內(nèi)控體系建設(shè)實施管理辦法第一章 第一條目的 為了加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制管理,提高各經(jīng)營單位經(jīng)營管理 水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展,特制定本辦法。 第二條 定義 本辦法所稱內(nèi)部控制,是指管理層和全體員工共同實施的,旨在 合理保證實現(xiàn)控制目標(biāo)的一系列控制活動。 內(nèi)控項目實施是通過關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程梳理與優(yōu)化,使經(jīng)營單位各項 基礎(chǔ)管理工作走向系統(tǒng)化、制度化、流程化,實現(xiàn)各項經(jīng)營管理活動 有規(guī)則、有流程、有標(biāo)準(zhǔn)、有監(jiān)督、有記錄。 第三條 目標(biāo) 合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信 息真實完整,提高經(jīng)營效率,促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 第四條 適用范圍 本辦法適用于公司各職能部門、各經(jīng)營單位、內(nèi)控體系建設(shè)和維 護(hù)的全過程。 第二章 業(yè)務(wù)流程控制環(huán)境 第五條 公司各業(yè)務(wù)流程按照“設(shè)計有效,執(zhí)行有效”的內(nèi)控原 則,針對具體的業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險點設(shè)計必要的控制程序。 (一)采購流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《采購管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,對采購申請、供應(yīng)商選擇、采購計劃、采購作業(yè)、貨物驗收、倉儲、貨款支付等采 購業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。 (二)存貨流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《存貨管理制度》及相關(guān)規(guī)范,明確外購存貨、 自產(chǎn)存貨、委外加工存貨等的驗收、出入庫流程,實施科學(xué)合理的盤 點制度,控制存貨風(fēng)險,實現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn),減少資金占用和 資產(chǎn)沉滯。
(三)生產(chǎn)流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《產(chǎn)品生產(chǎn)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,對生產(chǎn) 和質(zhì)量、設(shè)備(材料)管理等進(jìn)行控制,使產(chǎn)品生產(chǎn)全過程的管理工 作處于受控狀態(tài),確保產(chǎn)品質(zhì)量、性能、進(jìn)度、環(huán)保和成本滿足要求。 (四)銷售流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《銷售管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,規(guī)范銷售定 價、銷售環(huán)節(jié)、售后服務(wù)以及客戶維護(hù)等內(nèi)容。 (五)財務(wù)報告流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《財務(wù)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,規(guī)范經(jīng)營單 位會計核算工作,以及會計科目和財務(wù)會計報告、會計憑證和會計賬 簿的編制和管理,查帳、終止與清算的規(guī)定等,提高會計信息的質(zhì)量, 維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,滿足有關(guān)各方了解經(jīng)營單位財務(wù)狀 況和經(jīng)營成果的需要。 (六)固定資產(chǎn)流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《固定資產(chǎn)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,對固定資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)、材料、設(shè)備和庫存資產(chǎn)的管理做出規(guī)定,以加強(qiáng)經(jīng) 營單位固定資產(chǎn)管理,理順固定資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系,規(guī)范固定資產(chǎn)管理行 為,確保固定資產(chǎn)的安全與完整,更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)效用。 (七)投資流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《投資管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,明確項目立 項、變更與終止的相關(guān)操作規(guī)范,對重大投資項目和非常規(guī)項目應(yīng)編 制可行性分析報告,對所有投資項目應(yīng)進(jìn)行投資效果評估與分析。
(八)預(yù)算流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《預(yù)算管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,對涉及經(jīng)營 單位所有部門及各經(jīng)營單位在既定期間內(nèi)業(yè)務(wù)、財務(wù)收支和經(jīng)營管理 等方面的總體預(yù)測進(jìn)行控制。經(jīng)營單位通過年度預(yù)算、季度預(yù)算、月 度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整規(guī)范預(yù)算編制的程序。 (九)技術(shù)研發(fā)流程 經(jīng)營單位應(yīng)制定《技術(shù)研發(fā)管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,對技術(shù) 研發(fā)流程相應(yīng)的審批流作明確的規(guī)定,規(guī)范技術(shù)研發(fā)流程的操作。加 強(qiáng)對技術(shù)研發(fā)新產(chǎn)品質(zhì)量和成本的控制,并對產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)行效果分 (十)人力資源流程經(jīng)營單位應(yīng)制定《人力資源管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,包括對 崗位職責(zé)、人力資源計劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等方面作 明確的規(guī)定,保證良好的人力資源政策。 (十一)IT管理流程經(jīng)營單位應(yīng)制定《IT管理制度》及相關(guān)管理規(guī)范,對計算機(jī)信息 安全、計算機(jī)信息維護(hù)、IT信息系統(tǒng)開發(fā)、硬件管理等作明確的規(guī)定, 加強(qiáng)對IT信息安全的控制和重大信息系統(tǒng)事項管理,提高IT管理信息 系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。 第三章 內(nèi)控管理組織架構(gòu)及職責(zé) 第六條 組織架構(gòu) (一)在集團(tuán)層面成立內(nèi)控管理委員會、內(nèi)控項目工作小組,內(nèi) 控項目工作小組直接對內(nèi)控項目管理委員會負(fù)責(zé)。
(二)內(nèi)控項目管理委員會成員 主任:王春翔 委員:王建翔、陸海星、楊志軍、李在永、陳振庸、王晶、 張敏、有明玉 (三)內(nèi)控項目工作小組成員 長:王晶執(zhí)行組長:李海鵬 部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人:由經(jīng)營單位各部門長負(fù)責(zé) 第七條 內(nèi)控項目管理委員會職責(zé) 內(nèi)控管理委員會是負(fù)責(zé)組織和統(tǒng)籌事業(yè)部內(nèi)部控制體系的建設(shè)、 監(jiān)督實施及流程改進(jìn)工作的管理機(jī)構(gòu)。 第八條 內(nèi)控項目工作小組組長職責(zé) (一)負(fù)責(zé)主持事業(yè)部內(nèi)控項目工作小組的日常工作,推進(jìn)公司 內(nèi)控管理長效機(jī)制的建立; (二)負(fù)責(zé)定期或不定期向公司內(nèi)控項目管理委員會內(nèi)控管理工 作開展情況; (三)負(fù)責(zé)審閱、簽發(fā)事業(yè)部內(nèi)控管理制度及相關(guān)文件。 第九條 內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長職責(zé) (一)負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)控項目工作小組組長做好內(nèi)控的日常管理工作, 統(tǒng)籌并推動事業(yè)部內(nèi)部控制體系的建設(shè)和維護(hù)工作,是事業(yè)部內(nèi)控管 理工作的實際管理者和推動者; (二)負(fù)責(zé)對事業(yè)部內(nèi)控體系的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查 及考評; (三)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、評價各部門內(nèi)控管理員的日常工作; (四)定期對事業(yè)部各部門內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行評價并提出改 進(jìn)意見; (五)定期向事業(yè)部內(nèi)控項目管理委員會提交內(nèi)控評估報告。
第十條各部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人職責(zé) 經(jīng)營單位各職能部門第一負(fù)責(zé)人為該部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人,是流程缺 陷及建議的最終確認(rèn)人。在整個內(nèi)控體系建設(shè)和維護(hù)過程中督促部門 內(nèi)控整改,對部門整改率、整改進(jìn)度及整改效果負(fù)責(zé);對所負(fù)責(zé)流程 的設(shè)計有效、執(zhí)行有效負(fù)責(zé)。 第十一條 各部門內(nèi)控管理員(兼職組員)職責(zé) (一)負(fù)責(zé)推動本部門內(nèi)部控制體系的建立和維護(hù)工作,包括流 程梳理、落實和參與整改、編制《內(nèi)控操作手冊》、流程更新、流程 培訓(xùn)等; (二)負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)控流程的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查及考核; (三)定期對本部門內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行評價并提出改進(jìn)意見; (四)定期向內(nèi)控項目工作小組提交部門內(nèi)控自查報告; (五)按時完成內(nèi)控項目工作小組安排的,與內(nèi)控管理有關(guān)的其 他工作(如:部門間內(nèi)控管理情況的交叉檢查、評估等)。 第十二條 各部門流程負(fù)責(zé)(操作)人員職責(zé) (一)按內(nèi)控項目工作小組的要求提供相關(guān)穿行測試資料、接受 訪談; (二)各部門流程負(fù)責(zé)(操作)人員必須將內(nèi)控項目提出的建議 落實到實際操作中,以確保業(yè)務(wù)流程合法、合規(guī)及高效; (三)嚴(yán)格按照流程及制度要求進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。 第四章 工作流程及內(nèi)容 第十三條 流程梳理階段 在此階段內(nèi)控項目工作小組對經(jīng)營單位上述業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理,針對現(xiàn)有流程提出缺陷及改進(jìn)建議并與相關(guān)流程負(fù)責(zé)人召開流程討 論會,形成最終的缺陷及建議匯總并報項目小組組長。
第十四條 流程整改階段 在此階段,各部門應(yīng)及時確認(rèn)缺陷及建議,按要求編制整改計劃 并對各缺陷進(jìn)行整改,整改完畢后內(nèi)控項目工作小組負(fù)責(zé)對整改情況 進(jìn)行抽樣檢測。 (一)缺陷建議的確認(rèn)及整改計劃的編制 各部門內(nèi)控管理員須缺陷及建議確定后(具體時間按內(nèi)控項目工 作小組執(zhí)行組長要求)編制《內(nèi)控整改計劃表》(附表一),經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人審批,報送內(nèi)控項目工作小組。該計劃應(yīng)包含缺陷整改完成的時 間、責(zé)任部門、責(zé)任人等信息。業(yè)務(wù)部門已接受整改意見的原則上要 求全部整改,未接受的整改意見匯總后交內(nèi)控項目工作小組,由內(nèi)控 項目工作小組執(zhí)行組長上報內(nèi)控管理委員會進(jìn)行裁決。 (二)流程缺陷的整改 流程負(fù)責(zé)部門在收到整改缺陷及建議后根據(jù)整改計劃當(dāng)月對缺 陷進(jìn)行整改,原則上要求1個月內(nèi)整改完畢。各部門內(nèi)控管理員跟進(jìn) 缺陷整改進(jìn)度,并在月末更新《內(nèi)控整改計劃表》(該表應(yīng)反映缺陷 整改進(jìn)度及發(fā)現(xiàn)的異常情況)后報內(nèi)控項目小組。 (三)整改效果的測試及評估 每個流程整改完畢后,由內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長組織人員對 該流程的整改效果進(jìn)行抽樣評估,并出具《內(nèi)控整改報告》,報內(nèi)控 項目工作小組管理組長審批后,抄送內(nèi)控項目管理委員會審閱。
(四)《內(nèi)控管理手冊》的編制 所有要求整改的項目整改完畢后,內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長組 織部門內(nèi)控管理員編制《內(nèi)控管理手冊》,經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批后下 發(fā),各部門流程(制度)應(yīng)按照《內(nèi)控管理手冊》執(zhí)行。 第十五條 體系維護(hù)階段 體系維護(hù)是指對前期內(nèi)控項目的工作成果進(jìn)行不斷完善和鞏固, 使其得到持續(xù)的改進(jìn),并使得規(guī)范操作成為企業(yè)行為習(xí)慣。 (一)流程更新 1)日常更新 A.在日常檢查和維護(hù)中發(fā)現(xiàn)需要對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新時,由業(yè) 務(wù)部門內(nèi)控管理員填寫《業(yè)務(wù)流程變動申請表》(附表二),業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人審核,內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長審核,內(nèi)控項目小組管理組 長審批后由業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理員對流程更新; B.公司組織架構(gòu)變動需要更新流程時,由內(nèi)控項目小組執(zhí)行組 長填寫《業(yè)務(wù)流程變動申請表》,經(jīng)內(nèi)控項目小組管理組長審核后, 由各部門內(nèi)控管理員對相應(yīng)需要更新的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新; C.流程更新時需要更改版本號,對于日常更新的流程,原版本 號不變,后面的編號(目前是1.0)每更新一次加1(即第一次更新為 2.0,第二次更新為3.0,以此往下編號); D.更新后的流程經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會簽 后將原件和電子版本交內(nèi)控項目小組執(zhí)行組長,由內(nèi)控項目小組組長 將更新的業(yè)務(wù)流程報內(nèi)控管理委員會,并注明最新版本(原版本將繼續(xù)保留)。
2)統(tǒng)一更新 A.內(nèi)控項目小組每兩年組織一次對所有流程進(jìn)行梳理,通過下 發(fā)《流程更新通知》,由內(nèi)控項目小組執(zhí)行組長組織各部門內(nèi)控管理 員對所有流程進(jìn)行梳理; B.統(tǒng)一更新的流程版本需要進(jìn)行更改(第一次統(tǒng)一更新版本號 (目前暫定為A-1.0)更改為B-1.0,第二次統(tǒng)一更新更改為C-1.0), 以此往下編號); C.更新后的流程經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會簽 后將原件和電子版本交內(nèi)控項目小組執(zhí)行組長,由內(nèi)控項目小組組長 將更新的業(yè)務(wù)流程報內(nèi)控管理委員會,并注明最新版本。 (二)體系維護(hù)階段自查及自我評估 在此階段內(nèi)控項目工作小組成員須不定期對其所在部門內(nèi)控的 健全性、合理性、有效性進(jìn)行評估。 1)自查方式:各部門內(nèi)控管理員通過隨機(jī)抽取一定的樣本來檢 查其所在業(yè)務(wù)部門是否按照《內(nèi)控管理手冊》操作執(zhí)行。 2)各部門內(nèi)控管理員于每季度完后下個月7日之前依據(jù)檢查情 況,按要求出具《部門內(nèi)控自我評估報告》,報告應(yīng)真實反映其所在 部門各流程和制度的執(zhí)行情況及異常情況,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批,報送 內(nèi)控項目工作小組。 (四)專項審查 10 內(nèi)控項目組將不定期(至少兩個月)組織開展一個專項審查項目, 通過下發(fā)《內(nèi)部審查通知單》,對某一具體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查,并出 具《審查報告》,經(jīng)內(nèi)控項目組管理組長審核,經(jīng)營單位總經(jīng)理審批 后,發(fā)各業(yè)務(wù)部門并抄送管委會。
(五)《XXX經(jīng)營單位內(nèi)控自我評估報告》的出具 內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長每半年出具《XXX經(jīng)營單位內(nèi)控自我 評估報告》,報送內(nèi)控項目工作小組管理組長審核,經(jīng)營單位總經(jīng)理 批準(zhǔn)后,發(fā)各業(yè)務(wù)部門并抄送管委會。 第十六條 內(nèi)控討論會的召開 對于涉及到跨部門的流程更新、缺陷整改及后續(xù)維護(hù)問題,內(nèi)控 項目工作小組執(zhí)行組長應(yīng)根據(jù)需要,組織召開內(nèi)控協(xié)調(diào)會議,流程涉 及的相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、流程負(fù)責(zé)人及內(nèi)控項目工作小組成員應(yīng)按時參 加會議。 第五章 考核事項 第十七條 未按要求報送《內(nèi)控整改計劃表》的,未對部門內(nèi)控 執(zhí)行情況進(jìn)行自查的,未按要求報送《部門內(nèi)控自我評估報告》的,對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部通報批評會計體系建設(shè)方案,并處以100元/次罰款,罰款由部 門內(nèi)控負(fù)責(zé)人、部門內(nèi)控管理員各承擔(dān)50%。 第十八條 未按要求進(jìn)行整改,對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部通報批 評會計體系建設(shè)方案,并處以500元/次罰款,罰款由部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人、流程負(fù)責(zé)人各承 擔(dān)50%。 第十九條 未對整改效果進(jìn)行測評,未按要求出具《XXX經(jīng)營單 11 位內(nèi)控自我評估報告》,對內(nèi)控項目工作小組執(zhí)行組長作公司內(nèi)部通 報批評,并處以100元/次罰款。 第二十條 未按要求對流程進(jìn)行循環(huán)梳理,編寫流程圖及描述 的,對負(fù)責(zé)該流程梳理的內(nèi)控項目工作小組成員作公司內(nèi)部通報批 評,并處以50元/次罰款。
第二十一條 對不按時出席內(nèi)控討論會且未提前請假的、不按時 參與內(nèi)控訪談的、拒絕提供穿行測試資料的作公司內(nèi)部通報批評,并 處以100元/次罰款。 第二十二條 對已完成缺陷整改,但實際工作中再次出現(xiàn)類似缺 陷問題的,將對相關(guān)部門作公司內(nèi)部通報批評,并處以500元/次罰款, 罰款由部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人、流程負(fù)責(zé)人各承擔(dān)50%。 第二十三條 對于穿行測試、測評和評估過程中要求提供的資 料,業(yè)務(wù)部門拒絕提供的,將對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部通報批評,并 處以100元/次罰款,罰款由部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人、流程負(fù)責(zé)人各承擔(dān)50%。 第二十四條 對擅自更改操作流程,將對相關(guān)部門作事業(yè)部內(nèi)部 通報批評,并處以500元/次罰款,罰款由部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人、流程負(fù)責(zé) 人各承擔(dān)50%。 第二十五條 對出現(xiàn)重大問題,如:操作人員舞弊、給公司經(jīng)營 造成影響、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失等重大問題,將對相關(guān)部門作事業(yè)部 內(nèi)部通報批評,并處以1000元/次罰款,罰款由部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人、流 程負(fù)責(zé)人各承擔(dān)50%。如集團(tuán)有相關(guān)規(guī)定考核的,按集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行考 12第二十六條 對于各部自檢中發(fā)現(xiàn)的新問題,原則上不進(jìn)行考 核,對于自查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門存在的問題,經(jīng)查屬實,對發(fā)現(xiàn)問 題的部門獎勵100元,同時對被發(fā)現(xiàn)問題的部門罰款100元,部門內(nèi)控 負(fù)責(zé)人、部門內(nèi)控管理員各承擔(dān)50%;對整改及自查按時按量完成的 部門,給予1000的部門獎勵,并評為優(yōu)秀部門。
第二十七條 項目小組組長對組員的工作開展進(jìn)度、加班情況進(jìn) 行考核,并報公司人力資源部給予一定的補(bǔ)貼,詳見《內(nèi)控項目考核 管理辦法》。 第二十八條 獎罰結(jié)果及補(bǔ)貼交管理部或人力資源部在當(dāng)月工 資中體現(xiàn)。 第六章 附則 第二十九條 本制度由華翔集團(tuán)審計法務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋并監(jiān) 督執(zhí)行。 13 附表一:《內(nèi)控整改計劃表》 內(nèi)控整改計劃表 流程名稱: 缺陷描述 建議 責(zé)任 部門 責(zé)任 是否接受 整改措施 預(yù)計 執(zhí)行 時間 計劃 完成 時間 編制:審核: 日期: 14 附表二:《業(yè)務(wù)流程變動申請表》 業(yè)務(wù)流程變動申請表 申請部門 申請人 流程名稱 更新原因部門負(fù)責(zé) 人審核 內(nèi)控項目 小組執(zhí)行 組長審核 內(nèi)控項目 小組管理 組長審批 備注 15
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