王青山
摘要數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性，提高監(jiān)督檢查的精準(zhǔn)度和效率，提供更多的衍生服務(wù)，提升業(yè)務(wù)和管理水平。本文在信息科技數(shù)字化的基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，細(xì)分支持端和功能端兩個(gè)系統(tǒng)，落地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化內(nèi)控制度系統(tǒng)，運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)深度挖掘，實(shí)現(xiàn)過程監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)兩種功能。通過財(cái)務(wù)公司全過程監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)異常情況及時(shí)預(yù)警，對(duì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)告，對(duì)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫，提高財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)控能力。
關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息化
DOI： 10.19840/ki.FA.2021.03.012
隨著監(jiān)管升級(jí)和業(yè)務(wù)拓展，財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求也逐步提高。同時(shí)，信息化建設(shè)逐漸被越來越多的財(cái)務(wù)公司重視，成為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要科技手段。因此，需要對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理注入信息科技新動(dòng)能，從而有效提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。本文基于財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，從系統(tǒng)控制方面實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化技術(shù)應(yīng)用，以期提升財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
一、財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化現(xiàn)狀
財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。金融行業(yè)步入信息化時(shí)代，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)情況迥異。
首先，財(cái)務(wù)公司受到行業(yè)特點(diǎn)、集團(tuán)屬性、發(fā)展規(guī)模等系列因素制約，決定了財(cái)務(wù)公司的信息科技發(fā)展?fàn)顩r不同。據(jù)《中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展報(bào)告（2019）》數(shù)據(jù)顯示，2018年末財(cái)務(wù)公司行業(yè)共有154家財(cái)務(wù)公司設(shè)立了獨(dú)立的信息技術(shù)部門，占比達(dá)到61.60%[1]。與銀行、證券等行業(yè)相比，信息化程度相對(duì)較低，在信息科技投入上，大部分財(cái)務(wù)公司只能“小投入、小產(chǎn)出”，無法實(shí)現(xiàn)信息科技系統(tǒng)的自我研發(fā)，主要依靠外包完成自身信息化的建設(shè)。另外，經(jīng)營(yíng)規(guī)模的開展也限制了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防控的第二道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理水平的建設(shè)隨著財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)逐步提升，具有發(fā)展的滯后性。隨著財(cái)務(wù)公司的日益發(fā)展，資金管理的不斷深化，產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展，財(cái)務(wù)公司也相繼對(duì)信息系統(tǒng)改造升級(jí)，進(jìn)而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的信息科技建設(shè)。
其次，風(fēng)險(xiǎn)管理在信息化應(yīng)用方面也形態(tài)各異。一方面，在信息化建設(shè)方面，大部分財(cái)務(wù)公司沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無法對(duì)信息化建設(shè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程。另一方面，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理大部分處于傳統(tǒng)的模式，風(fēng)險(xiǎn)管理體系處在剛起步或者剛發(fā)展階段，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制建設(shè)上。制度建設(shè)方面僅僅進(jìn)行了必要性建設(shè)，而制度執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)管控以及內(nèi)控建設(shè)的信息化水平參差不齊，因此，在利用科技化手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、數(shù)據(jù)分析、問題判斷等方面略顯匱乏。
最后，由于在信息化數(shù)據(jù)治理方面，各個(gè)財(cái)務(wù)公司發(fā)展?fàn)顩r不一，尚未形成真正的數(shù)字化資產(chǎn)。從信息科技的系統(tǒng)搭建分析，財(cái)務(wù)公司擁有自己的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，雖然在數(shù)據(jù)查詢、信息共享上有了進(jìn)步，但還是不同程度的存在信息化滲透度不足、系統(tǒng)銜接不暢、數(shù)據(jù)孤島等現(xiàn)象，形成了許多的數(shù)據(jù)沉淀，因此在數(shù)據(jù)收集、清洗、挖掘、分析上仍需進(jìn)一步深化。
信息化建設(shè)已成為財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)與管理的基本工具，乃至核心要素財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，金融科技的因子已經(jīng)注入財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)當(dāng)中，信息化建設(shè)成為財(cái)務(wù)公司未來發(fā)展的主要方向。從信息化建設(shè)的資金投入情況來看，財(cái)務(wù)公司2018年行業(yè)信息科技投入13.34億元。2018年超過32家財(cái)務(wù)公司的信息化投入超過1000萬元，信息化投入呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的必要性和可行性
財(cái)務(wù)公司要穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，就要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。不論是監(jiān)管環(huán)境的要求，還是提高財(cái)務(wù)公司自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，或是業(yè)務(wù)和信息化結(jié)合發(fā)展到一定程度的需要，基于信息科技數(shù)據(jù)運(yùn)用的現(xiàn)狀，運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，重塑和提升財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系都顯得十分必要。
（一）金融監(jiān)管的要求
內(nèi)部控制和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合是監(jiān)管的時(shí)代要求。財(cái)務(wù)公司作為金融體系的非金融機(jī)構(gòu)，接受人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)、集團(tuán)公司等多重監(jiān)管。隨著《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律法規(guī)的出臺(tái)，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理日趨嚴(yán)格和完善。
同時(shí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制[2]。
（二）自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要
風(fēng)險(xiǎn)管理體系的信息化建設(shè)是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。對(duì)財(cái)務(wù)公司自身發(fā)展而言，本身面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，需要有效的管理工具來控制風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，并實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和各制度的規(guī)范化運(yùn)作，以形成一整套高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，打造財(cái)務(wù)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
（三）業(yè)務(wù)和信息化結(jié)合發(fā)展的需要
大力發(fā)展信息化科技，是近來金融行業(yè)在技術(shù)上的趨勢(shì)。財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)金融平臺(tái)，其業(yè)務(wù)開展、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、內(nèi)部管理都高度依賴信息系統(tǒng)[3]。金融領(lǐng)域的信息化數(shù)據(jù)，具有數(shù)據(jù)集中度高、信息化程度高、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，在這種大數(shù)據(jù)的模式下，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理不再局限于傳統(tǒng)的單一系統(tǒng)取數(shù)，而是需要跨業(yè)務(wù)、跨系統(tǒng)、跨部門交叉取數(shù)進(jìn)行監(jiān)控和管理。
此外，信息科技是當(dāng)代金融迅速發(fā)展的有效保障。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司而言，數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是財(cái)務(wù)公司自身生存發(fā)展提出的要求，更是集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展對(duì)其提出的要求[4]。業(yè)務(wù)規(guī)模和種類的發(fā)展帶來數(shù)據(jù)的大爆發(fā)，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式、理念、手段難以跟隨業(yè)務(wù)的發(fā)展。面對(duì)內(nèi)控環(huán)境的改變和管理職能的轉(zhuǎn)換，風(fēng)險(xiǎn)管理要利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制信息化建設(shè)方面具備自身優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)管理中，積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以具體到不同的業(yè)務(wù)和管理，具有天然的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)驗(yàn)積累。因此財(cái)務(wù)公司可以整合公司資源以及發(fā)展現(xiàn)狀，促進(jìn)線下資源線上化，線上數(shù)據(jù)數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、AI技術(shù)、大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈技術(shù)，在數(shù)據(jù)倉庫中合理調(diào)取不同的底層數(shù)據(jù)，進(jìn)一步梳理數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制模型，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
三、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)模型
基于財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)現(xiàn)狀，構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)。本部分首先介紹風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)的整體框架，闡明信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)。然后圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)成內(nèi)容，具體闡述其中的兩個(gè)基本子系統(tǒng)，并最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的輸出。最后以信貸業(yè)務(wù)的流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為例，模擬演示風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)。
1.風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)的整體框架
在財(cái)務(wù)公司數(shù)據(jù)運(yùn)用的基礎(chǔ)上，基本遵循“小核心·大外圍·標(biāo)準(zhǔn)化”的整體框架，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，搭建形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，如圖1所示。小核心是指核心應(yīng)用系統(tǒng)，一般是以結(jié)算為主的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)；大外圍是指除核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)外的主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比如信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)、投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)、票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)售匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等拓展的業(yè)務(wù)類系統(tǒng)和管理類系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)作為大外圍的子系統(tǒng)，可以獨(dú)立或者鑲嵌在各個(gè)系統(tǒng)中。更進(jìn)一步，在數(shù)字治理方面可以通過信息科技手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化。
2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)
以《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等制度為依據(jù)，搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)以內(nèi)部控制為載體，以信息科技為技術(shù)支撐，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)模型，實(shí)現(xiàn)在有效落實(shí)各種監(jiān)管要求的基礎(chǔ)之上，滿足財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求，及時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。
風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的具體構(gòu)成內(nèi)容，分為支持端和功能端兩個(gè)基本子系統(tǒng)，如圖2所示。其中，在支持端建立科學(xué)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，建立覆蓋公司主要管理和業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控流程，通過信息科技的手段形成數(shù)字化數(shù)據(jù)。功能端則從輸出角度，選擇合適的控制指標(biāo)和控制手段，運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)過程監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)兩種功能。
（一）支持端建設(shè)
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
通過建立財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并細(xì)化形成涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，根據(jù)公司實(shí)際情況推進(jìn)落實(shí)，實(shí)現(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效落地，最終形成公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，管理財(cái)務(wù)公司的各類風(fēng)險(xiǎn)?！躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采取定性和定量相結(jié)合的方法，識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制或緩釋所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)[5]。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)內(nèi)容主要包含5個(gè)方面：（1）風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)限額；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序；（4）管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機(jī)制；（5）內(nèi)部控制和審計(jì)體系。
形成各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，指導(dǎo)和規(guī)范財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。建立覆蓋公司主要管理和業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，形成包含諸如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步推進(jìn)，突出重點(diǎn)、持續(xù)優(yōu)化”的原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理需要，統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施年度目標(biāo)和最終目標(biāo)，分解落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和實(shí)施按計(jì)劃、分階段推進(jìn)。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及業(yè)務(wù)管理，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)總結(jié)評(píng)估并持續(xù)優(yōu)化。
把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，形成公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提升全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；公司建立科學(xué)靈敏的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，為風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)管理提供支持；完善風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加大審計(jì)監(jiān)督力度，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作完成情況進(jìn)行監(jiān)督考核。培養(yǎng)員工按制度規(guī)章辦事的習(xí)慣，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)。
2.內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理落地
通過內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，同時(shí)通過對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提取、嵌入和計(jì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制過程中的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)提取。
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制緊密結(jié)合，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，通過建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，從制度建設(shè)和制度執(zhí)行兩個(gè)方面，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入管理和業(yè)務(wù)流程中。內(nèi)控建設(shè)中建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等制度，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制、報(bào)告等具體內(nèi)容和流程。
關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提取、嵌入和計(jì)量。按照體系上識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)嵌于具體業(yè)務(wù)流程，使得風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的載體。針對(duì)重要流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，可以繪制流程圖并進(jìn)行控制點(diǎn)描述，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)重要活動(dòng)、重大業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)的全方位控制，涵蓋存款、結(jié)算、信貸、承兌、貼現(xiàn)、投資、國(guó)際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的控制，以及財(cái)務(wù)、印章、培訓(xùn)、信息科技等管理工作的控制?？刂泣c(diǎn)的計(jì)量可以采取定性和定量的方式，根據(jù)監(jiān)管要求和公司實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)量和設(shè)置。
3.數(shù)字化建設(shè)
支持端第三階段的數(shù)字化建設(shè)，是通過信息科技手段，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化，形成財(cái)務(wù)公司的數(shù)據(jù)庫，方便風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和控制。
目前大部分財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)基于商業(yè)銀行的框架模式，采用金融行業(yè)的“小核心·大外圍”的框架模式，并逐漸邁向“小核心·大外圍·標(biāo)準(zhǔn)化”的模式轉(zhuǎn)變。隨著信息化建設(shè)的深入，不同應(yīng)用系統(tǒng)之間的功能界限已趨于模糊。但是由于數(shù)據(jù)來源不同，量綱及量綱單位不同，需要采用標(biāo)準(zhǔn)化方法消除由此帶來的偏差。核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)同業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、接口管理平臺(tái)以及外部數(shù)據(jù)，再進(jìn)一步加工處理，進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗標(biāo)準(zhǔn)化，形成財(cái)務(wù)公司的數(shù)據(jù)倉庫。
（二）功能端建設(shè)
功能端建設(shè)主要是搭建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)兩個(gè)子系統(tǒng)，對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行跨系統(tǒng)、跨部門、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析運(yùn)用，規(guī)范數(shù)據(jù)的采集、監(jiān)控、分析、預(yù)測(cè)等流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的智能風(fēng)控和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。圍繞上述內(nèi)容和目標(biāo)，介紹如何建設(shè)功能端，通過一定的程序細(xì)分至各個(gè)業(yè)務(wù)流程和模塊，在此基礎(chǔ)上建立并植入監(jiān)測(cè)指標(biāo)。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，主要是在各個(gè)業(yè)務(wù)模塊中識(shí)別細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和指標(biāo)，并植入關(guān)鍵指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和管理關(guān)鍵點(diǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)，主要是實(shí)現(xiàn)模型指標(biāo)或者量化指標(biāo)的預(yù)警監(jiān)測(cè)，根據(jù)區(qū)分度顯示不同的預(yù)警等級(jí)。
功能端建設(shè)的具體步驟。以業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣為導(dǎo)向，通過建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)等步驟，形成各個(gè)業(yè)務(wù)單元的監(jiān)控子系統(tǒng)，監(jiān)控監(jiān)測(cè)預(yù)警各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1.建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣
按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)條線，匹配相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并分析各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)于核心的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入子系統(tǒng)，建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣，如圖3所示，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警分析。
其中，風(fēng)險(xiǎn)群中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)見表1。
2.設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)
針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)群識(shí)別出來的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要和信息化技術(shù)的可行性，合理設(shè)置各種監(jiān)控規(guī)則，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的提取、管理與分類、設(shè)置與實(shí)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的信息化落地。
（1）提取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)
從內(nèi)部控制系統(tǒng)中對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)進(jìn)行提取。重點(diǎn)是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣中，梳理各個(gè)內(nèi)控流程的具體控制點(diǎn)，并提取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。提取過程中需要下列要素，比如監(jiān)管要求、管理需要、計(jì)算機(jī)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)性、系統(tǒng)控制成熟度等。
在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制成熟度中，需要合理區(qū)分系統(tǒng)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。在信息化業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，使用了流程化的控制手段，對(duì)書面資料、順序操作、參數(shù)設(shè)置都系統(tǒng)控制，由于運(yùn)用了上述控制手段，不再使用或者減少使用監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行控制。
（2）分類建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)
以《中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展報(bào)告（2019）》行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中的財(cái)務(wù)公司主要監(jiān)管指標(biāo)為例，建立風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)表（見表2）。
上述是主要監(jiān)管指標(biāo)的展示，除此之外還可以建立評(píng)級(jí)類指標(biāo)、管理類指標(biāo)和操作類指標(biāo)。同時(shí)依據(jù)不同的維度，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分類并逐一設(shè)置。首先是風(fēng)險(xiǎn)的分類。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分為：法人治理風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信息科技風(fēng)險(xiǎn)等。按照業(yè)務(wù)的條線管理，將風(fēng)險(xiǎn)分為存款、結(jié)算、信貸、投資、國(guó)際業(yè)務(wù)等條線風(fēng)險(xiǎn)。其次是風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。主要涉及規(guī)則制定、參數(shù)設(shè)置、閥值管理、模型管理。對(duì)定量的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，比如不良貸款率、資本充足率，一般通過參數(shù)設(shè)置、閥值管理、模型管理等方式可以實(shí)現(xiàn)；對(duì)于定性的指標(biāo)，則根據(jù)管理需要和實(shí)際情況，采取專家評(píng)分法、流程圖分析、因果分析等建立和設(shè)置。
（3）植入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)在設(shè)置各種監(jiān)控規(guī)則的基礎(chǔ)上，基于業(yè)務(wù)系統(tǒng)和各個(gè)信息化流程，按照風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)植入控制標(biāo)準(zhǔn)，比如根據(jù)監(jiān)管指標(biāo)或者預(yù)算經(jīng)營(yíng)指標(biāo)設(shè)置不同的管理閥值，并設(shè)計(jì)預(yù)警等級(jí)以及報(bào)告路徑進(jìn)行跟蹤和報(bào)告。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的輸出
按照風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)開展計(jì)量與監(jiān)測(cè)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)全程監(jiān)測(cè)。首先，跟蹤查看各類監(jiān)測(cè)信息，對(duì)異常情況及時(shí)預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力。其次，明確規(guī)范報(bào)告具體內(nèi)容和時(shí)間頻度，按照體系要求定期開展壓力測(cè)試，出具風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告。
針對(duì)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫，不斷積累監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。對(duì)于日常的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果，進(jìn)行智能化的分析，并制定相應(yīng)的策略，跟進(jìn)整改處理過程，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)，建立各類模型的事后檢驗(yàn)機(jī)制，以檢驗(yàn)計(jì)量方法或模型的準(zhǔn)確性、可靠性，并據(jù)此對(duì)監(jiān)測(cè)規(guī)則或模型進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
（四）具體業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)示例
以信貸業(yè)務(wù)的流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為例，模擬演示風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。按照支持端和功能端的要求，分別進(jìn)行相應(yīng)處理：在支持端，信貸業(yè)務(wù)一般涉及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控建設(shè)中涉及的制度一般有信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、信貸業(yè)務(wù)管理制度、授信管理制度、具體信貸產(chǎn)品操作規(guī)程等相關(guān)制度和流程；而在功能端，則通過建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)等步驟，細(xì)分至信貸業(yè)務(wù)流程和模塊，分別設(shè)置監(jiān)控點(diǎn)和監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。
以風(fēng)險(xiǎn)群C中的具體操作流程為起點(diǎn)，分別納入《評(píng)級(jí)授信操作規(guī)程》《流動(dòng)資金貸款操作規(guī)程》《票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》《產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)操作規(guī)程》作為細(xì)分模塊，逐一梳理業(yè)務(wù)辦理各環(huán)節(jié)監(jiān)控要點(diǎn)。上述流程中，再以《流動(dòng)資金貸款操作規(guī)程》為例，按照信貸業(yè)務(wù)的五個(gè)環(huán)節(jié)，梳理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控要點(diǎn)，具體流程如圖4所示。
業(yè)務(wù)辦理各環(huán)節(jié)監(jiān)控要點(diǎn)：
1.受理與調(diào)查
（1）經(jīng)辦人是否通過現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)等多種途徑對(duì)客戶開展雙人盡職調(diào)查（系統(tǒng)控制）；
（2）客戶資格是否滿足財(cái)務(wù)公司展業(yè)規(guī)定（系統(tǒng)控制，比如對(duì)于受理與調(diào)查環(huán)節(jié)，系統(tǒng)根據(jù)第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)或者大數(shù)據(jù)，自動(dòng)匹配相關(guān)信息至客戶信用檔案中）；
（3）對(duì)客戶資格審查中經(jīng)辦人是否保持獨(dú)立性（系統(tǒng)控制）；
（4）根據(jù)業(yè)務(wù)種類，經(jīng)辦人員收集的資料、調(diào)查的內(nèi)容是否齊全、全面；相關(guān)資料是否規(guī)范、真實(shí)、有效（系統(tǒng)控制）；
（5）授信支用條件是否得到落實(shí)（對(duì)接客戶評(píng)級(jí)授信模塊-授信閥值管理，按財(cái)務(wù)公司授信管理要求設(shè)置額度種類、控制規(guī)則）。
2.業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)與審批
（1）是否按照不同的信貸業(yè)務(wù)品種的要求和方法對(duì)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)（系統(tǒng)控制）；
（2）經(jīng)辦人員對(duì)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)（系統(tǒng)控制）；
（3）審批部門對(duì)業(yè)務(wù)審批（系統(tǒng)控制）；
（4）第一還款來源是否充足可靠，第二還款來源是否充分可實(shí)現(xiàn)（系統(tǒng)控制）；
（5）嵌套價(jià)格公示、價(jià)格查詢、價(jià)格管理（單獨(dú)進(jìn)入審批流程，納入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)群）；
（6）是否按照不同信貸業(yè)務(wù)品種、審批人權(quán)限進(jìn)行有效審批（系統(tǒng)控制）。
3.合同簽訂
（1）相關(guān)合同是否經(jīng)過法審（系統(tǒng)控制）；
（2）各客戶經(jīng)理錄入合同（對(duì)接合同移動(dòng)端，合同面簽及企業(yè)操作）；
（3）用印流程是否按制度進(jìn)行（系統(tǒng)控制用印流程）；
（4）是否存在抽屜協(xié)議（線下控制）；
（5）蓋章是否規(guī)范、完整（系統(tǒng)控制-電子印章）。
4.發(fā)放與支付
（1）審批條件是否得到落實(shí)（系統(tǒng)控制，或轉(zhuǎn)至抵質(zhì)押品管理模塊）；
（2）貸款發(fā)放是否經(jīng)有權(quán)人審批（系統(tǒng)控制）；
（3）資金用途是否與授信用途一致（系統(tǒng)控制）；
（4）貸款發(fā)放與支付是否通過約定的賬戶辦理（系統(tǒng)控制）；
（5）放款合同完成后，各業(yè)務(wù)憑證的打印與會(huì)計(jì)處理（對(duì)接核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)）。
5.貸后管理
（1）業(yè)務(wù)部門是否對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行貸后跟蹤檢查（系統(tǒng)控制）；
（2）系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)貸后五級(jí)分類，按風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部要求進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并對(duì)逾期情況進(jìn)行反饋（系統(tǒng)控制）。
經(jīng)過上述梳理和設(shè)置，可以識(shí)別出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)信息化系統(tǒng)的設(shè)置跟蹤查看各類監(jiān)測(cè)信息，對(duì)異常情況及時(shí)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的輸出，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力。
同時(shí)可以針對(duì)不同類型設(shè)置相應(yīng)的處理方案，比如針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)記錄過程中的操作差錯(cuò)，對(duì)于頻繁出差錯(cuò)的員工可以按照公司員工管理規(guī)定，系統(tǒng)提示操作培訓(xùn)，并推送相關(guān)制度資料。
四、評(píng)價(jià)與展望
財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)的構(gòu)建與運(yùn)用，能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性，提高監(jiān)督檢查的精準(zhǔn)度和效率，還可以提供更多的衍生服務(wù)，但也存在一定的不足，比如，信息科技自身帶來的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)控手段的影響，需要不斷地探索和改進(jìn)。
（1）提高風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性。有助于提升經(jīng)營(yíng)管理的效率，通過輸出效率類的評(píng)價(jià)指標(biāo)，及時(shí)反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)；通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，將監(jiān)督檢查關(guān)口前移，可以及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況和動(dòng)態(tài)。同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，防止數(shù)據(jù)沉淀的同時(shí)，還能及時(shí)提出更有效的建議。
（2）提高監(jiān)督檢查的精準(zhǔn)度和效率。面對(duì)海量的信息，要做到監(jiān)督檢查全覆蓋，確定檢查范圍顯得尤為重要。通過前期的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)形成分析圖譜，可以在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋的同時(shí)，有效確定范圍和重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)以及檢查資源的精準(zhǔn)投放。
（3）提供更多的衍生服務(wù)。有助于提高內(nèi)控建設(shè)，通過對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)控，可以為內(nèi)控建設(shè)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)；提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過對(duì)內(nèi)控建設(shè)的評(píng)估，合理地保證了內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)信息的支持度，提高了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；降低操作風(fēng)險(xiǎn)，通過流程化的控制有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，通過數(shù)據(jù)積累準(zhǔn)確培訓(xùn)員工，促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化的落地。
（4）信息科技自身帶來的風(fēng)險(xiǎn)。本文基于信息科技數(shù)據(jù)運(yùn)用的假設(shè)建立，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，而數(shù)據(jù)治理過程中如何實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)研究，還是各家財(cái)務(wù)公司不斷探索的實(shí)踐課題。由于信息化風(fēng)險(xiǎn)管理本身具有信息化的屬性，因此，基于信息科技數(shù)據(jù)運(yùn)用建立的系統(tǒng)也存在信息科技風(fēng)險(xiǎn)。比如信息數(shù)據(jù)面臨的存儲(chǔ)、傳輸、安全、保密等風(fēng)險(xiǎn)，本系統(tǒng)同樣存在。
（5）與傳統(tǒng)風(fēng)控的差距。傳統(tǒng)管理的方式和方法，在某些區(qū)域具有不可替代性。比如，信息化程度不高或者線下處理的業(yè)務(wù)，跨系統(tǒng)多層穿透，依據(jù)經(jīng)驗(yàn)來處理的業(yè)務(wù)，應(yīng)急處理、集體舞弊等情形，還是需要通過傳統(tǒng)的審計(jì)、檢查來有效監(jiān)督。
（6）風(fēng)控手段的影響。受到財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)控模式、信息化發(fā)展?fàn)顩r的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理的檢測(cè)手段也存在差異。上述因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)測(cè)以及風(fēng)險(xiǎn)閥值設(shè)定，在線上線下業(yè)務(wù)的融合度交叉或遺漏，在跨系統(tǒng)業(yè)務(wù)中銜接不充分，在流程管理中風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)過寬或者過窄。此外，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)模型建立的指標(biāo)合理性、實(shí)用性，也需要不斷探索和改進(jìn)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展依托財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)，與其信息化建設(shè)的程度息息相關(guān)。未來還需要各財(cái)務(wù)公司提高業(yè)務(wù)的信息化滲透度，利用先進(jìn)的技術(shù)手段對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)字化升級(jí)，并構(gòu)建更多可量化可監(jiān)控的指標(biāo)體系，形成一套成熟合理的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展智能化風(fēng)險(xiǎn)管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化水平。
總之，建立實(shí)施基于信息化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，用現(xiàn)代化的信息科技手段提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)跨條線、跨系統(tǒng)、跨部門的系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面、及時(shí)、可量化監(jiān)測(cè)和報(bào)告，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，將發(fā)揮十分重要的作用。
AFA
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