財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(按產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為分類風(fēng)險(xiǎn)可以分為)

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1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案 為了加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，提高財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)事件的應(yīng)急處理能力，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定， 結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)， 制 定本預(yù)案。一、總則1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理過(guò)程中， 由于各種難以預(yù)料或者控制的因素， 從而影響財(cái)務(wù)狀況， 對(duì)企業(yè) 造成損失的可能性。 根據(jù)企業(yè)實(shí)際， 目前財(cái)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有： 壞賬風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、程序不規(guī)范帶 來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本目標(biāo)：實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是為 了把握風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和特征， 正確的預(yù)測(cè)和衡量風(fēng)險(xiǎn)， 及時(shí)的警醒， 適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?，?/p>

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持“預(yù)防為主、積極化解”的原則。 日常管理主要強(qiáng)化內(nèi)部控制， 努力將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)； 遇到 突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，要?jiǎng)訂T各方面力量，積極化解風(fēng)險(xiǎn)，努力 使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降至最低。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組織機(jī)構(gòu) 建立公司、項(xiàng)目部?jī)杉?jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，公司在董事會(huì) 下設(shè)立“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)” 。主任：公司總會(huì)計(jì)師副主任：公司副總會(huì)計(jì)師 成員：辦公室、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部、工程管理部、安全質(zhì)量部、 財(cái)務(wù)部、人力資源部、審計(jì)處、黨委宣傳部等部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)重大經(jīng)濟(jì)政策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、擬定 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、 制定重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施、 組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事 件的應(yīng)急處

3、理、 檢查督導(dǎo)所屬單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理， 定期向董事 會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的有關(guān)情況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，辦公室設(shè) 在財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)兼任辦公室主任。 主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 的日常工作，及風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報(bào)告 等，協(xié)同機(jī)關(guān)有關(guān)部門執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下達(dá)的指令， 對(duì) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目部要建立以項(xiàng)目長(zhǎng)為主要負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng) 導(dǎo)小組，及時(shí)分析、評(píng)估施工生產(chǎn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 做好應(yīng)急事件的前期處理工作，努力將風(fēng)險(xiǎn)控制在初始狀態(tài)。三、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn) 要逐步完善預(yù)警分析的組織機(jī)制、信息傳遞機(jī)制、分析評(píng)

4、價(jià)機(jī)制和報(bào)告機(jī)制， 實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制， 各級(jí)對(duì)下一級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，定期分析評(píng)估，確保預(yù)警系統(tǒng)的反應(yīng)靈敏。1、建立工程公司、項(xiàng)目部?jī)杉?jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。要以信 息化為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，綜 合利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論，采用比例分析，數(shù)學(xué)模型 等方法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控， 及時(shí)發(fā) 現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向各級(jí)第一管理者示警。2、強(qiáng)化現(xiàn)金流控制，加強(qiáng)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?，F(xiàn)金流實(shí)時(shí) 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況， 是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最靈敏的指標(biāo)。 能否保證足 夠的現(xiàn)金流入用于各種支付是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵， 也是最主要 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 各級(jí)必須做好現(xiàn)金預(yù)

5、算編制， 為企業(yè)提供短期財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)狀況分析，加強(qiáng)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警。企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā) 展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類，必須具備穩(wěn)定的獲利能力和良好的發(fā)展?jié)摿Α?而對(duì)企業(yè)能力 和發(fā)展?jié)摿Φ脑u(píng)估主要是通過(guò)財(cái)務(wù)狀況分析來(lái)實(shí)現(xiàn)。 通過(guò)及時(shí)準(zhǔn) 確的財(cái)務(wù)狀況分析有效地揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題， 為控 制風(fēng)險(xiǎn)、化解危機(jī)奠定基礎(chǔ)。4、加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策研究，防范政策風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及 到相關(guān)政策的穩(wěn)定程度和完善程度。國(guó)家基建投資政策的變化、 執(zhí)行緊縮的貨幣政策等， 不僅影響到企業(yè)的市場(chǎng)份額， 而且直接 影響到建設(shè)資金的及時(shí)足額到位，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類控制 在充分分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和

6、風(fēng)險(xiǎn) 程度的不同，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行多類控制1、壞賬風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)的控制。能否及時(shí)完整的回籠貨幣 資金，保證到期債務(wù)的支付是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前，建 設(shè)領(lǐng)域的工程拖欠款問(wèn)題，日趨嚴(yán)重，集團(tuán)債權(quán)債務(wù)居高不下， 持續(xù)膨脹， 不僅影響了企業(yè)正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)， 導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)的增 大，而且由于巨額債務(wù)的存在，影響了企業(yè)的信譽(yù)，容易引起支 付危機(jī)， 這是我們當(dāng)前面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 因此必須加強(qiáng)債權(quán) 管理，高度關(guān)注債權(quán)債務(wù)狀況及變化趨勢(shì)， 在保持債權(quán)債務(wù)基本 平衡的前提下， 再加大催收拖欠款力度， 建立項(xiàng)目經(jīng)理收款責(zé)任 制；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)的分析與監(jiān)控，保持與合作 單位良好的協(xié)作關(guān)系，共同防范

7、資金收付風(fēng)險(xiǎn)。2、經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)控制。重點(diǎn)是加強(qiáng)外部勞務(wù)隊(duì)管理，堅(jiān)持 先簽合同后上場(chǎng)的原則， 規(guī)范外部勞務(wù)合同； 認(rèn)真落實(shí)外部勞務(wù) “代付款”制度，加強(qiáng)外部勞務(wù)結(jié)算管理；加強(qiáng)外部勞務(wù)隊(duì)成本 臺(tái)帳登記，嚴(yán)格控制勞務(wù)隊(duì)盈虧。3、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先要規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)； 其次要認(rèn)真研究稅收政 策，重點(diǎn)做好企業(yè)所得稅籌劃，在政策允許的條件下降低稅負(fù)； 第三，要建立與稅務(wù)部門暢通的溝通渠道， 保持良好的稅企關(guān)系。4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。要保持與各級(jí)審計(jì)、政策部門的密切聯(lián) 系與溝通，高度關(guān)注審計(jì)動(dòng)態(tài)。一旦列入審計(jì)計(jì)劃，要第一時(shí)間 逐級(jí)報(bào)告， 并展開(kāi)自查整改。 被審計(jì)單

8、位或者項(xiàng)目要建立外部審 計(jì)責(zé)任制，明確各級(jí)的責(zé)任人。5、操作風(fēng)險(xiǎn)控制。要嚴(yán)格貫徹落實(shí)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部 控制制度， 規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程。 項(xiàng)目部要結(jié)合實(shí)際制定的內(nèi)控制 度實(shí)施細(xì)則，明確各部門、崗位職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格按規(guī)范運(yùn)作。五、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急處理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，管理過(guò)程中任何一個(gè)方面或者環(huán) 節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題， 都可能使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際損失， 形成到期債權(quán) 無(wú)法收回、被債權(quán)人封存資產(chǎn)、 被國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰等惡性事件。1、到期債權(quán)無(wú)法收回事件的處理（1）對(duì)于即將到期的債權(quán)，主要責(zé)任人、經(jīng)辦人要在債權(quán) 到期前向債務(wù)人送達(dá)書面催款通知書，確認(rèn)債權(quán)存在的事實(shí)。（2）如債務(wù)人確實(shí)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)原因

9、不能全部?jī)敻兜狡趥?權(quán)，要在債權(quán)到期同債務(wù)人簽訂詳細(xì)還款協(xié)議， 明確分期償還的 時(shí)間、金額等。（3）如債務(wù)人因經(jīng)營(yíng)不善等原因確實(shí)無(wú)法償付債務(wù)的，要 在第一時(shí)間向上一級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并及時(shí)同債務(wù)人協(xié)商通過(guò)資 產(chǎn)抵債等方式收回債權(quán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類，盡量減少損失。（4）債務(wù)人惡意抵賴的，要第一時(shí)間向上一級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào) 告，并視情況通過(guò)法律途徑申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，或通過(guò)訴訟解決。2、因經(jīng)濟(jì)糾紛被封存資產(chǎn)或者銀行賬戶事件的處理（1）一旦因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因， 被法院封存資產(chǎn)或銀行賬戶， 要在第一時(shí)間向上級(jí)財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)管理部門報(bào)告。（2）立即同開(kāi)戶銀行進(jìn)行溝通，延緩賬戶的封存時(shí)間，爭(zhēng) 取在法院封存前轉(zhuǎn)移大額資金，減少損失。（

10、3）及時(shí)通過(guò)法律事務(wù)管理部門同執(zhí)行法院進(jìn)行溝通，闡明企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)糾紛的認(rèn)識(shí)及解決的途徑，爭(zhēng)取法院的理解與支 持，盡量不予實(shí)施封存。（4）即時(shí)同糾紛方溝通，在不影響集團(tuán)利益的前提下?tīng)?zhēng)取 達(dá)成和解協(xié)議。（5）經(jīng)調(diào)查確實(shí)應(yīng)當(dāng)償付的債務(wù)，應(yīng)積極籌措資金予以償 付，避免無(wú)必要的拖延，縮小影響面。3、被審計(jì)稅務(wù)等執(zhí)法部門通報(bào)事件的處理（1）一旦因各種原因出現(xiàn)可能被審計(jì)、稅務(wù)等部門通報(bào)披 露的事項(xiàng)， 各級(jí)要在第一時(shí)間向上一級(jí)財(cái)務(wù)部門匯報(bào)， 詳細(xì)說(shuō)明 檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）上級(jí)財(cái)務(wù)部門要立即組織工作組趕赴現(xiàn)場(chǎng)同檢查組溝 通，爭(zhēng)取取得檢查組的理解，力爭(zhēng)將問(wèn)題消化在現(xiàn)場(chǎng)。（3）及時(shí)同檢查組的上級(jí)主管部門進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取在檢查 報(bào)告正式形成前予以解決。（4）重大問(wèn)題無(wú)法規(guī)避的，要爭(zhēng)取做到檢查報(bào)告中只點(diǎn)問(wèn) 題，不披露具體單位。（5）要做好同審計(jì)、稅務(wù)等部門的事后聯(lián)系與溝通，防范 類似事件的再次發(fā)生。六、附則

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