如何籌劃節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)

對企業(yè)來說，最重要的是開源節(jié)流，以拓展業(yè)務(wù)等方式去增加收入，也從流程優(yōu)化費用支出等方面節(jié)約開支。稅務(wù)籌劃指的就是在稅務(wù)支出上進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，最終達到不多繳稅的目的。

稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅有著本質(zhì)的區(qū)別。偷稅漏稅是該交的稅不交或少繳，稅務(wù)籌劃是不該交的稅不交。

企業(yè)涉及企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅。稅務(wù)籌劃要依據(jù)實際業(yè)務(wù)進行靈活處理，而不是一味的套公式。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟出現(xiàn)了多元化、多渠道、覆蓋面寬，涉及范圍廣的趨勢，稅務(wù)籌劃主要通過縮小稅基、適用較低稅率，合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度，延緩納稅期限，實行稅負轉(zhuǎn)嫁，進而達到降低整個企業(yè)的稅負水平。

從財務(wù)管理的角度可以分為籌資、投資、盈余分配等多個領(lǐng)域的籌劃。企業(yè)籌資有兩個途徑：權(quán)益籌資和負債籌資。前者風險小，但籌資成本較高，后者籌資風險大，但利息費用可以在稅前列支且利息率相對于股東報酬較低如何籌劃節(jié)稅，其成本也就較低。相比而言，負債籌資更具有節(jié)稅作用。

企業(yè)投資可以通過選擇投資地區(qū)、投資行業(yè)、投資企業(yè)組織形式、投資類型等來進行籌劃。我國稅法規(guī)定，在國務(wù)院批準設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和老少邊窮地區(qū)投資，可享受稅收優(yōu)惠;投資于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)以及國家急需發(fā)展的計算機軟件等行業(yè)，可享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠;而選擇了生產(chǎn)行業(yè)，生產(chǎn)不同的產(chǎn)品又有不同的稅收規(guī)定。另外在企業(yè)組織形式的選擇上可以是合伙或公司，大多數(shù)國家對這兩種組織形式均實行差別稅制。由于分公司不是一個獨立法人，它實現(xiàn)的盈虧要同總公司合并計算納稅，而子公司是一個獨立法人，母、子公司應(yīng)分別納稅，而且子公司只有在稅后利潤中才能就股東占有的股份進行股利分配。

另外稅法中一般都包含虧損遞延條款，允許虧損企業(yè)免交當年所得稅如何籌劃節(jié)稅，且其虧損可向后遞延以抵消以后年度盈余。因此，不論新建還是并購，對投資方式的選擇是企業(yè)確立投資項目后須考慮的重要問題。企業(yè)可以選擇那些管理不善或資金周轉(zhuǎn)不靈但發(fā)展前景良好的虧損企業(yè)作為兼并對象，以充分利用盈虧互抵進而減少納稅的優(yōu)惠政策。

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