近幾年來，家長越來越重視孩子的學(xué)習(xí)，同時培養(yǎng)孩子德智體美勞全面發(fā)展稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，隨之教育培訓(xùn)行業(yè)發(fā)展速度也加快，教育培訓(xùn)行業(yè)的市場規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，競爭也越來越激烈。對于培訓(xùn)行業(yè)來講，優(yōu)質(zhì)的教學(xué)資源是吸引各位家長選擇教育培訓(xùn)企業(yè)的核心因素，教學(xué)水平出色的老師，往往有口碑并且可以自帶生源，所以教育培訓(xùn)企業(yè)常常以高薪吸引優(yōu)秀的教師加入，較高的薪資，對教師來說意味著較高的個人所得稅稅負(fù)，對企業(yè)來說意味著較高的人工成本壓力。
近期有客戶咨詢，我公司是教育培訓(xùn)行業(yè)，企業(yè)稅負(fù)一直比較高，教師的個人所得稅稅負(fù)高，您這有什么稅收籌劃方案可以合理合法的降低企業(yè)和教師的稅負(fù)呢？
對于教育培訓(xùn)行業(yè)來講，教育培訓(xùn)行業(yè)盈利能力強(qiáng)，教育行業(yè)主要的支出成本是營銷推廣和教師薪酬等。同時也是高利潤、極度缺進(jìn)項(xiàng)的行業(yè)。
其實(shí)對于教育培訓(xùn)行業(yè)，成立個人獨(dú)資企業(yè)，合理合法降低稅負(fù)，是不錯的選擇。在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)注冊，所得稅可以核定征收，企業(yè)無需考慮個人獨(dú)資企業(yè)的成本費(fèi)用，個人獨(dú)資企業(yè)通過行業(yè)利潤率來計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，再乘以相應(yīng)的稅率減去速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。個人獨(dú)資企業(yè)和有限公司相比，不繳納企業(yè)所得稅，只繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
接下來講一下具體的解決思路：我們可以把營銷推廣的服務(wù)外包給其他企業(yè)。兼職教師可以采用業(yè)務(wù)分包合作的關(guān)系而非雇傭關(guān)系。
舉個例子。教育行業(yè)A公司年度營銷推廣費(fèi)支出300萬元，兼職教師報酬200萬元。把公司A可以把營銷推廣服務(wù)外包給個人獨(dú)資企業(yè)B。中職教師可以成立個人工作室C。那么A公司在支出營銷推廣費(fèi)和教師薪酬的時候，可以取得相應(yīng)的發(fā)票入賬。而個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的繳納生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅。我給計(jì)算了一下300萬的年度營銷推廣費(fèi)和200萬元的兼職教師具體繳納多少稅款：300萬元的年度營銷推廣費(fèi)只需要繳納14.04萬元的稅稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，200萬元的兼職教師報酬只需要繳納9.01萬元的稅款。
以上的解決方案不僅解決了企業(yè)利潤高、缺進(jìn)項(xiàng)票、成本票的問題，還解決了教師高額的個稅問題。
下面再告訴大家一個好消息，近日，財政部和稅務(wù)總局發(fā)文，自2020年3月1日自5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；
以上的解決方案不僅解決了企業(yè)利潤高、缺進(jìn)項(xiàng)票、成本票的問題，還解決了教師高額的個稅問題。同時發(fā)布的最新的政策，又再次大大降低了企業(yè)的稅負(fù)和教師高額的個稅負(fù)擔(dān)。
各位老板看了以上的解決方案和政府發(fā)布的最新的稅收優(yōu)惠政策，您是不是該考慮考慮了?
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