常用的稅收籌劃十大基本方法,滿滿干貨,各位老板記得收藏哦!
一、稅人籌劃法
納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化,使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度,或直接避免成為某類納稅人。
1、納稅人身份選擇:個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。 且今年個(gè)體戶和小微企業(yè)的所得稅減按1%征收,且延緩至年底。
2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份轉(zhuǎn)換:小規(guī)模納稅人按月銷售額≤10萬(wàn)(按季銷售額≤30萬(wàn))免征增值稅。
二、稅基籌劃法
1、控制稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間:(1)稅基推遲實(shí)現(xiàn)(2)稅基均衡實(shí)現(xiàn)(3)稅基提前實(shí)現(xiàn)
2、分解稅基:通過(guò)分解稅基,使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式
3、稅基最小化:合法降低稅基總額
三、稅率籌劃法
1、比例稅率籌劃法:通過(guò)比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2、累進(jìn)稅率籌劃法:防止稅率攀升:注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響。
四、稅收優(yōu)惠籌劃法
1、稅收優(yōu)惠:特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。比如創(chuàng)業(yè)園區(qū)核定征收率很低,比如疫情后國(guó)家頒布的一系列稅收優(yōu)惠政策。
2、創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策:比如導(dǎo)入低稅收洼地。
五、會(huì)計(jì)政策籌劃法1、分?jǐn)偦I劃法:無(wú)形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法、間接費(fèi)用分配。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法:有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在諸多不確定因素,一些項(xiàng)目不能精準(zhǔn)計(jì)算,而只能加以估計(jì)。因此,在會(huì)計(jì)核算中稅務(wù)籌劃的基本方法,對(duì)尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。這種會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)影響計(jì)入特定時(shí)期的收益或費(fèi)用的數(shù)額,進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺(tái)是價(jià)格,其基本操作原理是利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來(lái)轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn),關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。 而分解的手法不拘一格,則更為巧妙。
七、遞延納稅籌劃法
1、推遲確認(rèn)收入:不同的結(jié)算方式:委托代銷
2、提前支付費(fèi)用:需要支付的費(fèi)用提前支付
八、規(guī)避平臺(tái)籌劃法
在稅收籌劃中,常常把稅法規(guī)定的若干臨界點(diǎn)稱為規(guī)避平臺(tái)。規(guī)避平臺(tái)建立的基礎(chǔ)是臨界點(diǎn),因?yàn)榕R界點(diǎn)會(huì)由于“量”的積累而引起“質(zhì)”的突破,是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。當(dāng)突破某些臨界點(diǎn)時(shí),由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多,從而獲得稅收利益,這便是規(guī)避平臺(tái)籌劃法的基本原理。
比如:起征點(diǎn)、扣除限額、稅率跳躍臨界點(diǎn)
九、資產(chǎn)重組籌劃法
1、合并籌劃法:是指企業(yè)利用并購(gòu)及資產(chǎn)重組手段,改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。
(1)企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法,享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;(2)并購(gòu)大量虧損的企業(yè),樂意盈虧補(bǔ)抵,實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張;(3)企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少,合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅;
2、分立籌劃法:分立,是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)立的企業(yè),可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式,降低企業(yè)整體稅負(fù)。
(1)分立為多個(gè)納稅主體,形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群,實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃;(2)企業(yè)分立將兼營(yíng)或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái),單獨(dú)計(jì)稅,降低稅負(fù);
十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法
業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活,注入購(gòu)買、銷售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù),無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)……
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