被審計(jì)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改結(jié)果,一直是審計(jì)部門督促、跟蹤和落實(shí)的工作重心,需要審核把關(guān)被審計(jì)單位提交的審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)的證據(jù)資料,察看審計(jì)整改實(shí)地、實(shí)物、實(shí)證,確認(rèn)審計(jì)整改實(shí)際情況,必要時(shí)走訪相關(guān)人員,并對(duì)整改的及時(shí)性、完整性、真實(shí)性作出評(píng)定,以避免和防范被審計(jì)單位表面整改、敷衍整改、虛假整改。
審計(jì)整改報(bào)告內(nèi)容主要包括:審計(jì)處理處罰執(zhí)行情況、審計(jì)建議落實(shí)情況、審計(jì)查出來問題的整改結(jié)果、尚未整改到位問題及其原因,繼續(xù)整改的措施和整改時(shí)限等。實(shí)行審計(jì)整改情況動(dòng)態(tài)管理,建立健全審計(jì)整改臺(tái)賬,督促、指導(dǎo)被審計(jì)單位嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定,采納審計(jì)建議,進(jìn)行整改銷號(hào)。對(duì)被審計(jì)單位未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改落實(shí)到位、又未說明原因或原因不充分,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋的整改落實(shí)情況嚴(yán)重失實(shí),對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。
被審計(jì)單位積極進(jìn)行整改但未整改到位或者存在整改較難的,可以適當(dāng)延長整改期限。在延長期限內(nèi)仍未完成整改的,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)說明尚未整改到位的原因及整改期限、計(jì)劃等情況。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改認(rèn)定堅(jiān)持“依法依規(guī)、講求證據(jù)、注重實(shí)效”的原則。審計(jì)整改印證材料包括:整改的財(cái)務(wù)憑證、書面證明、辦理事項(xiàng)回復(fù)、審批審核文件和制度文本等。
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分為已整改、整改中和未整改三類:
一、已整改的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.已按審計(jì)決定執(zhí)行的;
2.需要整改的具體問題金額或數(shù)量,已如數(shù)上繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的;
3.審計(jì)前或?qū)徲?jì)期間已經(jīng)終止違規(guī)行為、消除違規(guī)行為后果,并采取措施杜絕隱患和加強(qiáng)監(jiān)管的;
4.因被審計(jì)單位整改手段所限,要求通過司法途徑解決,司法機(jī)關(guān)已經(jīng)受理,且已裁決或已采取財(cái)產(chǎn)保全措施的;
5.因既成事實(shí)難以糾正、需要在今后杜絕的,被審計(jì)單位已在黨委(黨組)會(huì)議或行政辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)、專題研究相關(guān)問題整改工作,完善相關(guān)制度或?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人員依法依規(guī)進(jìn)行了處理,領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的內(nèi)容,采取具體防范措施積極整改的。
6.雖然采取了與審計(jì)處理意見不盡一致的整改措施,但整改措施合規(guī)合法,且更符合被審計(jì)單位或當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,并達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的或預(yù)期成效的;
7.其他有效證明及情況。
二、整改中的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.已部分執(zhí)行審計(jì)決定的;
2.需要整改的具體問題金額或數(shù)量,已制定了詳細(xì)整改方案、明確了責(zé)任人員、整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)及目標(biāo)要求,且部分問題金額或數(shù)量已上繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的;
3.因被審計(jì)單位整改手段所限,要求通過司法途徑解決,司法機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的;
4.因問題復(fù)雜或涉及歷史遺留問題,被審計(jì)單位已根據(jù)實(shí)際情況,研究提出解決問題的具體辦法,但需主管部門或盟行署(本級(jí)人民政府)審批,且已按要求報(bào)批的;
5.審計(jì)整改涉及多項(xiàng)內(nèi)容,已根據(jù)有關(guān)審計(jì)意見進(jìn)行了部分整改的;
6.其他有效證明及情況?! ?/span>
三、未整改的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.未執(zhí)行審計(jì)決定的;
2.未按照審計(jì)處理意見要求采取必要措施糾正問題或加強(qiáng)管理的;
3.對(duì)審計(jì)查出的問題,超過整改時(shí)限,既無整改計(jì)劃、又無整改措施,問題仍然存在的;
4.雖然制定了整改方案,但超過整改時(shí)限均未實(shí)施的;
5.未按要求向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送整改結(jié)果報(bào)告的;
6.其他有效證明及情況。
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