個(gè)體戶核定改查賬(做個(gè)體戶好還是公司好?)

上一期期中,我們談到了個(gè)體經(jīng)營者的核定和審計(jì)。個(gè)體經(jīng)營者的會計(jì)和稅務(wù)處理要求與公司相似。個(gè)體經(jīng)營者適用稅率5%-35%,小微利潤企業(yè)適用稅率2.5%-5%,小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)較低?,F(xiàn)在個(gè)體經(jīng)營者可以直接轉(zhuǎn)變?yōu)楣?,有沒有必要呢?


法律規(guī)定。

個(gè)體戶核定改查賬(做個(gè)體戶好還是公司好?)(圖1)

可見,公司的工商監(jiān)管比較嚴(yán)格,管理成本比較高,但經(jīng)營比較靈活。

△從債務(wù)承擔(dān)層面看,建筑、餐飲、醫(yī)療、旅游等行業(yè)容易發(fā)生糾紛,法律風(fēng)險(xiǎn)較高。建議設(shè)立公司,避免連帶責(zé)任~。

△從業(yè)務(wù)發(fā)展層面看,個(gè)體經(jīng)營者不能設(shè)立子公司或分公司,一人只能設(shè)立一個(gè)個(gè)體經(jīng)營者,不方便開設(shè)分公司或稅務(wù)籌劃。

△從資本運(yùn)作的角度來看,個(gè)體經(jīng)營者沒有法人資格,沒有股份,不能轉(zhuǎn)讓,不方便吸引投資者和合作伙伴。


稅負(fù)比較。

個(gè)體戶核定改查賬(做個(gè)體戶好還是公司好?)(圖2)

從稅收負(fù)擔(dān)的角度來看,個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人公司的增值稅適用稅率和稅收優(yōu)惠是一樣的。主要區(qū)別在于個(gè)體戶按營業(yè)收入繳納5%-35%的個(gè)人所得稅。公司繳納企業(yè)所得稅,稅后利潤分紅向個(gè)人繳納20%的個(gè)人所得稅。

乍一看,公司的稅率似乎更低,但再加上20%的分紅稅負(fù),公司的稅率會更高嗎?其實(shí)個(gè)體戶和公司還有一個(gè)區(qū)別:個(gè)體戶的稅后利潤屬于老板,所以個(gè)體戶發(fā)給老板的工資不能稅前扣除,公司發(fā)給老板的工資可以稅前扣除。

公司可以給老板發(fā)工資,年終獎(jiǎng)金代替分紅。比如年薪30萬元,個(gè)人所得稅只有6%,低于個(gè)體戶,可以抵消企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率也可以適用于較低的等級~。

個(gè)體戶核定改查賬(做個(gè)體戶好還是公司好?)(圖3)

一般來說,小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)低于個(gè)體經(jīng)營者。對于收入高、稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化、計(jì)劃持續(xù)經(jīng)營的個(gè)體經(jīng)營者,建議轉(zhuǎn)變?yōu)楣窘?jīng)營,有利于長期發(fā)展?,F(xiàn)在個(gè)體經(jīng)營者不需要取消,可以直接轉(zhuǎn)移,不知道如何轉(zhuǎn)移可以問。

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