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1、集團公司財務管理制度服務單位: 有限公司二零零六年四月本報告僅供客戶內(nèi)部使用，未經(jīng)華彩公司書面許可，其他任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復制第一章 總則第一條 為了規(guī)范集團公司及各類子公司的經(jīng)營行為，切實保障股東合法權(quán)益，特制定本制度。第二條 財務管理的目標是:追求股東利益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，促進集團各產(chǎn)業(yè)持續(xù)，健康發(fā)展。第三條 財務管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營風險。第四條 本制度所稱集團公司系指中捷控股集團公司(不含各類子公司)；子公司系指集團公司直接控股的公司；二級子公司系指由子公司控制的公司；中捷集團系指集團公司和上述各類子公司。第五條 本管理規(guī)定適用
2、集團總部以及集團所有下屬公司（上市公司除外）財務管理。集團公司其他子公司財務管理機構(gòu)為集團公司財務中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現(xiàn)集團公司的財務管控。作為上市公司，集團公司對中捷縫紉機股份公司財務管理要符合上市公司有關(guān)規(guī)定，并通過集團外派專職董（監(jiān)）事來實現(xiàn)。集團公司外派專職董（監(jiān)）事必須及時將股份公司財務相關(guān)信息反饋到集團公司財務中心，集團公司形成意見后由外派專職董（監(jiān)）事在股份公司董事會出具。第二章 財務管理體制第六條 為充分體現(xiàn)以產(chǎn)權(quán)為依托的新型母子公司關(guān)系，從維護出資人的資本權(quán)益和實現(xiàn)集團公司總體目標出發(fā)，同時有利于各類子公司按照公司治理原則進行經(jīng)營和管理，集團內(nèi)部實行“會計政策
3、統(tǒng)一制定，經(jīng)濟業(yè)務獨立核算”的相對集中的財務管理體制。集團公司及各類子公司財務管理均納入集團財務管理體系，執(zhí)行企業(yè)會計制度，同時符合上市公司信息披露的規(guī)范和要求。第七條 職責和權(quán)限劃分：(一) 屬于集團公司統(tǒng)一管理的職責權(quán)限:1、會計政策和會計信息管理制定中捷集團內(nèi)部財務會計政策和會計核算辦法，并對各類子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部管理制度等情況進行監(jiān)督；合理組織會計核算，真實，完整反映企業(yè)財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、資金管理根據(jù)集團各產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要和行業(yè)特點，制定和落實穩(wěn)健的財務政策，并通過合理的財務控制手段和財務杠桿，使公司保持適度的負債水平和合理的現(xiàn)金流量。建立有效的現(xiàn)金流向分級管理責
4、任機制和控制體系，對現(xiàn)金流向的合法，合規(guī)性進行審核，監(jiān)督，提高現(xiàn)金運用的效率和效益。統(tǒng)籌現(xiàn)金來源，由集團財務中心負責集團內(nèi)部企業(yè)的資金結(jié)算和資金余缺調(diào)劑。制定集團內(nèi)部授信政策，核定各類子公司的貸款及擔保授信額度。為符合條件的子公司提供內(nèi)部資金借款，以及向銀行借款提供擔保。3、投資管理（ 1）投資行為包括以貨幣資金或以房屋，機器設(shè)備，物資等實物資產(chǎn)以及以專利權(quán)，商標權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進行的各種長期，短期投資行為；利用自有資金或借款進行基本建設(shè)，購買大型固定資產(chǎn)，機器設(shè)備等行為也作為投資管理。（ 2）各類子公司的投資行為均須按照中捷集團公司對外投資相關(guān)管理制度和公司章程規(guī)定的審批程
5、序批準后才能實施。4、對外擔保集團公司及各類子公司應嚴格執(zhí)行中捷集團公司擔保管理相關(guān)規(guī)定，控制對外擔保。本制度所指擔保包括信用擔保和資產(chǎn)質(zhì)押擔保。集團公司為各類子公司因經(jīng)營需要提供借款擔保必須經(jīng)董事會授權(quán)的代表人簽字同意，擔?？傤~應控制在經(jīng)股東大會批準并授權(quán)董事會的擔保額度內(nèi)。子公司為其控制的二級子公司提供擔保，必須經(jīng)過該公司董事會批準并由該公司董事長簽字。擔?？傤~不得超過集團公司核定的擔保額度。子公司除為集團公司和其控制的二級子公司提供擔保外，不得為無關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他單位和自然人提供任何形式的擔保。5、財務監(jiān)督財務監(jiān)督主要包括財務分析制度和財務檢查制度。集團公司應當進一步強化對各類子公司的財務
6、監(jiān)督管理。通過分析和檢查，了解各類子公司執(zhí)行國家政策和內(nèi)部制度情況，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，形成集團內(nèi)部信息反饋和預警糾錯機制，促進中捷集團提高整體管理水平。(二) 各類子公司的職責權(quán)限1、根據(jù)國家和內(nèi)部制度有關(guān)規(guī)定組織會計核算，真實，完整反映本單位財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、在中捷集團總體目標框架下，獨立經(jīng)營和自主管理，合法有效地運作企業(yè)法人資產(chǎn)。3、合理籌集資金，有效使用資金。4、做好財務收支預測，計劃，控制，分析和審核，為所在企業(yè)提供決策信息。第三章 資金管理第八條 資金管理的原則1、效益優(yōu)先原則。最大限度保障和支持符合集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展和投資方向的經(jīng)營，投資資金。在資金安排和利率等方面向股東
7、貢獻值高的業(yè)務和信用優(yōu)良的企業(yè)傾斜。2、計劃性原則。加強現(xiàn)金預算管理，集團公司及各類子公司特別是資金密集型企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，應定期編制和及時修正資金需求和支付進度計劃。集團公司財務中心應在認真把握國家宏觀政策背景基礎(chǔ)上，根據(jù)集團各產(chǎn)業(yè)經(jīng)營需求情況，及時向集團公司領(lǐng)導提出控制現(xiàn)金流入，流出數(shù)額以及流入，流出進度的建議，并通過合理的財務控制手段和財務杠桿，保持公司具有良好的現(xiàn)金流量。3、有償使用原則。集團公司及各類子公司之間的資金往來和借款，實行“存貸分離，差別利率，分別計息 ”辦法，參照銀行同期存、貸款利率支付資金占用費。提供融資擔保的，內(nèi)部授信額度內(nèi)的擔保以及各類子公司上存到集團公司的
8、存款所對應的擔保貸款，免收擔保費。超額度擔保，借款單位按事先約定，提供擔保費。4、控制風險原則。風險包括由于經(jīng)營，投資，籌資行為過程中產(chǎn)生的法律，財務，經(jīng)營和道德等風險。集團公司及各類子公司應不斷強化現(xiàn)金流向的風險管理意識，自覺遵守各項內(nèi)部管理制度和現(xiàn)金流管理責任合同的有關(guān)約束條款。嚴格對賒銷業(yè)務和預付款項的審批管理，控制對各類風險業(yè)務的資金投放。第九條 集團公司內(nèi)部資金管理建立以集團財務中心為核心的資金中心，負責集團公司及各類子公司（上市公司除外）的資金統(tǒng)籌管理和除異地企業(yè)外的各類子公司的現(xiàn)金收支結(jié)算。集團內(nèi)部資金管理按行業(yè)業(yè)務特點不同實行分類管理，另外集團下屬上市公司的子公司，應按公司章程
9、和上市公司規(guī)則有關(guān)程序單獨組織資金管理等財務活動。第十條 集團內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理1、各類子公司（上市公司除外）除正常經(jīng)營或項目開發(fā)所需要的資金以外的閑余資金一般應集中上存到集團公司統(tǒng)一管理。2、集團財務中心應根據(jù)子公司的資金收、付計劃以及內(nèi)部授信情況，匯總編制月度資金計劃，并進行合理，統(tǒng)籌安排，盡可能保證計劃內(nèi)資金的落實。3、對計劃外的臨時大額資金(500 萬元以上)需要，用款單位須辦妥相關(guān)審批手續(xù)并提前三個工作日向財務中心提出申請，以便安排資金。第十一條 集團內(nèi)部融資統(tǒng)籌管理1、集團各類子公司因生產(chǎn)，經(jīng)營所需資金不足可以通過向金融機構(gòu)融資或向集團公司借款解決。2、集團公司對各類子公司提供借款
10、或擔保金額原則上控制在內(nèi)部授信額度內(nèi)。集團內(nèi)部授信額度的核定，由集團公司財務中心會同子公司根據(jù)各單位經(jīng)營目標，行業(yè)特點以及實際財務狀況，經(jīng)綜合評定后確定，并報集團公司辦公會議核準后實施。集團公司對各類子公司提供借款或擔保應當落實有效的風險保障措施。第十二條 核心成員企業(yè)的資金管理1、核心成員企業(yè)營運資金原則上控制在企業(yè)自有資金內(nèi)，使用資金額度不超過其凈資產(chǎn)的，由企業(yè)按其經(jīng)營方針和經(jīng)營目標支配資金，但應保證資金用于正常業(yè)務經(jīng)營，不得違反相關(guān)業(yè)務，財務等制度和規(guī)定以及超越權(quán)限將經(jīng)營資金用于其他用途。2、核心成員企業(yè)確因擴大經(jīng)營或投資需要而資金不足的，可以向集團公司借款或由集團公司提供擔保向金融機構(gòu)
11、融資，集團公司提供借款和擔?？傤~，不得超過集團公司對該企業(yè)年度內(nèi)部信用評估確定的授信額度。3、按照控制風險和效益優(yōu)先原則，重點加強對無信用額度或超信用額度賒銷業(yè)務的控制管理以及對逾期應收賬款的跟蹤管理。4、核心成員企業(yè)不得超越經(jīng)營范圍從事未經(jīng)集團公司批準的其他經(jīng)營和投資業(yè)務。第十三條 投資項目資金管理1、投資項目資金的籌集集團公司和各類子公司根據(jù)公司章程和中捷集團公司投資管理等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準實施的投資項目資金列入公司資金預算計劃，由實施投資項目的公司的財務部門具體負責項目資金籌措。2、投資項目資金的使用設(shè)立分、子公司和對外參股，收購外部企業(yè)股權(quán)等股權(quán)投資，應當根據(jù)內(nèi)部有關(guān)制度規(guī)定和公司章程中
12、的權(quán)限規(guī)定進行審批，實施投資行為的公司的財務部門憑董事會或股東會決議，投資項目可行性報告，投資協(xié)議等文件，需要集團公司批準的還需憑集團公司的批準意見，尚可支付投資款。除中捷集團戰(zhàn)略投資管理中心外，各類子公司一般不得從事委托貸款，購買債券，股票，基金等短期投資活動，每年年初由集團公司辦公會議確定當年短期投資總額度，財務部門應根據(jù)所批準的投資內(nèi)容，投資金額控制付款。購置房屋，汽車，生產(chǎn)企業(yè)購置機器設(shè)備資金使用按照本制度第四章“ 資產(chǎn)管理”規(guī)定執(zhí)行。第四章 資產(chǎn)管理第十四條 本制度所稱資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。資產(chǎn)管理的目的是保證公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。第十五條 資產(chǎn)管理的重點是
13、對各項資產(chǎn)的取得，資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)日常管理進行的管理和控制。第十六條 資產(chǎn)管理執(zhí)行中捷集團公司資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)規(guī)定。第五章 成本控制和費用管理第十七條 成本控制不僅局限于對成本項目的事中和事后控制，而應對經(jīng)濟業(yè)務的所有環(huán)節(jié)進行事先控制和全過程控制。第十八條 成本控制應結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標實行預算管理。第十九條 成本費用控制應遵守中捷集團公司成本費用管理辦法的有關(guān)規(guī)定。第二十條 集團各類子公司應根據(jù)自身行業(yè)特點并結(jié)合各自經(jīng)營目標，對原材料，商品采購，工程項目招投標和結(jié)算，費用管理等制定具體的成本管理內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行。第六章 稅務管理第二十一條 依法納稅是企業(yè)的義務。集團公司及各類子公司經(jīng)營
14、者和企業(yè)財務人員應切實樹立依法經(jīng)營，按規(guī)納稅的觀念。第二十二條 企業(yè)財務人員要熟練掌握有關(guān)稅務政策，積極參與公司的投資，資產(chǎn)重組，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟業(yè)務，對公司的各項經(jīng)濟活動進行稅收籌劃，為企業(yè)經(jīng)營服務。第二十三條 公司決策層要積極利用財務人員對稅收政策的熟知優(yōu)勢，對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務與財務人員進行共同磋商，以達到合理節(jié)稅或避免不必要稅收負擔的目的。第二十四條 加強與稅務部門的聯(lián)系，及時足額履行納稅申報義務。第七章 信用和風險管理第二十五條 信用風險管理的主要目的是:樹立中捷集團誠信經(jīng)營理念，控制和防范企業(yè)經(jīng)營風險，促進企業(yè)長期健康發(fā)展。第二十六條 信用風險管理的主要內(nèi)容:1、客戶資信管理。建立和完善重
15、要客戶的信息資料庫，信息覆蓋逐步從核心產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域向其它產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域拓展。在收集和積累信息的基礎(chǔ)上對各種信息資料進行歸類和分析，根據(jù)需要做出評估，為集團內(nèi)各經(jīng)營企業(yè)有關(guān)決策人員及時了解掌握重要的客戶信息，避免和減少由于客戶信用產(chǎn)生的交易風險，降低經(jīng)營成本提供依據(jù)。2、對相關(guān)業(yè)務的信用風險控制。重點加強對商品經(jīng)營，工程項目等發(fā)生的賒銷和各類預付款項的事前控制管理和對外投資，合作項目中對合資合作單位資信狀況評估和評價。所有的賒銷放帳業(yè)務和對外支付預付款項必須根據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定的審批程序進行。3、集團內(nèi)部企業(yè)信用評價和內(nèi)部授信。逐步建立和完善內(nèi)部企業(yè)信用評價體系。按照市場化運行的基本原則，引入和參照金融機構(gòu)
16、和外部企業(yè)的先進評估方法，建立一套適合本集團企業(yè)特點，較科學的內(nèi)部信用評估指標體系和方法，為集團公司戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理服務。第二十七條 信用風險管理設(shè)在集團公司財務中心。主要負責集團信用風險管理的日常管理以及保險和理賠事務的統(tǒng)籌管理，信用和風險管理實施細則按照中捷集團公司信用風險管理有關(guān)辦法執(zhí)行。第八章 財務監(jiān)督第二十八條 財務監(jiān)督的目的是及時了解，反饋集團公司和各類子公司財務信息和公司會計信息正確，真實，完整，保證國家財經(jīng)紀律和集團公司財務制度的嚴格執(zhí)行，糾正實際工作可能存在的失誤，提高中捷集團整體財務管理水平。第二十九條 財務監(jiān)督的對象是集團公司和各類子公司生產(chǎn)，經(jīng)營，管理活動中涉及的現(xiàn)金
17、活動，以及反映該活動信息的財務會計資料和其他有關(guān)資料。其主要內(nèi)容為:執(zhí)行財務制度情況；財務基礎(chǔ)工作水平； 財務風險分析測評； 經(jīng)濟效益及財務參與管理的做法與效果；財務人員的盡職情況。第三十條 財務監(jiān)督的方式主要包括財務分析制度和財務檢查制度。財務檢查分定期檢查，專項檢查，經(jīng)理離任審計等。定期檢查即對企業(yè)進行的年度財務檢查；專項檢查包括現(xiàn)金流向合規(guī)性，財務制度的完善與執(zhí)行，以及其它個別經(jīng)濟，會計事項的檢查；經(jīng)理離任審計是根據(jù)大股東或董事會，股東大會要求對即將離任或任期屆滿的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧，經(jīng)濟責任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計機構(gòu)進行的全面審計。第三十一條 檢查人員一般由財務中心委托
18、集團公司內(nèi)部審計中心進行，如有必要也可聘請外部會計師事務所進行。第三十二條 檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負責人，財務負責人或其他有關(guān)人員說明情況，提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負責人承擔責任；財務人員不配合或阻礙檢查的，由財務負責人承擔責任。第三十三條 檢查過程和結(jié)果必須形成成書面報告并報告有關(guān)部門和上級領(lǐng)導。定期檢查和經(jīng)濟離任審計結(jié)果必須向被查單位負責人和財務負責人通報，征詢被查單位意見；該意見應作為檢查過程資料記錄在案。第三十四條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)紀律和財務制度的現(xiàn)象，應要求被檢查單位進行整改，對企業(yè)造成損失的，應當根據(jù)集團公司內(nèi)部有限規(guī)定分別對企業(yè)負責人和財務負責人作出
19、經(jīng)濟或行政處罰；財務人員故意隱瞞真實財務情況，作虛假財會記錄的，對財務負責人進行處罰。第三十五條 集團公司財務中心根據(jù)財務檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對各類子公司位的財務會計工作和財務負責人業(yè)績進行評定，并作為核定財務負責人薪酬分配和職務升降的依據(jù)。第三十六條 集團公司財務中心對所有檢查結(jié)果均記錄在案，并保存 5 年以上。對其中重大或嚴重錯誤，失誤，應報告集團公司人力資源部，作為對財務負責人或單位負責人業(yè)績考評的依據(jù)之一。第三十七條 檢查人員要做到客觀集團公司財務管理制度，公正，廉潔。不得向無關(guān)人員任意擴散檢查目的，內(nèi)容和結(jié)果。第九章 預算管理制度第三十八條 建立全面預算管理體系就是利用預算方法對企
20、業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個部門進行管理控制，從而保證集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。第三十九條 預算管理的基本原則1、預算目標應當體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)長期經(jīng)營的總括方針，通過預算定量化的指標體系使企業(yè)戰(zhàn)略具有可操作性。2、預算管理應當突出重點。不同的企業(yè)應根據(jù)自身情況和特點，在預算指標設(shè)定，預算控制以及預算考核等方面選擇重點。3、通過預算考評與績效獎懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵和約束機制。第四十條 預算管理的基本內(nèi)容企業(yè)預算主要包括經(jīng)營預算，財務預算集團公司財務管理制度，投資預算或資本支出預算，貨幣資金預算。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營，管理特性分別由各經(jīng)營單位和職能部門自下而上層層匯總編制。第四十一條 預算流程(
21、一) 預算的編制與安排1、預算分整體預算，部門預算和項目預算。整體預算即企業(yè)預算總目標，以集團內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營主體為對象，分單位編制，并由集團公司做適當調(diào)整后匯總形成，如集團公司匯總形成的銷售收入預算，資產(chǎn)負債預算，損益預算等。部門預算也可稱為分項預算，即以特定的收支項目為對象，由各單位，部門編制整體預算下的單項預算，如費用預算，現(xiàn)金預算，固定資產(chǎn)及設(shè)備采購預算，項目開發(fā)進度預算等。2、集團公司根據(jù)整體經(jīng)營目標對子公司和職能部門下達經(jīng)營規(guī)模，利潤目標，開發(fā)項目完成進度等目標計劃，子公司和職能部門根據(jù)集團下達的目標計劃結(jié)合本單位自身經(jīng)營特點和外部因素，進行指標分解落實，分別確定銷售，生產(chǎn)，成本費用，
22、資金等預算，并據(jù)以形成各類預算報表。預算單位的預算報表及預算說明均需經(jīng)企業(yè)法人代表簽署意見。3、預算經(jīng)董事會批準后實施。各單位的綜合預算和分項預算由集團公司根據(jù)各單位上報方案，結(jié)合集團公司年度經(jīng)營目標經(jīng)綜合平衡后，由集團公司以正式文件批復下達后執(zhí)行。4、預算編制時間為每年 11 月份，次年 1 月份由集團公司下達預算批復。5、各預算單位應對執(zhí)行情況進行檢查，有利差異(收入和利潤增加，費用和虧損降低) 達到 30%以上，不利差異( 收入和利潤降低，費用和虧損上升)達 20%以上的，應形成書面分析材料，報所在單位負責人，集團公司領(lǐng)導和集團公司財務中心。（二）預算的執(zhí)行和調(diào)整 1、預算經(jīng)批復下達后即
23、具有指令性，各預算單位應認真組織落實，并定期對比預算目標進行分析檢查，對發(fā)生執(zhí)行結(jié)果發(fā)生不利差異的應查明原因，采取修正措施。以確保預算目標完成。2、集團公司財務中心負責掌握和分析綜合預算和分項預算的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行結(jié)果嚴重偏離預算( 指不利差異達 20%以上 )，應向該單位發(fā)出預警糾錯通知并報告公司總經(jīng)理。集團公司稽核部門應采用全面或抽樣檢查等方式監(jiān)督預算單位的執(zhí)行情況，保證預算執(zhí)行的真實性和合法性。3、集團公司財務中心每半年向集團公司經(jīng)營層報告預算執(zhí)行情況，并對下半年預算目標提出工作安排。對確需要進行預算調(diào)整的項目提出調(diào)整意見。同時，集團公司應對各預算單位預算執(zhí)行情況進行通報。4、預
24、算調(diào)整一般在半年末進行。對遇到突發(fā)事件或因為在預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境，經(jīng)營條件，政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應由預算單位董事會作出調(diào)整預算決議后報集團公司予以調(diào)整。(三) 預算的考核和評價企業(yè)業(yè)績考評要以預算報告提供的客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立與預算評價結(jié)果相對應的激勵，約束機制。第十章 財務機構(gòu)設(shè)置和財務人員管理第四十二條 財務機構(gòu)設(shè)置1、集團公司設(shè)財務中心，負責集團公司本部的會計核算和財務管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團公司管理職責和權(quán)限的財務管理工作。2、各類子公司設(shè)財務部，具體負責本單位的會計核算和財務管理工作以及對所控制
25、的企業(yè)進行的財務管理控制。第四十三條 財務人員聘免1、集團公司財務部門負責人按照集團公司干部聘免管理辦法、程序聘免。2、子公司財務負責人由集團公司推薦，并經(jīng)用人單位同意后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。3、二級子公司的企業(yè)財務負責人，由子公司推薦，經(jīng)用人單位同意并報集團財務中心確認后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。4、各類子公司的一般財務人員可由集團公司或用人單位推薦，選擇，經(jīng)集團公司財務中心進行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)考評后，由用人單位自行聘用。第四十四條 財務人員管理和考核1、集團財務人員管理實行行政和業(yè)務雙重管理制度和財務負責人定期交流制度。2、根據(jù)各經(jīng)營單位行業(yè)特點及經(jīng)營規(guī)模設(shè)定
26、會計崗位和財務人員人數(shù)，在不違反會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求條件下，對經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)營單位，會計崗位可以一人多崗和跨企業(yè)上崗。3、委派的各類子公司財務負責人，其人事關(guān)系在所委派的單位，行政關(guān)系歸屬所在單位。其薪酬和養(yǎng)老，醫(yī)療等各種社會保險，保障金，基本福利以及在工作中發(fā)生的有關(guān)費用均由所在單位承擔。4、財務人員的考核根據(jù)中捷集團財務會計相關(guān)崗位職責要求和各單位年度財務管理目標及各崗位職責完成情況，由委派單位財務部門和所在單位共同對財務人員進行績效考核。5、對有重大失職或不稱職的財務負責人，委派單位具有否決聘任的權(quán)利。對由于失職造成損失的，將根據(jù)中捷集團職工獎懲條例進行處罰。第十一章 附則第四十五條 本辦法經(jīng)集團公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，集團公司財務中心負責制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第四十六條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定。第四十七條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。- 專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需 -文檔下載最佳的地方- 專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-文檔下載最佳的地方
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