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服務(wù)業(yè)企業(yè)營改增稅務(wù)籌劃案例創(chuàng)業(yè)路路通為您講解出謀劃策

服務(wù)業(yè)企業(yè)營改增稅務(wù)籌劃案例

在實行兩票制的環(huán)境下，舉步維艱的醫(yī)藥類企業(yè)出路在哪？怎樣才能掙脫企業(yè)背負(fù)的稅負(fù)壓力？

眾所周知，一直以來醫(yī)藥行業(yè)都是稅務(wù)督察的重點對象，在其他服務(wù)類型行業(yè)都在享受火熱的總部經(jīng)濟招商時刻，醫(yī)藥行業(yè)因為面臨著發(fā)票的把控和稅務(wù)的嚴(yán)厲監(jiān)管，醫(yī)藥行業(yè)在總部經(jīng)濟招商各園區(qū)之內(nèi)算是一個不太容易被接納的行業(yè)，相對來說比較冷門。2019年已經(jīng)到了尾聲，面臨即將到來的稅務(wù)清繳，還有多少醫(yī)藥沒有享受過合適的稅收優(yōu)惠政策，解決兩票制產(chǎn)生的問題？

醫(yī)藥企業(yè)可成立個人獨資企業(yè)，進(jìn)行業(yè)務(wù)分流，在把控嚴(yán)格的情況下在接納醫(yī)藥行業(yè)的園區(qū)注冊。個人獨資企業(yè)經(jīng)營范圍允許與醫(yī)藥相關(guān)，但不要在企業(yè)名稱中明確帶有醫(yī)藥的字眼（園區(qū)有當(dāng)?shù)囟悇?wù)局蓋章頒布的官方核定通知書，后期開醫(yī)藥的票也是絲毫沒問題的，不會出現(xiàn)補稅問題）。下面給各位分析一家醫(yī)藥企業(yè)，在沒享受核定政策前后的區(qū)別：

個人獨資企業(yè)核定政策：增值稅：3％、個人所得稅：2.2％、附加稅（減半增收）：0.18%企業(yè)總稅負(fù)高5.4％左右（政策會實時更新，具體優(yōu)惠和政策以各省地園區(qū)為準(zhǔn)）

具體看以下案例：

上海某醫(yī)療服務(wù)公司（下稱A公司）年收入在500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。為尋求節(jié)稅入駐園區(qū)成立個人獨資企業(yè)（下稱B公司）享受核定征收，進(jìn)行相同的業(yè)務(wù)分流，我們來看下核定征收能夠為企業(yè)帶來怎樣的節(jié)稅效果

A公司（享受政策前）：

增值稅：600/1.03*0.03=17.4757萬元

企業(yè)所得稅：600*25%=75萬元

個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬

綜合稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元

B公司（個人獨資企業(yè)）—享受政策后：

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：不需要繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅：500/1.03*2.1%=10.19萬元

綜合稅款合計：14.56+10.19=24.75萬元

分析通過計算得知：

A公司的綜合稅率為：134.56/500=26.91%

B公司的綜合稅率為：24.75/500=4.95%

B公司相對于A公司節(jié)約稅款為：109.81萬元，節(jié)稅比例高達(dá)81.6%

兩票制醫(yī)藥行業(yè)，要合理合法解決自身問題，金三時期，只有找到能享受適用的稅收優(yōu)惠政策才是解決問題合規(guī)的途徑。

企業(yè)組織形式在節(jié)稅中有至關(guān)重要的作用，個體、個獨、有限公司在節(jié)稅上，哪一個更好一點呢？下面創(chuàng)業(yè)路路通，助人為樂李小帥給大家分析一下。

個獨企業(yè)、個體戶、有限公司稅務(wù)籌劃案例講解，他們有啥不一樣？

一、債務(wù)承擔(dān)責(zé)任不同

個體工商戶：個體戶的負(fù)責(zé)人，在債務(wù)上承擔(dān)無限責(zé)任。打個比方，個體破產(chǎn)后，欠款100萬，那么需要從你的現(xiàn)金、資產(chǎn)，包括汽車、房屋等資產(chǎn)來承擔(dān)債務(wù)，還清為止。

個人獨資企業(yè)：和個體類似，不同的是，自然人成立的是一家公司，債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任和個體一樣，無限責(zé)任。

有限公司：有限公司就不一樣了，有限公司在注冊時，存在注冊資金的問題，例如現(xiàn)在資金100萬，如果虧損破產(chǎn)，后有200萬的債務(wù)，那么也只是承擔(dān)100萬的債務(wù)，且負(fù)責(zé)人和股東一起承擔(dān)。

二、納稅方面有所不同

獨資企業(yè)、個體工商戶：需要繳納增值稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加。

有限公司：企業(yè)所得稅、股息紅利個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加。

如果為了節(jié)稅，應(yīng)該注冊哪種組織形式？

先不考慮個獨、個體所面臨得債務(wù)責(zé)任，畢竟我們注冊公司不是為了承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)該考慮合規(guī)性。

情況一：

從上面的區(qū)別中稅務(wù)籌劃案例講解，我們可以看出，有限公司需要繳25%企業(yè)所得稅，有政策例外，另外還有20%分紅以及領(lǐng)工資的個稅。

情況二：

如是個獨企業(yè)、個體，只需要繳納個人所得稅（經(jīng)營所得）。根據(jù)《2019新個稅法》規(guī)定：個體工商戶、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按5級超額累進(jìn)稅率計算，低5%，高35%。

另外，如注冊個獨企業(yè)、個體后，注冊園區(qū)、洼地，采用核定的方式那么相應(yīng)的稅率會更低，所繳納的稅款會更少。

個獨和個體在節(jié)稅上面，基本一致，那么，我們應(yīng)該注冊哪一種呢？個人建議注冊個獨，畢竟公司和個體戶不是一個等級的，在招投標(biāo)、商務(wù)談判時，更加有優(yōu)勢。所以，如果你需要節(jié)稅，注冊個獨企業(yè)，有利的多。

在稅收籌劃這方面，我推薦創(chuàng)業(yè)路路通這家稅務(wù)籌劃公司。創(chuàng)業(yè)路路通擁有11年稅務(wù)籌劃經(jīng)驗，全國22城100+園區(qū)資源，可幫助企業(yè)設(shè)立個人獨資企業(yè)核定征收，綜合稅負(fù)低至0.25%，節(jié)稅可高達(dá)96%，合作園區(qū)出具核定通知書，穩(wěn)定保障獎勵落地。可有效解決企業(yè)成本費用缺失、利潤虛高、工資薪金個稅高、勞務(wù)個稅高、大額股東分紅個稅高等稅負(fù)難題。創(chuàng)業(yè)路路通專屬CPA稅務(wù)顧問為您量身定制節(jié)稅方案，搭建嚴(yán)格的風(fēng)控體系，從出具方案到工商注冊、財稅服務(wù)為您提供安全高效省心無憂的節(jié)稅服務(wù)。

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