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財務風險管理下企業(yè)內(nèi)控體系構建淺析論文

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財務風險管理下企業(yè)內(nèi)控體系構建淺析論文

摘要：

當前，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭。企業(yè)在開展經(jīng)營管理的實踐過程中，會遇到諸多財務風險。對此，企業(yè)要加強財務風險管理，構建基于財務風險管理的內(nèi)控體系，分析和識別各類潛在的財務風險，并進行科學的評估，在此基礎上制定具有較強針對性和科學性的財務計劃，實現(xiàn)高效、良性的內(nèi)控管理。本文闡述了企業(yè)財務風險與內(nèi)部控制的概念，探究了基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構建策略，以期為企業(yè)構建內(nèi)控體系提供有益參考。

關鍵詞：

財務風險管理；企業(yè)；內(nèi)控體系；構建策略

引言：

對企業(yè)而言，加強財務風險管理與構建完善的內(nèi)控體系具有密切的關系。企業(yè)基于財務風險管理構建內(nèi)控體系，能實現(xiàn)對自身經(jīng)營管理各項工作的有效控制，能增強企業(yè)運營的規(guī)范性和穩(wěn)定性。對此，企業(yè)應注重對財務風險管理進行加強，及時發(fā)現(xiàn)和有效解決潛在的財務風險，優(yōu)化改善自身的資金管理，并契合自身實際，立足于實踐，探究有效的內(nèi)控體系構建策略。

一、企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制概述

1.財務風險管理概述

企業(yè)在開展經(jīng)營管理的實踐過程中，客觀上存在諸多財務風險。企業(yè)無法實現(xiàn)對財務風險的完全規(guī)避，而應加強對財務風險的管理防范。企業(yè)應對財務風險進行深刻剖析，并將剖析結果作為依據(jù)，制定具有較強針對性和有效性的管理防范策略，實現(xiàn)對各類財務風險的良好應對，減少財務風險對企業(yè)的危害性，保障企業(yè)實現(xiàn)安全良好發(fā)展[1]。

2.內(nèi)部控制概述

企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，為實現(xiàn)良好的生存發(fā)展，企業(yè)必須加強內(nèi)部控制，提升經(jīng)營管理水平，并對企業(yè)資源進行優(yōu)化配置。企業(yè)構建高效良好的內(nèi)控體系，能優(yōu)化自身的經(jīng)營管理結構，并提高對資源的實際利用率，還能促進各部門加強溝通協(xié)作，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)在各部門之間的高度共享和良好傳遞，能減少成本支出，增強自身的經(jīng)濟效益[2]。

3.財務風險管理與內(nèi)部控制的關聯(lián)

在企業(yè)運營的各項環(huán)節(jié)中，客觀存在諸多財務風險。對財務風險加強管理，能有效保障企業(yè)財務安全。企業(yè)加強內(nèi)部控制，依托現(xiàn)有的資源條件，靈活運用外部市場的相關數(shù)據(jù)，對自身的內(nèi)部框架實施有效管控，能實現(xiàn)規(guī)范良好運營，并實現(xiàn)對財務風險的有效防范和規(guī)避，還能保障資產(chǎn)安全，加強各部門和各崗位工作人員的溝通聯(lián)系，能促進資源信息在企業(yè)內(nèi)部的高度共享和有效傳遞，能促進資源利用率實現(xiàn)大幅度提升。對企業(yè)而言，財務風險管理與內(nèi)部控制二者間存在如下關聯(lián)：一是能有效控制風險因素，避免損害企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)實現(xiàn)健康良好發(fā)展；二是通過內(nèi)部控制，加強財務風險管理，能實現(xiàn)對企業(yè)潛力的深入挖掘，并構造新的經(jīng)濟增長點；三是加強財務風險管理，能為企業(yè)構建內(nèi)控體系提供參考依據(jù)，并促進對企業(yè)內(nèi)控機制的優(yōu)化完善，增強內(nèi)控機制整體的執(zhí)行效力[3]。

財務內(nèi)部風險管控流程

4.基于財務風險管理構建企業(yè)內(nèi)控體系的特點

企業(yè)財務風險特點主要有：一是企業(yè)財務風險具有明晰性特點，在企業(yè)資金預算以及預算執(zhí)行等環(huán)節(jié)，企業(yè)開展資金預算，缺乏充分的參考信息，導致預算缺乏合理性，企業(yè)在執(zhí)行預算的實際過程中，資金分配和資金運用會受各類因素影響產(chǎn)生偏差，會對企業(yè)運營造成一定威脅。二是企業(yè)財務風險具有復雜性特點。企業(yè)在開展投資與合作的實踐過程中，對投資項目缺乏精準評估，會加劇投資風險，難以有效回收資金。財務風險對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有直接威脅，在無法徹底消除財務風險的情況下，企業(yè)有必要基于財務風險管理構建內(nèi)控體系，及時發(fā)現(xiàn)和有效解決各類財務風險，實現(xiàn)對內(nèi)部控制的有效加強，并提高經(jīng)濟效益[4]。

二、基于財務風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構建策略

1.增強財務風險管理意識

企業(yè)應實時關注市場發(fā)展態(tài)勢，并契合自身需求，增強財務風險管理意識，合理制定具有較強系統(tǒng)性和科學性的財務管理相關制度。企業(yè)管理層應深入了解基于財務風險管理構建內(nèi)控體系的重要意義，強化財務風險管理意識。為高效開展相關工作，企業(yè)應加強對各部門和各崗位工作人員財務管理成效的考核，并與部門和員工績效相掛鉤，督促各部門和各崗位工作人員增強財務管理意識。企業(yè)內(nèi)部負責財務管理的工作人員應增強防范財務風險的意識和能力。企業(yè)應定期舉辦講座和座談會，向員工傳授財務風險管理相關知識和技能，引導員工對財務風險管理知識技能和相關資料進行學習，從整體上增強企業(yè)各部門和各崗位員工的財務風險管理意識，避免員工工作失誤引發(fā)的財務風險，實現(xiàn)對財務風險管理的有效加強，并為內(nèi)控體系的構建奠定堅實基礎，有效減少各類財務風險隱患，增強自身的經(jīng)濟效益[5]。比如，某民營企業(yè)以往缺乏財務風險管理意識，對財務風險缺乏重視，因而無法有效預防財務風險，當財務風險發(fā)生時，該企業(yè)即遭受較大損失。為實現(xiàn)對財務風險的有效預防，該企業(yè)意識到應增強財務風險管理意識的重要性后，即根據(jù)自身需求，深入考察市場發(fā)展態(tài)勢，構建了財務管理制度，并輔之以必要的考核獎懲制度，據(jù)此督促各部門加強財務風險管理，實現(xiàn)對了財務風險的有效規(guī)避。

2.增強員工的業(yè)務技能和綜合素質(zhì)

企業(yè)加強財務風險管理，構建內(nèi)控體系，均有賴于人力資源的支撐。對此，企業(yè)要注重增強員工的業(yè)務技能和綜合素質(zhì)財務內(nèi)部風險管控流程，從整體上提升員工對財務風險的預防管控能力。企業(yè)應嚴格把好招聘關，招聘專業(yè)技能過硬和職業(yè)素養(yǎng)良好的員工。同時，企業(yè)應合理設置試用期制度，在試用期內(nèi)，對員工實施全面考察和嚴格測試，確保員工具備良好的財務風險管理意識和能力后，再對之進行正式聘用。另外，企業(yè)應構建配套的獎懲機制，對于在財務風險管理各項工作中表現(xiàn)良好的員工進行物質(zhì)獎勵和精神表彰，對于在財務風險管理各項工作中態(tài)度不端正，工作不認真，技能不過硬的員工進行適當懲處，據(jù)此形成對員工的有效激勵，進而增強員工的業(yè)務技能和綜合素質(zhì)。比如，某民營企業(yè)以往較為重視財務風險管理，并構建了較為系統(tǒng)的內(nèi)控體系，但在實際中仍無法實現(xiàn)對財務風險的有效規(guī)避。經(jīng)過深刻剖析，該企業(yè)意識之所以無法取得良好的財務風險管理效果，是由于現(xiàn)有員工缺乏專業(yè)的業(yè)務技能和良好的綜合素質(zhì)。對此，該企業(yè)以豐厚的薪資待遇和嚴格的招聘考核條件，招聘專業(yè)的財務管理人員，并構建了一支專業(yè)的財務管理團隊。同時，該企業(yè)以招聘的專業(yè)財務人員為教官，對原有員工進行技能培訓，取得了良好效果。

財務內(nèi)部風險管控流程

3.對組織形式進行優(yōu)化

企業(yè)開展高效良好的'財務風險管理，有賴于良好規(guī)范的組織形式。對此，企業(yè)應對自身的組織形式進行優(yōu)化，增強組織形式的系統(tǒng)性和科學性，實現(xiàn)對組織管理的有效加強，契合企業(yè)具備的特點，促進各部門加強相互制衡，從整體上增強企業(yè)執(zhí)行力。企業(yè)在構建組織結構的實踐過程中，為保障自身經(jīng)營決策的合理性，保障經(jīng)營決策不打折扣地落實執(zhí)行財務內(nèi)部風險管控流程，企業(yè)應綜合分析自身的戰(zhàn)略目標和內(nèi)部文化，在保障資金安全的前提下，對組織形式進行合理優(yōu)化，有效減少發(fā)生財務風險的概率[6]。比如，某制造企業(yè)原有的組織形式缺乏合理性，各部門缺乏制衡，呈現(xiàn)出自由散漫的特點，不僅如此，各部門還對企業(yè)管理層作出的決策陽奉陰違、敷衍了事，導致該制造企業(yè)的經(jīng)營決策難以貫徹執(zhí)行下去，對于財務管理風險，也無力應對，經(jīng)濟效益嚴重受損。對此，該制造企業(yè)決心優(yōu)化自身的組織形式，根據(jù)自身特點，加強了各部門之間的相互制衡和彼此約束，并增強管理層權威，將財權、人事權完全收歸管理層，并輔之以嚴厲的懲罰手段，據(jù)此有效保障了企業(yè)的執(zhí)行力，確保了各部門對管理層經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行。

4.對內(nèi)控體系進行完善

企業(yè)對內(nèi)控體系進行構建完善，應對員工提出的合理化建議進行廣泛收集和充分借鑒，提升內(nèi)控體系的運行效果。企業(yè)應深刻剖析現(xiàn)有的內(nèi)控體系，及時分析和有效處理內(nèi)控體系存在的問題，并構建配套的應急機制，形成全面的財務風險管控措施，增強內(nèi)控體系的系統(tǒng)性和科學性，降低企業(yè)的成本支出，從整體上提升企業(yè)的內(nèi)控水平。企業(yè)應遵循不兼容崗位分離原則，實施崗位輪流機制，契合自身財務管理的具體要求，對財務部門各崗位進行科學分工，明確各崗位的具體職責和主要流程，避免人為因素引發(fā)財務風險。企業(yè)應通過量化方式，確保財務風險內(nèi)控機制的運行，通過內(nèi)部控制，實現(xiàn)對投資風險、融資風險以及效益風險的有效管理。

5.加強財務信息內(nèi)網(wǎng)建設和審計

企業(yè)應加強財務信息內(nèi)網(wǎng)建設，促進財務信息在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)高度共享，并對財務信息進行實時管理，為企業(yè)實施全面預算，制定管理決策，控制成本支出提供信息依據(jù)，從源頭上實現(xiàn)對財務風險的有效防控化解。同時，企業(yè)要增強資金運營的公開性和透明性，將企業(yè)內(nèi)部存在的信息壟斷予以打破，構建信息披露機制，促進財務部門與企業(yè)各部門加強溝通聯(lián)系，及時發(fā)現(xiàn)和有效處理各類財務風險。企業(yè)應依托信息化平臺，全面掌握資產(chǎn)應用以及資產(chǎn)分配的真實情況，并對之進行清晰揭示，實現(xiàn)對資金的公開合理應用，實現(xiàn)對資產(chǎn)應用的高效管理。企業(yè)應依托信息化平臺，對財務信息進行披露，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營環(huán)節(jié)潛在的各類財務風險，采取有效措施加以防范。另外，企業(yè)應加強審計。企業(yè)應構建完善審計制度，聘請審計專家和專業(yè)人才，在企業(yè)內(nèi)部定期開展自檢，增強財務審計相關工作的科學性和獨立性。同時，企業(yè)應對外部審計進行主動引入，增強外部監(jiān)督，實現(xiàn)對財務風險的全面監(jiān)管。

參考文獻

財務內(nèi)部風險管控流程