上海是我國(guó)經(jīng)濟(jì)中心，各行業(yè)企業(yè)數(shù)量眾多。而在這些企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，它們都需要根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定按要求繳納稅款。而企業(yè)所得稅作為一個(gè)大稅種，若能夠節(jié)約此方面稅務(wù)支出，將會(huì)間接為企業(yè)帶來(lái)十分可觀的收益。那么，上海企業(yè)開(kāi)展企業(yè)所得稅籌劃，具體可采取哪些方法呢?在本文中，我們將對(duì)此進(jìn)行具體說(shuō)明。
上海企業(yè)開(kāi)展企業(yè)所得稅籌劃可采取的方法：
1、利用所得稅稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)展稅收籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同地區(qū)、不同行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。所以，上海企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃，就有必要對(duì)各地區(qū)、各行業(yè)實(shí)行的所得稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行把握，從而以合理利用政策節(jié)約稅款。當(dāng)前，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅收籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策;(2)產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠;(3)就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。
2、合理利用企業(yè)的組織形式。在有些情況下，企業(yè)可以通過(guò)合理利用企業(yè)的組織形式如何進(jìn)行納稅籌劃，對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行籌劃。這里所說(shuō)的企業(yè)組織形式，是指子公司和分公司兩種選擇。如：若預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅;預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅等。所以，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，慎重進(jìn)行選擇。
3、最大限度進(jìn)行稅前費(fèi)用列支。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，費(fèi)用列支是企業(yè)應(yīng)納所得稅額的遞減因素。所以，在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能列支當(dāng)期的費(fèi)用，進(jìn)而減少應(yīng)繳納的所得稅。如今，企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類，分別為：(1)允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目;(2)有比例限制部分扣除的項(xiàng)目;(3)允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目。所以，采用此種方法進(jìn)行籌劃，只需注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)控制即可。
4、恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。通常，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。當(dāng)前，固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際狀況合理選擇折舊方法。
下面大通天成小編來(lái)給大家說(shuō)一說(shuō)上海企業(yè)可以從哪些方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃?
(1)選擇籌劃空間大的稅種開(kāi)展稅收籌劃。事實(shí)上，開(kāi)展稅收籌劃，其可以針對(duì)一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，開(kāi)展稅收籌劃所采取的途徑、方法也不同，因而獲取的收益也存在著差別。所以，企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃，需要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn)，或者選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅收籌劃重點(diǎn)。這樣，如若稅收籌劃工作開(kāi)展得當(dāng)，企業(yè)便可在一定程度上減輕納稅負(fù)擔(dān)，間接增加經(jīng)濟(jì)效益。
(2)運(yùn)用優(yōu)惠稅收政策開(kāi)展稅收籌劃。如今，國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能，一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款。因而，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可以享受到一定程度上的節(jié)稅效益。可以說(shuō)，企業(yè)用好、用足稅收優(yōu)惠政策本身就是稅務(wù)籌劃的過(guò)程。不過(guò)，企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須要提前對(duì)稅收優(yōu)惠條款內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)了解，并確保不曲解稅收優(yōu)惠政策具體內(nèi)容。
(3)從納稅人構(gòu)成方面進(jìn)行稅收籌劃。按照我國(guó)稅法規(guī)定，凡不屬于某稅種的納稅人，就不需要繳納該項(xiàng)稅收。所以，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃前，首先需要考慮能否避開(kāi)成為某稅種的納稅人，從而從根本上解決減輕稅收負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。不過(guò)，采用此種方式進(jìn)行稅收籌劃，還需企業(yè)在實(shí)踐中做全面綜合考慮，并進(jìn)行利弊分析。
(4)針對(duì)不同財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段開(kāi)展稅收籌劃。事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括籌資管理、投資管理、資金運(yùn)營(yíng)管理和收益分配管理等內(nèi)容。每個(gè)管理過(guò)程都有稅收籌劃工作可做。因而，企業(yè)可針對(duì)不同的財(cái)務(wù)階段，采用專業(yè)稅收籌劃手段實(shí)現(xiàn)合理減輕稅負(fù)的目的。如在投資管理階段進(jìn)行稅收籌劃，企業(yè)可以在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，選取高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、國(guó)家鼓勵(lì)的西部地區(qū)等區(qū)域進(jìn)行項(xiàng)目投資如何進(jìn)行納稅籌劃，進(jìn)而收到享受稅收優(yōu)惠、減輕納稅負(fù)擔(dān)的目的。
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