資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
貨幣資金
1、較大余額長期掛賬，且營業(yè)收入發(fā)生額較小—可能存在銷售收款長期掛 不確認(rèn)收入的情形。
2、較低余額長期掛賬，且營業(yè)收入發(fā)生額較大但毛利率較低—可能存在虛開發(fā)票的情形。
應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款
1、大額借方余額長期掛賬—可能存在虛開發(fā)票的情形 。2、大額貸方余額長期掛賬—可能存在延遲確認(rèn)收入的情形
存貨
1、較大余額長期掛賬—可能存在隱瞞收入及成本的情形。
2、期末余額比期初余額大幅減少—可能存在存貨的非正常損失， 檢查是否按規(guī)定進(jìn)行了稅務(wù)處理。
其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款
大額借方余額長期掛賬——
1、可能存在虛開發(fā)票的情形(資金流出)
2、可能存在股東出資后抽進(jìn)資金的情形
3、可能存在股東或關(guān)聯(lián)方長期占用資金的情開
4、可能存在變相向個人股東分紅逃避個稅的情形
大額貸方余額長期掛賬 ——
1、可能存在陸瞞收入的情形
2、可能存在購買虛開發(fā)票的情形 (資金回流)
3、可能存在商業(yè)返利未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(商貿(mào)企業(yè)）
固定資產(chǎn)和在建工程
1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)與產(chǎn)出規(guī)模不符(制造業(yè)企業(yè))—可能存在少計收入、賬外經(jīng)營或虛開發(fā)票的情形
2、 在建工程大額借方余額長期掛賬—可能存在在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，逃避 房產(chǎn)稅的情形。
短期借款和長期借款
1、現(xiàn)金流量充足，但借款余額長期較大—可能存在借款被股東或關(guān)聯(lián)方無償占用的情形。
2、借款余額較大且存在建工程項(xiàng)目—可能存在借款費(fèi)用未按規(guī)定資本化的情形。
3、借款的增長與利息支出的增長不一致—能存在把收入計入借款類科目，以逃避納稅的情形。注：需排除借款費(fèi)用資本化的情形。
所有者權(quán)益
實(shí)收資本和資本公積積余額有變化——
1、實(shí)收資本和資本公積的增加—是否按規(guī)定繳納了印花稅。
2、如有留存收益轉(zhuǎn)增資本的情形—個人股東是否按規(guī)定繳納了個稅 。
3、如存在股東豁免債務(wù)的情形—是否都按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。
當(dāng)年的凈利潤大于留存收益的增加——
如存在分紅的情形，個人股東是否按規(guī)定繳納了個稅。
利潤表項(xiàng)目列報風(fēng)險
營業(yè)收入和營業(yè)成本
營業(yè)收入與營業(yè)成本的變動方向背離—可能存在隱瞞收入、購買虛開發(fā)票、虛增成本等情形。注：需扣除行業(yè)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營模式或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化等客觀影響。
期間費(fèi)用
1、期間費(fèi)用的變動趨勢與營業(yè)收入相背離—可能存在少計收入或虛增費(fèi)用的情形。
2、賬面無車輛或少車輛，期間費(fèi)用列支大量油費(fèi)發(fā)票—可能存在虛列費(fèi)用的情形。
3、非科技型企業(yè)列支大額研發(fā)費(fèi)用—關(guān)注研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性，加計扣除是否符合規(guī)定。
營業(yè)外收支
營業(yè)外收入——
1、不免稅的補(bǔ)貼收入是否按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅
2、接受捐贈是否按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅 營業(yè)外支出——如存在稅務(wù)罰款、滯納金等不得稅前扣除，是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。
政策依據(jù)
1、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》
2、《企業(yè)會計制度》
3、《中華人民共和國個人所得稅法》
4、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
5、《中華人民共和國稅收征收管理法》;
6、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財稅(2016)36號)
來源：網(wǎng)絡(luò)
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