納稅籌劃工作總結(jié)篇一：企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理工作總結(jié) 企業(yè)集團(tuán)財稅管理工作總結(jié) 一、XX年工作總結(jié) （一）XX年工作成績1. 積極落實各項稅收優(yōu)惠一是繼續(xù)落實各項所得稅的優(yōu)惠政策。XX年完成了高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)加計扣除、財產(chǎn)損失稅前扣除等優(yōu)惠備案工作，共減免所得稅981萬元。二是繼續(xù)做好出口退稅工作。利用出口退稅政策，辦理出口退稅1198萬元。三是完成定向增發(fā)事項的涉稅備案工作。對增發(fā)過程中轉(zhuǎn)讓的存貨、設(shè)備、房產(chǎn)、土地等，向稅務(wù)機(jī)關(guān)做不征增值稅和營業(yè)稅的備案，同時申請減免土地增值稅7204萬元。四是解決歷史遺留問題。完成了XX年、XX年技術(shù)收入減免營業(yè)稅的備案審批工作，減免營業(yè)稅1055萬元。2. 積極爭取財政政策支持，拓展公司發(fā)展資金來源 為公司的科技創(chuàng)新項目和研發(fā)能力建設(shè)積極爭取中央及地方財政性資金的支持，XX年收到國有資本經(jīng)營預(yù)算資金5100萬元，爭取稅費(fèi)返還、科技創(chuàng)新、工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等各項財政補(bǔ)助613萬元，合計5713萬元。3. 跟蹤科技項目的管理、配合高新技術(shù)企業(yè)的復(fù)審 跟蹤科技項目的立項及預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助項目實施單- 1 -位解決執(zhí)行當(dāng)中遇到的問題，確保了科技項目的順利驗收及自主研發(fā)費(fèi)用滿足高新技術(shù)企業(yè)的要求。
同時，配合科技部順利完成了高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的復(fù)審工作。4. 積極的應(yīng)對各項稅務(wù)檢查積極應(yīng)對地稅局對集團(tuán)XX年所得稅的專項檢查及市國稅稽查局對集團(tuán)XX-XX年的稽查，針對分公司暫估賬款長期掛賬的問題，充分與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，取得了稅務(wù)部門的認(rèn)可；針對研發(fā)項目和基建項目的涉稅問題，盡力的提供了有利于我方的證據(jù)，最大程度的降低了稅負(fù)。（二）XX年工作不足1. 涉稅政策研究方面由于接觸EPC項目、BT項目及境外業(yè)務(wù)時間短，缺乏相關(guān)稅務(wù)管理的經(jīng)驗，對政策的研究也不夠深入，尤其是境外業(yè)務(wù)的涉稅政策，由于境外稅務(wù)環(huán)境的復(fù)雜，各國稅收政策的差異等因素，需要我們深入的研究歸納總結(jié)積累。2. 涉稅基礎(chǔ)工作方面在涉稅基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，仍然存在賬務(wù)處理不規(guī)范，發(fā)票管理不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，對廣大財務(wù)人員宣貫稅收政策的不夠深入，對下屬分、子公司的管控力度不夠，仍然存在一定的涉稅風(fēng)險。二、XX年工作思路及重點(diǎn)工作（一）工作思路- 2 -以“夯實財稅基礎(chǔ)納稅籌劃的目標(biāo)，防范財稅風(fēng)險，爭取政策支持”為主線，依托信息化建設(shè)，提升基礎(chǔ)管理手段與措施，統(tǒng)籌財稅研究與策劃，防范化解財稅風(fēng)險，積極爭取財政資金與稅收政策支持，服務(wù)公司發(fā)展。（二）常規(guī)管理工作1. 加強(qiáng)涉稅業(yè)務(wù)審核，規(guī)范賬務(wù)處理為進(jìn)一步規(guī)范賬務(wù)處理，財稅處會加強(qiáng)對分子公司涉稅處理的審核，重點(diǎn)是分公司，并將稅項與科目一致性指標(biāo)、單據(jù)與賬務(wù)處理一致性指標(biāo)加入財務(wù)考核指標(biāo)范圍；同時加強(qiáng)發(fā)票的管理，在財務(wù)管控中開發(fā)發(fā)票管理相關(guān)報表納稅籌劃的目標(biāo)，登記發(fā)票的開具、作廢、沖紅等情況，將發(fā)票沖紅和作廢的原因等情況進(jìn)行記錄，以備稅務(wù)部門檢查。
2. 做好涉稅服務(wù)工作一是做好稅法宣傳工作，定期將最新的政策法規(guī)整理歸集，并向財務(wù)人員宣貫；同時，加強(qiáng)對下屬單位涉稅業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。二是做好代開發(fā)票審核、開具稅收證明、逾期發(fā)票認(rèn)證提醒等工作，指導(dǎo)和配合相關(guān)部門的涉稅業(yè)務(wù)，做好涉稅服務(wù)。三是為員工做好納稅服務(wù)，完成個稅十二萬的申報工作。3. 與稅務(wù)部門保持良好的溝通，維持和諧的稅企關(guān)系 首先，按照稅務(wù)部門的要求做好日常申報工作，及時的上報稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的各類報表和分析。二是，積極配合稅務(wù)部門- 3 -的檢查、稽查和納稅評估等工作。三是，與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通，申請簽署稅收遵從協(xié)議，提高稅收遵從度，同時申請納稅信用等級評定，為公司招投標(biāo)提供信用支撐。（三）管理提升工作1. 加強(qiáng)稅收政策的研究和納稅籌劃一是繼續(xù)研究EPC、BT項目的涉稅問題，總結(jié)已執(zhí)行項目中遇到的涉稅問題，對尚不明確的如BT項目中涉及的利潤分成部分收入如何開票、如何繳稅等問題，促請相關(guān)部門給予明確的答復(fù)。二是總結(jié)境外所得稅收抵免的操作，研究探索并建立境外業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃模型。三是關(guān)注新出臺的財稅政策，結(jié)合財稅【XX】116號文、財稅【XX】109號的規(guī)定，籌劃好資產(chǎn)重組的涉稅事項。
三、對財務(wù)工作的意見和建議對于公司新增業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，我們?nèi)狈嵅俳?jīng)驗和專業(yè)知識，特別是境外業(yè)務(wù)的稅收管理，我們獲取信息的渠道也比較少，對于有些稅務(wù)政策的理解不夠透徹，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)由于也未接觸過相似的問題，對于我們的疑問無法給予實質(zhì)性的指導(dǎo)，希望公司能夠給員工更多學(xué)習(xí)和接受培訓(xùn)的機(jī)會，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)能力。- 4 -篇二：納稅籌劃總結(jié)納稅籌劃簡答 1.納稅籌劃的意義及原則 意義： 有助于提高納稅人的納稅意識（提供真實的納稅信息） 有助于實現(xiàn)財務(wù)利益最大化 有助于提高財務(wù)會計水平 有助于提高企業(yè)競爭力 有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的配置 有助于健全和完善稅制原則： 守法原則 保護(hù)性原則 時效性原則 整體性原則 2.納稅籌劃的特點(diǎn)不違法性 超前性 目的性 普遍性 多變性 專業(yè)性 3.避稅的基本方法稅境移動發(fā) 價格轉(zhuǎn)讓法 利用國際稅收協(xié)定 低稅區(qū)避稅法 4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式（多選）前轉(zhuǎn) 后轉(zhuǎn) 混轉(zhuǎn) 消轉(zhuǎn) 稅收資本化 5.節(jié)稅的特征合法性 符合政府政策導(dǎo)向 普遍性 多樣性 6.納稅籌劃的目標(biāo)恰當(dāng)履行納稅義務(wù) 納稅成本最低化 稅收負(fù)擔(dān)最低化7.納稅籌劃減免技術(shù)特點(diǎn)【P43】運(yùn)用絕對收益籌劃原理 主要運(yùn)用稅額籌劃原理 適用范圍狹窄 8.稅率差異技術(shù)的特點(diǎn)和要點(diǎn)【P47】 特點(diǎn)：運(yùn)用絕對收益籌劃原理運(yùn)用稅率籌劃原理技術(shù)較為復(fù)雜適用范圍較大具有相對確定性要點(diǎn)：盡量尋求稅率最低化與企業(yè)的經(jīng)營活動有機(jī)的結(jié)合起來9.納稅籌劃的分割技術(shù)含義及特點(diǎn)【P44】含義：分割技術(shù)是指在不違法和合理的情況下，使所得在兩個或更多個納稅人之間，或者在適用不同稅種、不同稅率和減免稅政策的多個部分之間進(jìn)行分割的稅務(wù)籌劃技術(shù)。
特點(diǎn)：運(yùn)用絕對收益籌劃原理 運(yùn)用稅基籌劃原理 適用范圍狹窄 技術(shù)較為復(fù)雜 10.納稅籌劃產(chǎn)生的主、客觀原因 【P9P10】 主觀動因：利益驅(qū)動客觀條件：稅法、稅制的完善程度及稅收政策導(dǎo)向的合理性、有效性11.稅率差異技術(shù)的含義 【P46】稅率差異技術(shù)是指在不違法和合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅款的稅務(wù)籌劃技術(shù)。（稅率越低節(jié)減的稅額就越多。）12.納稅籌劃分類方法及手段 【P31】【P14】分類：根據(jù)收益效應(yīng)分類：絕對收益籌劃原理 相對收益籌劃原理 根據(jù)籌劃的著力點(diǎn)的不同分類：稅基籌劃原理 稅率籌劃原理 稅額籌劃原理 手段：節(jié)稅手段 避稅手段 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁手段13.土地增值稅的納稅籌劃思路 【P191】 利用適當(dāng)增值進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用分散收入進(jìn)行稅務(wù)籌劃利用成本費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用利息支出進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用建房方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用適當(dāng)捐贈進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃14資源稅納稅籌劃的思路： 【P189】 利用準(zhǔn)確核算進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃 利用折算比例進(jìn)行稅務(wù)籌劃 恰當(dāng)利用結(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃15增值稅的增稅范圍及稅率規(guī)定：【黃書P43】增值稅征收范圍：一般規(guī)定：銷售貨物 提供加工、修理修配勞務(wù) 進(jìn)口貨物特殊規(guī)定：視同銷售貨物 混合銷售行為 兼營行為 增值稅稅率的一般規(guī)定： 17%【基本稅率】 13%【糧食、食用油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、國務(wù)院規(guī)定的其他貨物】 16增值稅進(jìn)項稅稅率的特殊規(guī)定 【黃書P53】 購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的抵扣【13%】 支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅額的抵扣【7%】 廢舊物資進(jìn)項稅額的抵扣【10%】 17增值稅消費(fèi)稅組成計稅價格的計算方法增值稅組成計稅價格 = 成本（1 + 利潤率） - 用于只納增值稅，不納消費(fèi)稅的 = 成本 + 利潤 + 消費(fèi)稅（ 或 = 成本（1 + 利潤率）/ 1 消費(fèi)稅稅率） 自制：消費(fèi)稅組成計稅價格 = 成本（1 + 利潤率）/ 1 消費(fèi)稅稅率）18如何運(yùn)用所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 【P161】 運(yùn)用投資與國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用投資于高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃運(yùn)用促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用購買專用設(shè)備投資進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用優(yōu)惠稅率進(jìn)行稅務(wù)籌劃運(yùn)用選擇地區(qū)投資優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃 運(yùn)用安排殘疾人員就業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃19寫出一般納稅人和小規(guī)模納稅人平衡點(diǎn)增值率的計算公式并說出平衡點(diǎn)增值率與實際增值率的關(guān)系： 【P70】 公式Rva = T2 / T1 100%Rva時，小規(guī)模注：Rva 增值率T1 一般納稅人的適用稅率T2 小規(guī)模納稅人的征收率 關(guān)系：增值稅兩類納稅人稅負(fù)的平衡點(diǎn)增值率為Rva。
當(dāng)實際增值率等于納稅人與一般納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)實際增值率小于納稅人；當(dāng)實際增值率大于Rva時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重于一般Rva時，一般納稅人稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人。所以，在增值率較低的情況下一般納稅人比小規(guī)模納稅人較有優(yōu)勢，主要原因是前者可以抵扣進(jìn)項稅額，而后者不能。但隨著增值率的上升，一般納稅人的優(yōu)勢就越來越小，小規(guī)模納稅人更具有降低稅負(fù)的優(yōu)勢。20消費(fèi)稅的征稅范圍規(guī)定 【黃書P72】征收范圍：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火；化妝品、貴重首飾及珠寶玉石；摩托車、小汽車；汽油、柴油；汽車輪胎；高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。21.個人所得稅征稅項目中，稅率及扣除方法的規(guī)定【黃書P176】 稅率：工資、薪金所得適用9級超額累進(jìn)稅率 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%35%適用20%的比例稅率扣除：工資、薪金所得扣除XX元，外籍在中國境內(nèi)取得工資、薪金或本國居民在境外取得工資、薪金的扣除4800【應(yīng)納稅所得額 = 月工資、薪金收入 XX元或4800元】 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得【應(yīng)納稅所得額 = 年收入總額 成本、費(fèi)用及損失】對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得按月扣除XX元【應(yīng)納稅所得額 = 年收入總額 XX12】勞務(wù)報酬所得：每次收入不超過4000元，扣除800元；4000元以上的，扣除20%的費(fèi)用。
每次收入不超過4000元：【應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額 800】每次收入4000元以上的：【應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額（120%）】 稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得基本同（了解即可） 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：扣除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額【應(yīng)納稅所得額 = 每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額 財產(chǎn)原值 合理費(fèi)用】 利息、股息、紅利所得、偶然所得，不扣除任何費(fèi)用。22.企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定【黃書P142】 基本稅率 【25%】。 小型微利企業(yè) 【20%】 高新技術(shù) 【15%】23營業(yè)稅稅率的規(guī)定?！军S書P98表4-1】 【3%】：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)
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