最近一段時(shí)間大家的朋友圈，都被社保入稅的文章刷屏了，大家的疑問和擔(dān)心也隨之而來，因?yàn)樯绫]入稅之前，最大的問題，就是繳納不規(guī)范，要不直接不給你繳納社保！?。?/p>
所以不少企業(yè)看到紅頭文件下來要求社保入稅后，這幾天我碰到最多的咨詢就是，社保入稅后用工成本直線上升，企業(yè)怎么辦呀？如何應(yīng)對(duì)呀？今天在這統(tǒng)一回復(fù)......
01
什么是社保入稅？
社保入稅后有什么變化？
一、什么是社保入稅？
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征管，也就是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)從登記、申報(bào)、審核、征收、追欠、記賬等在內(nèi)的全部工作均劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。（也就是職能部門只能工作的劃分）
在這里需要特別注意：社保由稅務(wù)局直接征收管理，不是代征了！社保稽查也由稅務(wù)來進(jìn)行，這下金三又閑不住了......
二、目前，湖南、貴州、廣西、北京、江西、新疆、山西、吉林、青島、深圳等地的人社、稅務(wù)、財(cái)政、醫(yī)保部門相繼發(fā)布公告（通告）稱，自2020年11月1日起，企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
注：除了以上省份，其他部分省份早在2019年已經(jīng)執(zhí)行稅務(wù)征收了。
社保入稅各地的文件號(hào)：
三、社保入稅后相比之前有什么變化？
對(duì)企業(yè)的影響：
第一種情況，企業(yè)本來就是按照員工的實(shí)際收入來申報(bào)社保繳納基數(shù)的。
對(duì)這類企業(yè)來說基本沒有影響。
第二種情況，長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)。
這影響可就大了，以前長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，你的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)稅務(wù)局是有的，你現(xiàn)在最按正常標(biāo)準(zhǔn)繳納了，前后這兩者一對(duì)比，差異過大，之前未足額繳納的部分，你說稅務(wù)局會(huì)讓你補(bǔ)繳嗎？
第三種情況，企業(yè)原來壓根就沒給員工上社保。
這種情況是違法的，勞動(dòng)仲裁一告一個(gè)準(zhǔn)。社保支出這個(gè)就不用給大家算了，肯定是三種情況里最多的了，當(dāng)然稅務(wù)局也會(huì)發(fā)現(xiàn)，從這個(gè)月開始，咨詢社保開戶的納稅人是越來越多了，之前沒交過社保的企業(yè)，從這個(gè)月也開始交社保了。
對(duì)員工的影響：
隨著社保征繳的規(guī)范，將有更多“打工人”被社保所覆蓋，為以后的退休生活提供保障。主要影響就是我們上面說的第一種企業(yè)員工，社保入稅后需按照實(shí)際的自己薪水繳納，個(gè)人支出部分也將會(huì)提高，同工資的條件下，稅后收入可能會(huì)相比之前有所降低。
02
社保入稅后
企業(yè)面臨的4大風(fēng)險(xiǎn)
社保入稅后企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)：
1、隨著大數(shù)據(jù)共享時(shí)代的來臨，會(huì)計(jì)發(fā)放的工資是一個(gè)數(shù)、個(gè)稅申報(bào)的工資又是一個(gè)數(shù)、社保申報(bào)的工資總額又是另一個(gè)數(shù)，比對(duì)不符將面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)！
2、企業(yè)的用工模式多元化時(shí)代來臨，傳統(tǒng)雇傭制將越來越淡化，合伙人時(shí)代越來越流行！
3、九種情形將被列入社保嚴(yán)重失信失范行為懲戒名單以及進(jìn)入社保失信黑名單后32條懲戒措施，失信單位和個(gè)人將寸步難行！
4、依法合規(guī)繳納社保、盡早做好企業(yè)社保合規(guī)布局將成為企業(yè)當(dāng)下重中之重！
03
新規(guī)下
社保應(yīng)該如何籌劃
目前，對(duì)于私營(yíng)企業(yè)繳納社保的“潛規(guī)則”不繳、少繳是普遍的存在。因此，這次社保入稅新動(dòng)靜，對(duì)于合規(guī)據(jù)實(shí)申報(bào)社保的企業(yè)并沒有多大的影響，但對(duì)于不規(guī)范的私企來說，將會(huì)加大人工成本！
好多財(cái)務(wù)人員開始對(duì)社保進(jìn)行“社保籌劃”，在這里慎重的提醒各位財(cái)務(wù)，社?；I劃不可取的5種方式，及社保如何籌劃。
以公司發(fā)放員工的工資為8000元為例，以下5種方式社?；I劃：
1、公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。
提醒：對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。
2、公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過讓職工到處找費(fèi)用票、甚至明示或者幫著員工統(tǒng)一買票來頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。
提醒：對(duì)于虛開虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動(dòng)異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。
3、公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。
提醒：對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。
4、公司發(fā)放員工的工資為8000元。通過公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補(bǔ)助。
提醒：免征個(gè)稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。只有符合規(guī)定的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助才可以在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。
5、公司發(fā)放員工的工資為8000元，直接按勞務(wù)費(fèi)發(fā)放。
提醒：只要臨時(shí)工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同，同時(shí)參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時(shí)工與正式員工一樣，應(yīng)享受同等待遇，都需要申報(bào)個(gè)稅與社保。
在社保入稅的新變動(dòng)，結(jié)合目前稅收嚴(yán)控下深圳籌劃稅務(wù)，作為企業(yè)及財(cái)務(wù)人員，都需要依法納稅、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才屬于企業(yè)的“長(zhǎng)久之計(jì)”。因此，面對(duì)增加企業(yè)成本的趨勢(shì)，作為一名財(cái)務(wù)該如何社保籌劃呢？
可從以下5方面進(jìn)行籌劃：
方面1：企業(yè)可適當(dāng)聘用離退休人員，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡后，即不再屬于勞動(dòng)者的范疇，也不與企業(yè)形成勞動(dòng)關(guān)系。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保。
方面2：企業(yè)可采用員工入股的形式，降低其員工工資，可達(dá)到少交社保，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。其次，員工入股分紅還可提高員工的工作積極性，還使員工對(duì)企業(yè)立起更堅(jiān)固的關(guān)系。
方面3：目前對(duì)于個(gè)人成立的個(gè)體工商戶的方式解決個(gè)稅和社保的問題，個(gè)稅以地區(qū)核定征收，可享受10%或更低的稅率優(yōu)惠深圳籌劃稅務(wù)，社保則可按照靈魂就業(yè)繳納。因此，企業(yè)通過和個(gè)體工商戶的合作，減少社保、個(gè)稅的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)。
方面4：企業(yè)基礎(chǔ)崗位人員或非核心部門人員可以采用外包形式錄入。如果從業(yè)人員均為公司員工，則必須全員全額繳納個(gè)稅社保，若采取外包形式，這類外包員工是通過人力資源外包平臺(tái)處理合理避個(gè)稅和社保問題的。
方面5：精簡(jiǎn)企業(yè)人數(shù)，保留企業(yè)最優(yōu)人員，減低工資比重，以降低社保納稅基數(shù)。
寫在最后：社保規(guī)范是大勢(shì)所趨，面對(duì)即將來臨的社保新政，建議企業(yè)從自身內(nèi)部實(shí)際需求入手，綜合考慮改變?nèi)藛T結(jié)構(gòu)、薪酬結(jié)構(gòu)、用工模式等多方面的策略。以合法合理為前提，才能真正達(dá)到既節(jié)約成本、又降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
來源：稅來稅往、國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局、郝老師說會(huì)計(jì)、稅乎網(wǎng)、檸檬云財(cái)稅！
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