第一,完善財務風險管理系統(tǒng),適應不同的財務管理環(huán)境。首先,企業(yè)應對外部宏觀環(huán)境進行認真分析,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定相應的應變措施,適時調整財務管理政策,改變財務管理方法,提高企業(yè)對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力,減低外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。其次,面對不斷變化的財務管理環(huán)境,財務管理體系要根據實際情況,不斷更新、完善。企業(yè)應設置合理、高效的財務管理機構,培養(yǎng)高素質的財務管理人員,建立健全相關制度,強化會計基礎工作,使企業(yè)財務管理系統(tǒng)高效運行,防范因財務管理系統(tǒng)不適應外部經濟環(huán)境變化而產生的財務風險。
第二,強化財務風險防范意識,關于分散風險。在市場經濟的激烈競爭中,強化財務風險防范意識,善于分散風險是現代企業(yè)成功的關鍵,企業(yè)應具備財務信息的收集、整理和分析能力;要具有對財務風險的敏感的、準確的職業(yè)判斷能力,及時、準確地估計和發(fā)現潛在的財務風險,并能對具體環(huán)境下的風險作出判斷和提出解決方案。
二、企業(yè)財務分析與風險防范的措施
1.建立企業(yè)財務風險識辨系統(tǒng),編制現金流量預算
企業(yè)在發(fā)展壯大過程中,組織規(guī)模不斷變大,組織結構也日趨復雜,這些都使得企業(yè)的 管理也變得復雜多變,財務風險也越來越大。而現金流量作為跟企業(yè)生存、發(fā)展和壯大息息相關的生命“血液”,其在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用也越來越大,因此作為企業(yè),必須對現金流量的信息予以充分的重視,有效的管理與控制現金流量,使其“血液”功能得以正常發(fā)揮,這已成為現今企業(yè)財務風險控制的關鍵點。
2.提高財務決策水平,建立財務預警系統(tǒng)
2.1建立短期財務預警系統(tǒng),編制現金流量預算
由于企業(yè)理財的對象是現金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現金用于各種支出。建立短期財務風險預警系統(tǒng),首先是編制現金流量預算,現金流量預算的編制主要是通過現金流量分析來完成。通過現金流量分析,可以將企業(yè)動態(tài)的現金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經營性應收項目或存貨大幅度減少時,則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產品積壓少,企業(yè)具有較強的經營能力;相反,當企業(yè)經營活動產生的現金凈流量小于凈利潤時,則應引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應收款項及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經營能力下降,同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡,均會引起企業(yè)危機,可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現金流量預算財務風險管控存在的問題,企業(yè)應該將各具體目標加以匯總,并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等,以數量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預算,預測未來現金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現金流量預算。
2.2建立長期財務預警系統(tǒng),構建風險預警指標體系
從根本上講,企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的,對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經濟效益即獲利能力、償債能力、經濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險。
三、建立合理的財務分析與風險管理體系
(1)強化風險意識。企業(yè)財務管理者應樹立風險意識,建立風險防范處理機制,堅持謹慎性原則, 以預提方式建立用于防范風險損失的專項準備金;建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度,加強風險控制。因為財務風險會給企業(yè)帶來風險財務風險管控存在的問題,企業(yè)管理者應充分認識到財務風險的積極性和重要性,不斷提高財務工作人員素質和職業(yè)判斷力,強化財務工作人員的素質,充分調動其工作積極性,合理地規(guī)避不利風險,并將不利可控風險控制在萌芽狀態(tài)。風險管理理念是全體員工共同的工作,企業(yè)員工必須相互支持和配合,確保企業(yè)風險管理的有效性。
(2)完善財務風險管理制度。管理的職能分為計劃和監(jiān)督控,財務管理的職能包括財務決策、財務計劃和財務控制。首先要建立內部審計制度,內審制度有利于實現良好的內部控制。通過強化審計監(jiān)督及時發(fā)現并改善會計系統(tǒng)中存在的問題,進而提出改善控制系統(tǒng)的措施,有效保證財務信息的全面、準確和及時,為企業(yè)管理者正確的財務決策和識別風險創(chuàng)造良好條件。其次是建立合理的評價制度,在財務管理的各個職能中,必須及時的識別、分析和測試財務風險,采取科學方法防范和化解風險,并對財務管理的效果作出客觀評價。
從資產獲利能力分析,監(jiān)測的指標有:總資產報酬率(息稅前利潤資產平 均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產的獲利能力;成本費用利潤率(營業(yè)利潤成本費用總額),反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強。
2.3加強資產管理,提高營運能力是防范企業(yè)財務風險的保證
企業(yè)資產對負債能力的影響,從短期看,企業(yè)資產的變現能力,尤其是企業(yè)流動資產的變現能力,直接影響企業(yè)可用現金流量的多少,決定企業(yè)負債能力的高低,因此,加強企業(yè)資產管理,防止不良資產產生,提高資產的變現能力是防范財務風險重要的管理手段;從長期看,企業(yè)資產的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平,而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志,一個健康企業(yè)的償債資金一般來源于其盈利,而非負債資金。因此,企業(yè)應通過合理配置資產,加速資產周轉等措施,促進企業(yè)盈利能力的提升,同時,較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象,這也使得企業(yè)有較強的融資能力,相應使企業(yè)有較強的抵御財務風險的能力。
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