會(huì)計(jì)核算流程(會(huì)計(jì)核算工作流程圖.)

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進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

編表說(shuō)明

編制各項(xiàng)明細(xì)表

登記財(cái)務(wù)報(bào)表

取得并審核原始憑證

編制、審核記賬憑證

登記科目匯總表

登記明細(xì)分類賬

登記現(xiàn)金、銀行存款

日記賬

登記總分類賬

取得并審核原始憑證

在日常費(fèi)用管理中,對(duì)報(bào)銷人員或報(bào)銷部門所提交上來(lái)的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核。審核期間態(tài)度需客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)、公正、公開(kāi)。審核內(nèi)容:

報(bào)銷憑證必須用藍(lán)、黑墨水書寫,不得用圓珠筆和鉛筆書寫。填寫內(nèi)容須規(guī)范、摘要明了、字跡清晰,大小寫金額、報(bào)銷部門、日期、經(jīng)手人填寫無(wú)誤且已經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批,補(bǔ)充說(shuō)明的費(fèi)用事項(xiàng)需在備注欄注明。報(bào)銷憑證需先整理分類后填寫。

原始憑證審核

貼序需按報(bào)銷憑證填寫的順序,一般按小上大下,零散票據(jù)、面積過(guò)大票據(jù)需按公司財(cái)務(wù)部規(guī)定方式粘貼。發(fā)票類原始憑證超過(guò)規(guī)定額度時(shí)需與收據(jù)原始憑證分開(kāi)填寫。

原始憑證不得有涂劃、修改痕跡,開(kāi)具日期不得超過(guò)報(bào)銷的合理周期,一般為一個(gè)月內(nèi),超過(guò)合理周期一概不給予辦理報(bào)銷。特殊業(yè)務(wù)的需問(wèn)明原由并有相關(guān)人員證明或提前告之財(cái)務(wù)部。

原始憑證的合法性和真實(shí)性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家、酒店有關(guān)規(guī)定的要求,有否違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象;原始憑證中所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí),有無(wú)弄虛作假情況。如在審核原始憑證中發(fā)現(xiàn)有多計(jì)或少計(jì)收入、費(fèi)用,擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),巧立名目、虛報(bào)冒領(lǐng)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼等違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況,不僅不能作為合法真實(shí)的原始憑證,而且要按規(guī)定進(jìn)行處理。關(guān)于采購(gòu)報(bào)銷的,還需將采購(gòu)申請(qǐng)單作為附件附在相關(guān)原始憑證后面。

原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則,有否違反該原則的現(xiàn)象。如經(jīng)審核原始憑證后確實(shí)有使用預(yù)算結(jié)余購(gòu)買不需要的物品,不能作為合理的原始憑證。

原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容,有否應(yīng)填未填或填寫不清楚的現(xiàn)象。如經(jīng)審核原始憑證后確定有未填寫接受憑證單位名稱,無(wú)填證單位或制證人員簽章,業(yè)務(wù)內(nèi)容與附件不符等情況,不能作為內(nèi)容完整的原始憑證。

原始憑證的正確性。審核原始憑證在計(jì)算方面是否存在失誤。如經(jīng)審核憑證后確定有業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要與數(shù)量、金額不相對(duì)應(yīng),業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量與單價(jià)的乘積與金額不符,金額合計(jì)錯(cuò)誤等情況,不能作為正確的原始憑證。對(duì)于審核后的原始憑證,如發(fā)現(xiàn)有不符合上述要求,有錯(cuò)誤或不完整之處,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;如符合有關(guān)規(guī)定,則根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證給予報(bào)銷處理。

取不到憑證處理。因特殊業(yè)務(wù)辦理,取不到相關(guān)原始憑證的會(huì)計(jì)核算流程會(huì)計(jì)核算流程,需填制酒店內(nèi)部證明憑證。注明業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額及取不到憑證原由經(jīng)相關(guān)證明人證實(shí)。

2.編制、審核記賬憑證

根據(jù)符合有關(guān)規(guī)定,且經(jīng)過(guò)實(shí)際報(bào)銷的報(bào)銷憑證進(jìn)行記賬憑證編制。

會(huì)計(jì)記賬采用的是借貸記賬法。記賬規(guī)則是:有借必有貸,借貸必相等。

記賬方式采用收付轉(zhuǎn)記賬憑證,能細(xì)化憑證操作,便于查詢整理。收字記賬憑證是針對(duì)現(xiàn)金、銀行收入相關(guān)業(yè)務(wù)的憑證,憑證借方只能出現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款科目;付字記賬憑證在做憑證

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