碧桂園90后出納被抓!


 

 

瘋狂盜取公戶4800萬!

 

最近,小編在中國裁判文書網(wǎng)上看到一則案例:碧桂園山東區(qū)一名內(nèi)部員工利用財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管不力的漏洞,挪用公款4800余萬元。

根據(jù)判決書顯示,員工李某年僅27歲,大學(xué)??莆幕?/span>2018年12月至2020年4月,擔(dān)任珠海碧優(yōu)管理咨詢服務(wù)公司濟(jì)南大區(qū)的出納,為山東泰安碧桂園提供財務(wù)核算服務(wù)。

在此期間,李某利用職務(wù)之便,不斷虛假申請,虛假上報,篡改信息……

1、自己手握4個網(wǎng)銀U盾,自由轉(zhuǎn)賬,

2、將「泰安市碧桂園、碧桂園地產(chǎn)集團(tuán)有限公司」兩個賬戶資金4800余萬元轉(zhuǎn)到自己的個人賬戶。

截止至案發(fā),李某已將挪用資金揮霍一空,主要用于以下支出:

主播打賞2303萬元;

游戲充值1511萬元;

娛樂消費、借款給他人等961萬元;

其他支出49萬元。

 

手握4個網(wǎng)銀U盾,自由轉(zhuǎn)賬為何沒被發(fā)現(xiàn)?

 

本案中,山東泰安碧桂園開了兩個銀行賬戶,一個銀行賬戶兩個網(wǎng)銀U盾,共有四個。

做過財務(wù)的都知道,為了防止貪污發(fā)生,公司的u盾一般是兩個人拿著,一個負(fù)責(zé)制單,一個負(fù)責(zé)復(fù)核或管理之類的。

但是山東泰安碧桂園的 4個網(wǎng)銀U盾,都是由出納李某自己保管和使用。

 

根據(jù)判決書,兩個賬戶都是其他同事去開的,至于兩個賬戶的4個U盾為什么會全落在一個小出納手里,碧桂園現(xiàn)在也查不清楚。

按照要求,出納李某應(yīng)該將其中的2個復(fù)核盾郵寄給泰安碧桂園項目財務(wù),但是他沒有郵寄,領(lǐng)導(dǎo)部門也并沒有追問。

 

李某手握4個U盾,是怎么瞞天過海的? 

 

主要分以下三個階段:

第一個階段,2019年5月份之前。

李某發(fā)現(xiàn)使用這兩個網(wǎng)銀U盾通過“珠海碧優(yōu)”公司的SAP企業(yè)管理系統(tǒng)向集團(tuán)資金池申請資金,系統(tǒng)自動審批,沒有金額限制,也不需要“珠海碧優(yōu)”領(lǐng)導(dǎo)的審批。

 

于是他就開始了瘋狂轉(zhuǎn)賬.......也不用走審批,直接把錢轉(zhuǎn)到齊魯銀行賬號,再把錢轉(zhuǎn)到自己名下建行賬戶。

第二個階段,2019年5月份之后,資金劃轉(zhuǎn)的流程改了,剛才所說的資金劃轉(zhuǎn)流程來挪用資金行不通了。他又以付監(jiān)管資金的名義發(fā)起資金劃轉(zhuǎn)。

 

第三個階段,他發(fā)現(xiàn)“泰安市碧桂園”基本戶里面沒有錢了,已經(jīng)無法挪用,他又開始打起了其他賬戶的主意。

據(jù)悉,李某因負(fù)責(zé)十余個碧桂園旗下項目公司的資金結(jié)算工作,總計117個賬戶,所以,他可以登入SAP企業(yè)管理系統(tǒng),查看總部對其他子公司的付款流程,這個流程是其他子公司自己操作的,李某也能操作修改。

 

碧桂園上千萬的公款被無端端的挪用了,竟然無人過問?

 

根據(jù)李某的描述,他的領(lǐng)導(dǎo)檢查財務(wù)情況的時候,只看截圖,他稍微P一下就過關(guān)了,后續(xù)也沒有人提出異議。

 

更諷刺的是,碧桂園最后在銀行的提醒下,才反應(yīng)過來。

2020年4月30日,李某使用“泰安碧桂園”渤海銀行賬戶向其個人賬戶轉(zhuǎn)賬63萬元。

因渤海銀行有內(nèi)部規(guī)定,對于大于50萬的支出都會進(jìn)行核實。

5月6日,渤海銀行就打電話給“泰安碧桂園”財務(wù)負(fù)責(zé)人核實,他們才發(fā)現(xiàn)這筆錢轉(zhuǎn)向了李的建行賬戶。

 

某見無法再隱瞞下去了,就向公司同事承認(rèn)了其挪用公司4800余萬元的事。在公司陪同下,到沂水縣公安局城區(qū)派出所投案自首。

最終,李某因職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任;其具有自首情節(jié),自愿認(rèn)罪認(rèn)罰,判處有期徒刑十二年。

 

從上述案例中可以看出,碧桂園財務(wù)存在以下漏洞:

1、銀行U盾保管的內(nèi)控漏洞;

2、資金收付審批管理的內(nèi)控漏洞;

3、資金核對、對賬的內(nèi)控漏洞;

4、銀行賬戶管理、收付款和信息系統(tǒng)的內(nèi)控漏洞;

5、資金財務(wù)分析、崗位輪換、內(nèi)審等等存在內(nèi)控漏洞。

 

公轉(zhuǎn)私,只有這9種情形合法

 

1、發(fā)工資

公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上,且公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。

 

2、員工差旅費報銷

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金,出差回來后實報實銷、多退少補(bǔ)。

注意:留存證明差旅費真實性的相關(guān)證明材料(包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等)

 

3、稅后分紅打給股東

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人,且已代扣代繳了20%的個稅。

 

4、個人獨資企業(yè)的利潤分配

個人獨資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

 

5、支付個人勞務(wù)報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬,且已經(jīng)代扣代繳了個稅。

 

6、歸還個人借款

公司通過對公賬戶轉(zhuǎn)入股東個人卡中,用以償還之前公司向個人的借款。

風(fēng)險提示:公司長期借股東錢未還,有賬外資金回流的嫌疑,一旦被稽查,稅局就會懷疑是否存在無票收入等違法行為,風(fēng)險巨大。

 

7、向個人采購

公司向個人采購物資,且取得了稅務(wù)局代開的發(fā)票,這種情況下,公司把錢轉(zhuǎn)給采購的個人是合法的。

注意:要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。

 

8、向個人支付賠償金

通過公司向個人支付違約金、賠償金, 這種情況下,公司把錢轉(zhuǎn)給個人是允許的。

注意:要留存好相關(guān)的證明材料。

 

9、公司向個人房東轉(zhuǎn)房租款

公司租個人房屋用于辦公,每月向個人房東支付房租款,這種情況是允許的。

注意:如果租賃合同約定水電費由公司承擔(dān)。實務(wù)中,水電費稅前扣除需要取得對方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù),以及本公司付款有關(guān)證明。

 

來源:網(wǎng)絡(luò)

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