稅收籌劃的原則(菜單籌劃的三大原則)

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則

遵循籌劃原則是保證稅務(wù)籌劃工作勝利進(jìn)行的最基本的要求,是做好稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)。這些原則包括:

稅收籌劃的原則(菜單籌劃的三大原則)

(一)依法進(jìn)行籌劃。依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是指按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定進(jìn)行籌劃。這些法律、法規(guī)、政策主要是稅收、財(cái)務(wù)、會計(jì)、金融、企業(yè)管理方面的法律、法規(guī)和政策。最常見的是利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃,如設(shè)在西部地區(qū)的企業(yè)可以利用西部大開發(fā)的有關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃,設(shè)在東北的企業(yè)可以利用振興東北老工業(yè)基地的有關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃,設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的企業(yè)可以利用有關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃,中小企業(yè)可以利用中小企業(yè)的有關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃,高新技術(shù)企業(yè)可以利用有關(guān)高新技術(shù)的優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃等。

(二) 不違法進(jìn)行籌劃。不違法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是指利用稅收法律、法規(guī)、政策的漏洞進(jìn)行稅務(wù)籌劃。不違法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是西文發(fā)達(dá)國家的企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要手法。立法機(jī)構(gòu)及政府部門在制定稅收法律、法規(guī)、政策時(shí)并沒有發(fā)現(xiàn)漏洞在哪里,但是,企業(yè)進(jìn)行不違法的稅務(wù)籌劃后,稅收法律、法規(guī)、政策的制定機(jī)構(gòu)也就發(fā)現(xiàn)了漏洞之所在,并加以修訂和完善。因此,不違法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要作用是促使立法機(jī)構(gòu)和政府部門完善有關(guān)的稅收法律、法規(guī)和政策稅收籌劃的原則,更好地發(fā)揮稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的調(diào)控作用。目前我國政府不鼓勵(lì)也不反對企業(yè)進(jìn)行不違法的稅務(wù)籌劃,企業(yè)實(shí)際上可以這么做。

稅收籌劃的原則(菜單籌劃的三大原則)

(三)講究成本效益。講究成本效益是經(jīng)濟(jì)工作的一條基本原則。在稅務(wù)籌劃工作中講究成本效益是指應(yīng)考慮籌劃的成本及效益,如果通過稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的效益大于為此而發(fā)生的成本就應(yīng)進(jìn)行籌劃,否則就沒有必要進(jìn)行籌劃。在企業(yè)設(shè)置稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)或崗位的情況下,配備的人員越多,成本就越大,與此同時(shí),籌劃的質(zhì)量和效果可能會好一些。但是,這并不表明籌劃人員越多越好,因?yàn)榛I劃產(chǎn)生的效益不一定能彌補(bǔ)所發(fā)生的成本。在委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)代理的情況下,應(yīng)充分考慮代理費(fèi)用與代理成果的關(guān)系,只有在符合成本效益原則的情況下,企業(yè)才應(yīng)實(shí)施稅務(wù)代理。

(四)與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行籌劃。與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行籌劃是指企業(yè)隨著稅收法律、法規(guī)及政策的變動(dòng),相應(yīng)調(diào)整稅務(wù)籌劃的方式、方法。如果稅收法律、法規(guī)及政策變動(dòng)了,企業(yè)仍然按照原來的規(guī)定進(jìn)行籌劃,可能造成偷稅、漏稅等違法行為,并受到處罰。例如,自2006年4月1日起,我國對消費(fèi)稅的稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行了較大的調(diào)整,此時(shí)企業(yè)對消費(fèi)稅的籌劃也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。為了做到與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行籌劃,企業(yè)必須時(shí)刻關(guān)注稅收法律、法規(guī)及政策的變動(dòng)情況。

稅收籌劃的原則(菜單籌劃的三大原則)

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)運(yùn)用的方法

稅務(wù)籌劃方法是為實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)而采取的各種手段。從不同的角度看,有不同的籌劃方法。目前企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作中應(yīng)運(yùn)用下列籌劃方法:

稅收籌劃的原則(菜單籌劃的三大原則)

(一)事前籌劃與事后籌劃相結(jié)合

事前籌劃是指在企業(yè)經(jīng)營行為發(fā)生之前進(jìn)行的籌劃。事前籌劃是通過納稅人充分了解現(xiàn)行稅收法規(guī)政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融政策、財(cái)會制度等,結(jié)合企業(yè)全方位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排來尋求未來稅負(fù)相對最輕,經(jīng)營效益相對最好的決策方案。事前籌劃包括在組建過程中對企業(yè)組織形式、注冊地點(diǎn)、投資行業(yè)、投資方式、投資時(shí)間的選擇,在經(jīng)濟(jì)合同簽訂前對交貨數(shù)量、時(shí)間、地點(diǎn)、結(jié)算方式的選擇,集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定,銷售方式的選擇等。事后籌劃是指在企業(yè)經(jīng)營行為發(fā)生之后進(jìn)行的籌劃。在稅收活動(dòng)中,經(jīng)營行為的發(fā)生是企業(yè)納稅義務(wù)產(chǎn)生的前提稅收籌劃的原則,納稅義務(wù)通常具有滯后性。存貨計(jì)價(jià)方法的選擇、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇、費(fèi)用分?jǐn)偲谙薜倪x擇、利潤分配方案的選擇等屬于事后籌劃的范疇。事前籌劃與事后籌劃都能為企業(yè)帶來稅收上的好處,因此應(yīng)結(jié)合使用。

稅收籌劃的原則(菜單籌劃的三大原則)

(二)自行籌劃與委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)籌劃相結(jié)合

自行籌劃是指由企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)人員自行進(jìn)行的籌劃。由于財(cái)會人員是企業(yè)的辦稅員,他們要進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理、辦理納稅申報(bào)等,財(cái)會人員通常比其他管理人員更熟悉稅收法規(guī)知識,因此,自行籌劃應(yīng)以財(cái)會人員為主,同時(shí),其他人員如果具有稅收知識的專長也應(yīng)吸納到籌劃隊(duì)伍中來。自行籌劃不只是財(cái)會機(jī)構(gòu)及財(cái)會人員的事情,而是事關(guān)整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的事情,需要各部門通力合作才行。委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)籌劃是指委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的籌劃。企業(yè)應(yīng)慎重選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu),簽訂代理合同,明確雙方的責(zé)任和權(quán)利。

更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。

企業(yè)稅務(wù)籌劃方案 首次免費(fèi)咨詢

400-835-0088

聯(lián)系我們Contact Us

福建公司:泉州市晉江萬達(dá)寫字樓B座2306

香港公司:香港九龍觀塘創(chuàng)業(yè)街25號創(chuàng)富中心1907室

廈門公司:廈門市思明區(qū)湖濱北路10號新港廣場15樓

電話:400-835-0088(企業(yè)財(cái)稅資本問題24小時(shí)服務(wù))

郵箱:zx@lichenkj.com

致客戶To Customers

希望自己做的事讓足夠多的人受益,這是我

人生理想和目標(biāo)。無論我們做的教育還是咨詢還是資 本,都是在幫助別人成功。 -理臣創(chuàng)始人 李亞

了解更多Subscribe

理臣咨詢微信二維碼

關(guān)注理臣官方微信

CopyRight ? 理臣咨詢 版權(quán)所有 閩ICP備20008917號網(wǎng)站備案