為了保證中央財政預(yù)算管理一體化建設(shè)試點工作順利進行，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）及中央財政預(yù)算管理一體化建設(shè)有關(guān)要求，財政部、人民銀行近日印發(fā)《中央財政預(yù)算管理一體化資金支付管理辦法（試行）》。
預(yù)算管理一體化是全面深化預(yù)算制度改革的重要突破口，抓住了預(yù)算管理的薄弱環(huán)節(jié)和癥結(jié)所在，一體化系統(tǒng)建設(shè)的順利推進必將對今后財政預(yù)算工作產(chǎn)生重要而深遠的影響。
其中提出，用款計劃主要用于財政國庫現(xiàn)金流量控制及資金清算管理預(yù)算管理辦法，不再按項目編制。財政撥款資金和教育收費專戶管理資金應(yīng)當(dāng)編制用款計劃，單位資金暫不編制用款計劃。
中央財政預(yù)算管理一體化
資金支付管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條為加快推進中央財政預(yù)算管理一體化建設(shè)（以下簡稱中央一體化），進一步優(yōu)化預(yù)算單位資金支付管理和規(guī)范預(yù)算單位資金支付行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細(xì)則、《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算管理一體化規(guī)范（試行）〉的通知》（財辦〔2020〕13號）以及財政國庫管理有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條中央一體化試點部門（以下簡稱試點部門）及其所屬相關(guān)預(yù)算單位（以下簡稱試點單位）財政撥款資金、教育收費專戶管理資金、單位資金的支付管理（以下簡稱資金支付）適用本辦法。
第三條資金支付實行全流程電子化管理，通過中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)（以下簡稱中央一體化系統(tǒng)）辦理業(yè)務(wù)。
第四條除單位資金中按往來收入管理的資金外，其他資金支付堅持先有預(yù)算后有支出，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、國庫庫款或有關(guān)賬戶余額情況撥付資金。
第五條試點單位應(yīng)當(dāng)按照中央一體化試點有關(guān)要求，配合做好以下信息維護管理工作：
（一）本單位工作人員的工資卡卡號、公務(wù)卡卡號等與預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)有關(guān)的人員類信息；
（二）本單位零余額賬戶和實有資金賬戶信息；
（三）單位財務(wù)公章等電子印鑒信息；
（四）其他需要試點單位維護管理的信息。
第二章用款計劃
第六條用款計劃主要用于財政國庫現(xiàn)金流量控制及資金清算管理，不再按項目編制。財政撥款資金和教育收費專戶管理資金應(yīng)當(dāng)編制用款計劃，單位資金暫不編制用款計劃。
第七條試點單位月度用款計劃當(dāng)月開始生效，當(dāng)年累計支付金額（不含單位資金支付金額）不得超過當(dāng)年累計已批復(fù)的用款計劃。
第八條試點單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算指標(biāo)（含部門預(yù)算“二上”控制數(shù)）、項目實施進度以及用款需求等編制分月用款計劃，情況發(fā)生變化時應(yīng)當(dāng)及時上報調(diào)整用款計劃。除特殊情況外，試點部門不得代替所屬試點單位編制用款計劃。
第九條試點部門審核匯總所屬試點單位用款計劃后報送財政部。財政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、庫款情況等批復(fù)分月用款計劃，不再向中央國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行（以下簡稱代理銀行）下達用款額度。
第十條財政部根據(jù)批復(fù)的用款計劃生成國庫集中支付匯總清算額度通知單，按時簽章發(fā)送人民銀行，作為人民銀行與代理銀行清算國庫集中支付資金的依據(jù)。用款計劃變化導(dǎo)致國庫集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財政部及時將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行。
第三章 資金支付一般規(guī)定
第十一條試點單位辦理資金支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。財政部（國庫司）對資金支付申請集中校驗（審核）后，向代理銀行發(fā)送支付憑證。代理銀行根據(jù)支付憑證支付資金，不再對試點單位資金支付進行額度控制。試點單位原則上應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算單位零余額賬戶支付資金，未開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的試點單位通過財政零余額賬戶支付資金。具體流程如下：
（一）試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。通過預(yù)算單位零余額賬戶支付資金的，試點單位在提交資金支付申請時預(yù)生成支付憑證并按規(guī)定加蓋電子簽章（簽名）。
（二）財政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和批復(fù)的用款計劃對試點單位資金支付申請進行控制。預(yù)算指標(biāo)的基本控制口徑為：單位、指標(biāo)類型、資金性質(zhì)、支出功能分類科目（底級）、政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目（類級）、預(yù)算項目、金額。用款計劃的基本控制口徑為：單位、支出功能分類科目、資金性質(zhì)、支付方式、指標(biāo)類型、金額。
（三）中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的校驗規(guī)則對資金支付申請進行校驗，校驗不通過的預(yù)算管理辦法，轉(zhuǎn)為試點部門人工審核；試點部門人工審核后提交資金支付申請，系統(tǒng)校驗仍不通過的，按規(guī)定轉(zhuǎn)為財政部（國庫司）人工審核。
（四）校驗（審核）通過后，財政部（國庫司）將支付憑證發(fā)送代理銀行。代理銀行支付資金后，向財政部和試點單位發(fā)送國庫集中支付憑證回單，作為財政總預(yù)算會計和單位會計核算的依據(jù)。
第十二條按照支出活動的具體特點和管理要求，資金支付分為以下類型：
（一）購買性支出。購買性支出包括所有編制政府采購預(yù)算的支出，以及部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目特定范圍內(nèi)的支出。
編制政府采購預(yù)算的購買性支出，資金支付申請應(yīng)當(dāng)匹配政府采購合同。中央一體化系統(tǒng)校驗政府采購合同中的收款人信息、合同金額等信息，校驗不通過的原則上不允許支付資金。
部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目特定范圍內(nèi)的購買性支出，資金支付申請應(yīng)當(dāng)按規(guī)定匹配相關(guān)合同或協(xié)議。中央一體化系統(tǒng)校驗相關(guān)合同或協(xié)議，校驗不通過的原則上不允許支付資金；無法提供相關(guān)合同或協(xié)議的，按規(guī)定轉(zhuǎn)為人工審核。
（二）公務(wù)卡還款。公務(wù)卡發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)向財政部（國庫司）按時提供公務(wù)卡消費明細(xì)信息。試點單位比對持卡人報銷還款信息和公務(wù)卡消費信息后，按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定辦理公務(wù)卡還款。
公務(wù)卡原則上只能用于公務(wù)支出活動。
（三）納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資和離退休經(jīng)費（以下簡稱統(tǒng)發(fā)工資）通過財政零余額賬戶辦理資金支付。統(tǒng)發(fā)工資預(yù)算指標(biāo)余額不足時，中央一體化系統(tǒng)對試點單位進行預(yù)警提示，試點單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理規(guī)定及時補足預(yù)算指標(biāo)。未及時補足預(yù)算指標(biāo)的，由試點單位按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定自行發(fā)放工資。
（四）委托收款。試點單位辦理水費、電費、燃?xì)赓M、電話費、網(wǎng)絡(luò)費用、社會保險繳費、個人所得稅繳納等委托收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)提前指定用于委托收款的預(yù)算指標(biāo)。委托收款扣款時，代理銀行通過中央一體化系統(tǒng)發(fā)送委托扣款申請，系統(tǒng)驗證通過后自動進行資金支付。
委托收款預(yù)算指標(biāo)額度不足時，試點單位可以另行選擇預(yù)算指標(biāo)，或按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第十三條除下列情形外，試點單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他預(yù)算單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：
（一）根據(jù)政府購買服務(wù)相關(guān)政策，按合同約定向本部門所屬事業(yè)單位支付的政府購買服務(wù)支出；
（二）確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅款，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項；
（三）暫不能通過零余額賬戶委托收款的社會保險繳費、職業(yè)年金繳費、水費、電費、取暖費等；
（四）按規(guī)定允許劃轉(zhuǎn)的科研項目和教育資金；
（五）財政部（國庫司）規(guī)定的其他情形。
第十四條代理銀行應(yīng)當(dāng)在營業(yè)時間內(nèi)辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，并在人民銀行（國庫局）規(guī)定的清算時限內(nèi)向其發(fā)送已完成支付的申請劃款憑證及所附劃款明細(xì)，申請清算資金。除另有規(guī)定外，超出營業(yè)時間代理銀行原則上不辦理資金支付。
代理銀行完成資金清算后，應(yīng)當(dāng)按日對資金支付明細(xì)信息進行核對；發(fā)現(xiàn)錯誤的，及時告知財政部（國庫司）、人民銀行（國庫局），并按規(guī)定辦理更正。
第十五條資金支付完成后，因技術(shù)性差錯等原因誤用預(yù)算指標(biāo)或支出經(jīng)濟分類的，試點單位應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)填報支付更正申請，經(jīng)系統(tǒng)自動校驗或人工審核后，更正相關(guān)信息。涉及國庫集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財政部（國庫司）及時將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行（國庫局），同步更正信息。
第十六條資金退回業(yè)務(wù)按以下方式辦理：
（一）因收款人賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因?qū)е碌漠?dāng)年資金退回或項目未結(jié)束的跨年資金退回，代理銀行應(yīng)當(dāng)將資金退回零余額賬戶，不得轉(zhuǎn)存銀行內(nèi)部賬戶，在匹配原支付憑證的當(dāng)日（超過清算時間的，于下一個工作日）將資金退回國庫，并生成財政資金退回通知書發(fā)送財政部和試點單位。財政部（國庫司）和試點單位根據(jù)退回通知書進行會計核算，并恢復(fù)試點單位相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)。
（二）除另有規(guī)定外，項目結(jié)束或收回結(jié)余資金導(dǎo)致的資金退回，試點部門應(yīng)當(dāng)通過其實有資金賬戶匯總相關(guān)資金，按規(guī)定填寫一般繳款書或銀行匯款單后，統(tǒng)一上繳國庫。財政部（國庫司）和試點單位根據(jù)相關(guān)回單進行會計核算。
（三）對于錯誤繳入預(yù)算單位零余額賬戶的資金，試點單位應(yīng)當(dāng)向代理銀行開具資金退回憑證。代理銀行按資金退回憑證退回資金后，向試點單位發(fā)送回單。
第四章 資金支付特殊規(guī)定
第十七條教育收費專戶管理資金通過中央一體化系統(tǒng)進行集中校驗和人工審核后，直接撥付到試點單位實有資金賬戶，不再由試點部門轉(zhuǎn)撥。具體流程如下：
（一）試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。
（二）財政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、教育收費專戶資金余額等校驗審核資金支付申請，審核通過后向教育收費專戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。教育收費專戶開戶銀行支付資金后，向財政部發(fā)送相關(guān)支付憑證回單，作為財政總預(yù)算會計核算的依據(jù)。
（三）因收款人賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因發(fā)生資金退回的，教育收費專戶開戶銀行應(yīng)當(dāng)在匹配原支付憑證信息后，向財政部報送財政專戶退款通知書，同時將資金退回教育收費專戶。財政部根據(jù)財政專戶退款通知書進行會計核算，并相應(yīng)恢復(fù)試點單位預(yù)算指標(biāo)。
第十八條單位資金包括資金收入管理、資金支付管理、支付更正管理和資金退回管理。
（一）資金收入管理。試點單位基本存款賬戶開戶銀行應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)及時向試點單位發(fā)送賬戶收款及余額變動信息，試點單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金到賬通知書，按單位資金收入、往來收入、退回資金三種類型對入賬資金予以確認(rèn)。
按本辦法第十三條規(guī)定轉(zhuǎn)入試點單位基本存款賬戶的財政撥款資金，按照往來收入管理。
（二）資金支付管理。試點單位基本存款賬戶開戶銀行根據(jù)中央一體化系統(tǒng)發(fā)送的支付憑證辦理單位資金支付。除另有規(guī)定外，試點單位基本存款賬戶開戶銀行原則上不得接受中央一體化系統(tǒng)以外的單位資金支付指令。
屬于單位資金收入的，試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)及賬戶余額信息（編制政府采購預(yù)算的資金支付應(yīng)當(dāng)對應(yīng)政府采購合同）進行校驗，校驗通過后向試點單位基本存款賬戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。
屬于往來收入的，試點單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報資金支付申請。中央一體化系統(tǒng)根據(jù)試點單位基本存款賬戶余額信息進行校驗，校驗通過后向試點單位基本存款賬戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。
（三）支付更正管理。屬于單位資金收入的，試點單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報支付更正申請，經(jīng)系統(tǒng)自動校驗通過后完成更正。
（四）資金退回管理。退回資金中能夠匹配原支付憑證（信息）的，試點單位應(yīng)當(dāng)自行確認(rèn)是否恢復(fù)對應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；無法匹配原支付憑證（信息）的，按照往來收入管理。
第五章 監(jiān)督管理
第十九條財政部（國庫司）對資金支付組織開展動態(tài)監(jiān)控，核實疑點信息，及時糾錯糾偏。
第二十條財政部各地監(jiān)管局按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)對屬地試點單位預(yù)算執(zhí)行進行全過程查詢和監(jiān)管，不再對資金支付申請進行前置審核。
第二十一條人民銀行對商業(yè)銀行辦理的國庫集中支付業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查。
第二十二條試點部門在資金支付中的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)按照部門預(yù)算管理使用資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；
（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬試點單位資金支付管理的相關(guān)工作；
（三）組織本部門及所屬試點單位編制用款計劃，審核匯總所屬試點單位用款計劃；
（四）配合財政部對本部門及所屬試點單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。
第二十三條試點單位在資金支付中的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；
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