強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有效分配各類(lèi)資源，調(diào)動(dòng)員工的勞動(dòng)積極性，提高各部門(mén)的職能水準(zhǔn)，優(yōu)化生產(chǎn)力布局與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)公司的科技水準(zhǔn)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管、生產(chǎn)成本的降低，在許可范圍之內(nèi)，獲得國(guó)家的稅收補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃。
5.公司稅收權(quán)益的監(jiān)管與維護(hù)
公司是社會(huì)主義現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)鍵構(gòu)成，是承擔(dān)納稅義務(wù)的經(jīng)濟(jì)主體，既要積極維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益，也要積極履行按時(shí)納稅的社會(huì)義務(wù)。公司應(yīng)該與地區(qū)稅收管理機(jī)構(gòu)搞好溝通配合--身為公司主體稅務(wù)籌劃培訓(xùn)課程，應(yīng)該積極配合稅務(wù)管理部門(mén)的工作上，將公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、賬目信息及時(shí)匯報(bào)給稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)；身為地區(qū)稅務(wù)征管部門(mén)，應(yīng)該切實(shí)履行自身的稅務(wù)征收職責(zé)，并積極幫助公司搞好稅收繳納、計(jì)算的有關(guān)工作上，為其給予政策、法律等方面的指導(dǎo)，保證稅收征繳工作上按時(shí)、有序完成。
總的來(lái)說(shuō)，因?yàn)閲?guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的步伐逐步加速稅務(wù)籌劃培訓(xùn)課程，國(guó)內(nèi)公司要把握稅務(wù)籌劃的主動(dòng)權(quán)，利用科學(xué)全面的稅收管理體制構(gòu)建，提高公司的稅務(wù)籌劃管理水平，降低成本成本、提高利潤(rùn)收益，高效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)資源優(yōu)化配置，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和科技實(shí)力。身為公司的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該具備科學(xué)的稅務(wù)籌劃意識(shí)，不斷提升個(gè)人的專(zhuān)業(yè)技能、職業(yè)素質(zhì)，搞好財(cái)務(wù)籌劃工作上。
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